內部控制與審計
講(jiang)師：邢榮 瀏(liu)覽次數：2571
課程描述INTRODUCTION
內部控制與審計培訓
培訓講師：邢(xing)榮
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天
日(ri)程安排SCHEDULE
課(ke)程大綱Syllabus
內(nei)部控制與(yu)審計培訓
說明：本(ben)考(kao)試大綱對課程知識的要求分為四個層次：
（1）了解：對所(suo)列知識內容有初(chu)步的認識，會在(zai)有關(guan)的問題(ti)中(zhong)進行識別和直接應用。
（2）理(li)解(jie)(jie)：對所(suo)列知識(shi)(shi)內容(rong)有理(li)性的認識(shi)(shi)，能夠解(jie)(jie)釋、舉例或變(bian)形、推斷，并能利用(yong)所(suo)列的知識(shi)(shi)解(jie)(jie)決簡單問題。
（3）掌(zhang)握：對所(suo)列知識(shi)內容(rong)有深刻的理(li)性認識(shi)，形成技能，并能利(li)用(yong)所(suo)列知識(shi)解決有關問題。
（4）靈活和(he)綜(zong)合運(yun)用：系統地把握知(zhi)識的(de)內(nei)在聯系，并(bing)能運(yun)用相關知(zhi)識分析、解決比較綜(zong)合的(de)問題。
【課程(cheng)大綱(gang)】
第一章內(nei)部控制與審計概述
第(di)一(yi)節 內部控(kong)制與(yu)管理
一、控制(zhi)的概念
（一）了解外(wai)部控(kong)制及其內容
（二）理解內(nei)部控制的含義(yi)
二、內部控制與管理(li)的(de)關系
（一）了(le)解內部控制與管理的目標(biao)與職能
（二）理解為什么內部控(kong)制超(chao)越了單純的管理控(kong)制職能
第二節 內部控(kong)制對管(guan)理會計的影
一(yi)、管理(li)會計的(de)含義
二(er)、內部控制對管(guan)理會(hui)計(ji)的影響
第三節(jie) 內部審計(ji)在公司(si)治理中的(de)作用(yong)
一、內部審計的性質
二、公司治理的含(han)義
（一）理(li)解公司治理(li)的含義
（二）理解公司治理的實質
三(san)、內部審計在公司治(zhi)理中(zhong)的作用
（一）了解(jie)公司治理(li)的四(si)大基石
（二(er)）理(li)解內部審計(ji)在公司治理(li)中的作用
第四節 內部控制(zhi)與內部審(shen)計的關系
一、理(li)解內(nei)部控制(zhi)對內(nei)部審(shen)計的作用
二(er)、理解(jie)內部(bu)審計(ji)對內部(bu)控制(zhi)的作用
第二章 內部控制的目標、原則與方法
第一節 內部控(kong)制(zhi)目標及其實現
一、內(nei)部控制目標
（一）理解(jie)內部控(kong)制五目標
（二(er)）掌(zhang)握內部控制如(ru)何保證信息的質量
（三）掌握(wo)為(wei)了有效保護(hu)企業的資源，內部控(kong)制(zhi)必須(xu)達到(dao)的要求
二、內部控制目標(biao)的(de)實(shi)現途徑
（一）了解什么是企(qi)業(ye)文化，企(qi)業(ye)文化對于(yu)企(qi)業(ye)內部(bu)控制的意義
（二）理解為什么員工的(de)積(ji)極性是決定內(nei)部控制運行的(de)行為因素
（三）理(li)解(jie)什(shen)么是(shi)成本(ben)效益原(yuan)則(ze)，理(li)解(jie)為什(shen)么說“遵循成本(ben)效益原(yuan)則(ze)的(de)另一個重要方面(mian)，就(jiu)是(shi)將內部控制(zhi)不(bu)留痕跡地融入(ru)企業管理(li)的(de)每個方面(mian)。”
三、內部控制運行的(de)威脅因素(su)
（一）了(le)解內部控制運行的威脅因(yin)素
（二）理(li)解為什么(me)管理(li)者(zhe)不夠正直是威脅內(nei)部(bu)控制運行的第一因素
第(di)二節 內部控制的原(yuan)則(ze)
一、全面性原則
（一）了(le)解全面性原則的含義
（二）理解全面(mian)性(xing)原則在建設內部控制中(zhong)的(de)運用
二、重(zhong)要性(xing)原則(ze)
（一）理解重要性原則的(de)含(han)義
（二）掌握重要性(xing)原則在建設(she)內部控制(zhi)中的運用(yong)
三(san)、制衡(heng)性原則
（一）了解制衡性原(yuan)則(ze)的含(han)義(yi)
（二(er)）理解制(zhi)衡性(xing)原則在(zai)建設內(nei)部控(kong)制(zhi)中的(de)作用
（三）掌握制衡性原則(ze)在建(jian)設內部控制中(zhong)的運用
四、適應性原則
（一）了解適應性(xing)原則的含義
（二）理解企(qi)業(ye)建(jian)設內(nei)部控制建(jian)設為什么不能采取拿來主義五、成本效益(yi)原則
（一）了解成本效(xiao)益原則的含義
（二）理(li)解成本效益原則在建(jian)設內部(bu)控(kong)制(zhi)中的運用
第(di)三節 內部(bu)控制(zhi)的(de)方法
一、內部控制的基本原理
（一(yi)）了解內(nei)部控制的(de)三(san)種模型
（二）理解反(fan)饋控(kong)制的基本(ben)流程(cheng)
（三）理解內部控制的基(ji)本原理
二(er)、內(nei)部(bu)控制(zhi)的基本方法
（一）組織規劃控制
1、了(le)解組織規(gui)劃控制的含(han)義
2、理(li)解組織規劃(hua)控制的意(yi)義
（二）授權批準控制(zhi)
1、理解授權批準(zhun)控制(zhi)的含義與意(yi)義
2、理解一般授(shou)權與特殊(shu)授(shou)權的適用情形
（三）全面(mian)預算控(kong)制(zhi)
1、了解全面預算控(kong)制的意義
2、理(li)解全面預算的(de)內容(rong)
（四）文件記錄控制
1、理解文件記錄(lu)控(kong)制的意義(yi)
2、理解文件記錄控制的(de)方式
（五）實物保護(hu)控制
1、了解實物保護(hu)控(kong)制的含(han)義和內(nei)容
2、掌握定期盤點的(de)方(fang)法(fa)
（六）人力資(zi)源控制
1、了(le)解人力(li)資源的含義(yi)與作用(yong)
2、了(le)解(jie)人力資源控(kong)制(zhi)的要點
（七）風險防范控制
1、了解風險(xian)防范控制(zhi)的含義
2、了解風險防范控(kong)制(zhi)的內(nei)容
（八(ba)）內部(bu)報告控制(zhi)
1、了解內部報告的種類
2、了解內部報告控制的(de)要(yao)求
（九）內部(bu)審計控制
1、了(le)解內部審計控制的含義
2、理解為什(shen)么說(shuo)內(nei)部(bu)審(shen)計控(kong)制(zhi)是對其他內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)所(suo)進行的再控(kong)制(zhi)
（十）信息系統控制
1、了解信息系(xi)統控制的含義
2、了解會(hui)計(ji)記錄控制的(de)主要內容(rong)
第三(san)章 整體層面(mian)的內(nei)部控制
第一節(jie) 控制環境
一、控制(zhi)環境的含(han)義
（一）了(le)解控制環境(jing)的(de)含(han)義
（二）理解控制(zhi)環(huan)境(jing)為什么(me)居中內部控制(zhi)五大(da)要素之首(shou)
（三(san)）掌(zhang)握控制環(huan)境的(de)內容
二、誠信與道德價值觀
（一）理(li)解誠信的含義和作用(yong)
（二(er)）理解道(dao)德價值觀念的含義和作用
（三）理解(jie)誠信和首(shou)先價值(zhi)觀是如何影響到重(zhong)要業務流(liu)程的內部控(kong)制設計和運行
（四）了解(jie)企業建立和推(tui)行職業道德規范的措施
（五）理解管理層干(gan)預(yu)的含義和危害(hai)
（六）了解績效考核及其所采取的主要措(cuo)施
三、治(zhi)理層的參與(yu)程度
（一）了解治(zhi)理層對控(kong)制環境影的響
（二）理解(jie)董(dong)事的知識和經(jing)驗對(dui)控(kong)制(zhi)環境(jing)的影響(xiang)
（三）理解內部審計、審計委員會(hui)對控制環(huan)境的影響
四、管理(li)層理(li)念(nian)和經(jing)營風格
（一）了解管(guan)理層(ceng)理念和(he)經營風格(ge)的(de)含義
（二）理解怎(zen)樣樹立管理層理念和經營風格
五(wu)、組織結構及職權(quan)與責任的(de)分配
（一）組織結構
1、了解(jie)組(zu)織結構的設置
2、理解管理人員的知識和(he)經驗的意義
（二）責任的(de)分配與(yu)授權
1、理解責(ze)任的分配與授權的關(guan)系
2、理解為什么(me)要根(gen)據企業的(de)戰略目標、經營職能和(he)監管要求(qiu)，分配責任和(he)授權，以確保員工所(suo)承(cheng)擔的(de)責任、所(suo)獲得的(de)信息與(yu)其職權相適(shi)應(ying)。
六、對(dui)勝(sheng)任能力的重(zhong)視
（一）了解勝任(ren)能(neng)力的含義
（二）了解企業為勝任(ren)工作(zuo)所(suo)需的(de)(de)知識和技(ji)能所(suo)采取(qu)的(de)(de)措施
七(qi)、人力資源政策與實(shi)務
（一）了(le)解人力資(zi)源政策及程(cheng)序
（二）理解員工責任及企業(ye)目標的(de)關系
第二節 風險評估
一(yi)、風險(xian)評估的含義
（一）理解風(feng)險(xian)評估的含義
（二(er)）、了(le)解企業為了(le)有效控制風險需要完(wan)成的四項任務(wu)
二、企業目標(biao)設立
（一）理(li)解企業目標(biao)的(de)設立與風險評估(gu)的(de)關系
（二(er)）企(qi)業目(mu)標的種類
1、了解(jie)企業目標如何分類
2、理解經(jing)營目標(biao)的(de)含義及其(qi)與風險的(de)關系
3、理解財務報告目標的(de)含義及其與風險的(de)關(guan)系
4、理解遵(zun)循(xun)性(xing)目(mu)標的(de)含義(yi)及(ji)其與風險的(de)關系
5、理解(jie)財務(wu)報表認定的(de)含義(yi)和內(nei)容
6、了解各(ge)目標之(zhi)間(jian)的聯(lian)系(xi)
三(san)、風險識(shi)別(bie)
（一(yi)）了解風(feng)險識(shi)別的含義
（二）了解企業層面的風險主要由哪(na)些(xie)內外部因素引起的
（三）掌(zhang)握風險(xian)識別的方法四(si)、風險(xian)分(fen)析與(yu)評價(jia)
（一）靈活和綜合運用定性分(fen)析方法
（二）靈活(huo)和綜合運(yun)用定(ding)量分析方(fang)法
（三）掌(zhang)握教材中的例題五、風(feng)險應對
（一）、風險控制
1、了解(jie)風險控(kong)制的方式主(zhu)要包括哪幾種(zhong)？
2、理解各種不同(tong)方式的(de)適用
（二）、財務應對
1、了解風險控制財務應(ying)對的含義和種類
2、理解(jie)什么(me)(me)叫(jiao)風(feng)險(xian)自留？什么(me)(me)叫(jiao)風(feng)險(xian)轉移？
（三）風險預警
1、理(li)解什么是風險預警？
2、理解什么情(qing)況下管理層(ceng)要(yao)特別關注可能存在的風險。
第三節 控制活(huo)動
一、控制活動的類(lei)型
（一）理解控制活動(dong)的(de)概(gai)念
（二）掌握指導性控(kong)制(zhi)、預防性控(kong)制(zhi)、偵查性控(kong)制(zhi)、補救性控(kong)制(zhi)的含義。
二(er)、控制措(cuo)施
（一）不相容職(zhi)務分(fen)離控制
1、理解(jie)不相容職務(wu)分(fen)離控制的內涵
2、理解(jie)幾種主要的不(bu)相(xiang)容職(zhi)務(wu)
3、靈活和綜合(he)運用不相容職務(wu)分(fen)離控制(zhi)的原(yuan)理，設計與評價(jia)企業內部控制(zhi)
（二）授權審批控制(zhi)
1、理解授(shou)權(quan)批(pi)準控(kong)制的內涵
2、理(li)解(jie)特別(bie)授權(quan)(quan)的(de)范(fan)圍、權(quan)(quan)限、程(cheng)序(xu)和(he)責任，嚴格(ge)控制特別(bie)授權(quan)(quan)。
3、掌握什(shen)么情(qing)況下企業應當實行(xing)集(ji)體決策審(shen)批或者聯(lian)簽(qian)制度
（三(san)）會(hui)計(ji)系(xi)統控制
1、理解會計系統控制(zhi)的(de)涵(han)義
2、了解會(hui)計系統(tong)控(kong)制的主要內容(rong)
（四）財產保(bao)護控制
1、理解財產保護(hu)控制的涵(han)義
2、掌握財產保護控制(zhi)的主要內容
（五）預(yu)算控制
1、理解(jie)預(yu)算控制的內涵
2、理解經營預算(suan)、資本(ben)預算(suan)和(he)財務預算(suan)的(de)關系
3、掌握預(yu)算控制的主要(yao)環節
（六）運營(ying)分(fen)析(xi)控制
1、了解運營分析的目的
2、了解(jie)運營分析控制的(de)要(yao)求
3、了解運營分析的(de)主(zhu)要方法
（七）績效考評控(kong)制(zhi)
1、了解績效考評控制的含(han)義(yi)
2、了解績效(xiao)考評的過程
第四節 信息(xi)與溝通(tong)
一、信(xin)息與溝(gou)通(tong)系統(tong)的功能
（一）理解信息(xi)與溝通的意義
（二）了解信(xin)息與(yu)溝通的主要內容
二、信(xin)息搜(sou)集與(yu)報告
（一）信(xin)息(xi)的(de)識別與(yu)獲取
1、了解內(nei)部信(xin)息(xi)的識別(bie)與獲取
2、了解外部信(xin)息(xi)的識別與(yu)獲取
（二(er)）信息處理
1、了解信息處理的意義
2、理解信息質(zhi)量的(de)確認標準
三(san)、信息的(de)溝通(tong)
（一）溝(gou)通渠(qu)道
1、理解內部(bu)溝通的意義與內容
2、了解外部溝(gou)通(tong)的主要對象與內容
（二）溝通的方(fang)式
1、了解溝通可的主要(yao)方(fang)式
2、了解(jie)語言溝通的類型
3、了解書(shu)面(mian)語言溝通的形式
4、理解非語言溝通的意義
5、了解(jie)身(shen)體(ti)語(yu)言溝通的主(zhu)要形式
6、掌握人際(ji)溝通的(de)作用與技(ji)巧(qiao)
四、 反舞弊機(ji)制(zhi)的建立
（一(yi)）理(li)解為什(shen)么(me)建立反舞弊機(ji)制(zhi)是構建有(you)效信息(xi)與(yu)溝通(tong)系統的關鍵環(huan)節
（二）倡導誠信正(zheng)直的(de)企業文化(hua)
（三(san)）掌(zhang)握反(fan)舞弊工作的重(zhong)點第五(wu)節 監督
一、 持(chi)續性監督(du)
（一）理解為(wei)什么監(jian)督(du)必須要持續性監(jian)督(du)
（二）了解持續監督的(de)方法
二、獨立評估
（一）了解獨(du)立(li)評估的涵義(yi)與特征
（二）了解獨(du)立評估(gu)的方式、范圍、程序和(he)頻率等是由哪些因(yin)素決定的
第四(si)章 業務層(ceng)面(mian)的內部控制
第一節 資金活動(dong)控制
一、資(zi)金的內(nei)部控制目標(biao)與風(feng)險
（一(yi)）理解資(zi)金控(kong)制的(de)意義
（二）了解資(zi)金(jin)控制的主(zhu)要目標
（三）了(le)解資金活動涉及的主要(yao)風險
二、資金活動的控制(zhi)措施
（一）合理劃分職(zhi)責，執(zhi)行不(bu)相容崗位分離制度
1、了解(jie)資金業務的不相容崗位
2．理(li)解強制休假制度(du)和崗位輪換(huan)制度(du)的意義
（二）建(jian)立嚴格的授權批準制(zhi)度
1、了解資(zi)金的(de)授權批準制(zhi)度的(de)主要(yao)內容
2、理解重(zhong)要貨幣資金支付業務(wu)為什么要實行集(ji)體決策和(he)審批
3、了解(jie)資金業(ye)務(wu)的(de)責任追(zhui)究制度
（三(san)）加強現金和銀行存(cun)款(kuan)的控制
1、了(le)解現金(jin)控制的主要內容
2、了解銀行存(cun)款控制的主要內容
（四）加強(qiang)對票(piao)據及(ji)有關(guan)印章(zhang)的(de)管理
1、了解重要票據的(de)管理要求(qiu)
2、了解銀行預留(liu)印(yin)鑒(jian)的管理要(yao)求(qiu)
（五(wu)）嚴格監督檢查制度
了解資金(jin)監督檢查的主要內容
第(di)二節 采購業(ye)務控(kong)制
一、采購業務常見的錯弊(bi)
（一）了解主要的采購業務活動(dong)及各業務活動(dong)涉及到的業務部門
（二）了解采(cai)購業務常見的錯弊
二、 采購業(ye)務的關(guan)鍵控制
（一）了解采購業務的關(guan)鍵控制包括哪些(xie)
（二）了解(jie)企(qi)業采(cai)購(gou)業務的不(bu)相容崗位
（三）理解為什么要加強詢價控制，掌握詢價的基本程(cheng)序
（四）理解采(cai)購(gou)控(kong)制(zhi)的(de)主要(yao)內容(rong)
（五）了解付款控制的基(ji)本要求
（六）理解退貨和折讓控制的意義
第(di)三節 生產業(ye)務(wu)控制
一、生產業務常見(jian)的(de)錯弊及控制(zhi)目標
（一(yi)）了解(jie)生產業(ye)務(wu)的特點及(ji)該業(ye)務(wu)環節所(suo)涉及(ji)的主要(yao)業(ye)務(wu)活動
（二）了解存貨管理中(zhong)的常見錯弊(bi)
（三）了解成(cheng)本核算中的(de)常見錯弊
（四）理解(jie)生產業(ye)務(wu)內部控制的目標
二、生產業務的關鍵內部控制
（一(yi)）了解生產(chan)業務(wu)的關鍵(jian)內部控制(zhi)主要包括哪(na)些
（二）實物(wu)流(liu)轉控制
1、了解什(shen)么是實物(wu)流轉(zhuan)控制，主要包括(kuo)哪些
2、掌握存貨儲存控制的基本要求
3、理解永(yong)續盤存制和定期盤存制的含義(yi)及內容
（三）價(jia)值流(liu)轉控制
1、了解存貨計價(jia)主要(yao)方法(fa)
2、了(le)解存(cun)貨計(ji)價(jia)控制的(de)目標
第四節 銷售業務控制(zhi)
一、 銷售業務的(de)特(te)點
（一）了解銷售業務包(bao)括的主(zhu)要環(huan)節
（二(er)）了解各業務環(huan)節主要(yao)涉(she)及(ji)的部門
（三）理(li)解批準(zhun)賒銷(xiao)信用(yong)的(de)意義
（四）理(li)解(jie)裝運(yun)憑證或提(ti)貨單連續編號(hao)的作用
（五）掌握為了(le)降低開單(dan)過程中出現遺漏、重復、錯誤計價(jia)或其他(ta)差錯的風險，應設立哪(na)些控制程序？
（六）掌握記(ji)錄銷售的控制程序
二(er)、 銷售(shou)業務常見的錯弊(bi)風險與控制目標
（一）了解銷(xiao)售業務常(chang)見的錯弊(bi)風險
（二）掌握銷售業務內部控制目標
三、銷(xiao)售業務的關鍵(jian)控制
（一）了解銷售業務適當的(de)職責分(fen)離控制
（二）了解(jie)銷售(shou)業務(wu)授權批準(zhun)控(kong)制(zhi)二個關鍵審(shen)批點(dian)
（三(san)）銷(xiao)售和(he)發貨控制
1、了解銷售政(zheng)策控制(zhi)的(de)主要內(nei)容(rong)
2、了解客戶信用管(guan)理和賒銷控制的(de)要(yao)求
3、掌(zhang)握銷售(shou)發票開具控制的要求
（四）掌握應收貨款的管理
（五）了解銷售退回控(kong)制
（六）了解銷(xiao)售(shou)記(ji)錄控制
第五節 資(zi)產(chan)管理控制(zhi)
一、存貨內(nei)部控制
（一）了(le)解存貨(huo)的(de)特點
（二）了解存貨管理(li)中常見的錯弊
（三）了解(jie)存貨內部控制的目標
（四）存貨(huo)的關鍵控制
1、了解存貨保(bao)管控(kong)制
2．了解存(cun)貨的領用與發出(chu)控制(zhi)
3、理解存貨的(de)計價控制
4．掌握(wo)存貨的(de)盤點
5、了解存貨的保全控制
二、固定資產(chan)內部控制
（一(yi)）了解固定資產控制目標
（二）固定資產關鍵內(nei)部控制
1、了解固(gu)定資產業務不相容崗位
2、了解固定資(zi)產(chan)預算控(kong)制
3、了(le)解(jie)固定資產歸口管理(li)責任(ren)
4、了解固定資產使用(yong)控制
5、了解(jie)固定資產處(chu)置的控制
6、了解固定資(zi)產轉移的控制
第(di)五(wu)章 業務層面的內部控制（下）
第一節 研究(jiu)與開發控制
一、研(yan)究與開發(fa)的基本流(liu)程及主(zhu)要風險
（一）了解研(yan)究(jiu)與開發(fa)的概念(nian)
（二）了解研究與開發的基(ji)本流程
（三）了解立項、研(yan)發過程管理、結題驗收、研(yan)究成果的開發和(he)保(bao)護等環節涉及的風險
二、研(yan)究與開發的關鍵(jian)控(kong)制
（一）、了解立項控制應注意的問(wen)題
（二）、掌握如何對研發過程控進(jin)行制
第二節 工程項目控制
一、工(gong)程項目(mu)的特點(dian)與風(feng)險
（一）了解工程項目的特點
（二）理(li)解工程項(xiang)目的主(zhu)要風險：
二(er)、工程項(xiang)目(mu)的控制目(mu)標
（一(yi)）理解如何保證工(gong)程項目的(de)質量
（二）理解如何保證(zheng)工程項目按照(zhao)預定的進度(du)實施
（三）理解如何保證(zheng)工程(cheng)項目投資(zi)在預算投資(zi)內完成
三、工程項目的關鍵控制
（一(yi)）職責分(fen)工(gong)與授權批(pi)準控(kong)制
1、了解(jie)工(gong)程項目業務不相(xiang)容崗位
2、理(li)解(jie)完善(shan)的授權批準制度應(ying)該包括的內容
（二）理解工程立項控制的具體控制政(zheng)策和措施
（三）工程概、預算控(kong)制
1、了(le)解什么(me)是(shi)工程(cheng)概算？什么(me)是(shi)工程(cheng)預算？二(er)者(zhe)的關系是(shi)什么(me)
2、掌(zhang)握(wo)如何對工程概、預算進行控(kong)制
（四）招投(tou)標控制
1、理解(jie)什么是建(jian)設工程招標(biao)投標(biao)制度？
2、了解什么是標的(de)？如何確定合理的(de)標底
（五）了解建設控(kong)(kong)制的具體(ti)控(kong)(kong)制政策和(he)措(cuo)施
第三(san)節(jie) 擔保業務控制
一、了解(jie)擔保業務(wu)活動中的(de)主要風險
二、了(le)解擔保業務的控制目標
三、擔保業務關鍵控制
（一）了解擔(dan)保業務中的(de)不(bu)相容崗位
（二(er)）掌(zhang)握(wo)擔(dan)保業務控制要(yao)點(dian)
（三）了解擔保監測要點(dian)
第四節(jie) 業務外包控(kong)制
一、業務(wu)外包的一般流程及主(zhu)要風(feng)險
（一）了解(jie)什么(me)叫(jiao)業務外包？
（二）理解業務外包(bao)的主要流程
（三）理(li)解業務外包(bao)各流程(cheng)中的主要風險(xian)
二、業務外包關鍵控制(zhi)
（一）理解如何(he)制定(ding)業務外包實(shi)施方(fang)案
（二(er)）理解(jie)如何對承包方(fang)進行選擇和控制
（三）理解如(ru)何對業務外(wai)*程進(jin)行控制
第五節(jie) 財(cai)務報(bao)告控(kong)制(zhi)
一、了(le)解財務報告內部控制的總體要求
二、財務報(bao)告編制階(jie)段的主要風險及(ji)關鍵控制
（一(yi)）了解財務(wu)報(bao)告流程由哪三個階(jie)段組成？
（二）制定財務報告編制方案
1、了解該環節的主要風險
2、理解該環節的關鍵控制
（三）確(que)定重大事項(xiang)的會(hui)計處(chu)理
1、了解該環節(jie)的(de)主要風險
2、理解該環(huan)節(jie)的關(guan)鍵控制
（四）編制個別財務報(bao)告(gao)
1、了解該(gai)環(huan)節的主要風(feng)險
2、理解該(gai)環節的關鍵控制
三(san)、財務(wu)報告對(dui)外提(ti)供階段的主要風險及關鍵(jian)控制(zhi)
（一）財務報(bao)告對外提供前(qian)的審(shen)核
1、了解該環(huan)節(jie)的主要風險
2、理(li)解該環(huan)節的關鍵控制
（二(er)）財務報告對外提供前的審計(ji)
1、了(le)解該環節的主要風險
2、理解該(gai)環(huan)節的關鍵控制
四、財務(wu)報告分析利用階段的主要風險及關鍵(jian)控制
（一）制定(ding)財務分析制度(du)
1、了解該環節的主要風險
2、理解該環節(jie)的關鍵控(kong)制
（二）編寫財務分析報(bao)告(gao)
1、了解該環節(jie)的主要風險
2、理(li)解該環節的關(guan)鍵控制
第(di)六章 內(nei)部控制評價
第一節(jie) 內部控(kong)制(zhi)評價概念
一(yi)、內部控制(zhi)評價(jia)的含義
（一）理解內部控制評價為(wei)什么不(bu)是一個部門的工作，而是企(qi)業(ye)整體的一項工作。
（二(er)）理解內部控制(zhi)評價的最終責任人(ren)
二、了解內部控制評價(jia)的四種(zhong)主要形式(shi)
三、內部控制評價的目標與(yu)要求
（一）了(le)解內部(bu)控制評價的目標
企業內部(bu)控(kong)制(zhi)評價的目標是(shi)通過對企業內部(bu)控(kong)制(zhi)體(ti)系(xi)的健全性、合(he)理(li)性和有效(xiao)性的評價，促(cu)使企業切(qie)實加強內部(bu)控(kong)制(zhi)體(ti)系(xi)的建設并認(ren)真執行，并保證內部(bu)控(kong)制(zhi)體(ti)系(xi)得(de)以持(chi)續(xu)、有效(xiao)的改進。
（二）掌握內部控制評價的要求
（三）了解內部控制(zhi)評(ping)價的(de)七項原則
第二節內部控制評價(jia)內容與標準(zhun)
一(yi)、內(nei)部控制評價(jia)的(de)內(nei)容
（一）理解(jie)內部環境的評價
（二）風險評估的評價
1、了解風險評估應注意(yi)的問題(ti)
2、了解風險評估的評價重點(dian)
（三）了(le)解控制活動的評價
（四）了解(jie)對信(xin)息(xi)與溝通(tong)的評價要點
（五(wu)）了解內部(bu)監(jian)督的評價
二、內部控制評價標準
（一）理解內(nei)部控制評價的一般標準
（二）掌握(wo)內部(bu)控制評價的(de)具體標準
（三(san)）靈活和綜合運用內部控制的評價(jia)模式(shi)對企業的內部控制進行評價(jia)
第三節 內部控制評(ping)價方(fang)法(fa)
一、個別(bie)訪談法
（一）了(le)解個別訪談(tan)法的含義(yi)
（二）掌(zhang)握(wo)個別(bie)訪(fang)談法具(ju)體(ti)的(de)運用(yong)流(liu)程
二、調(diao)查問卷法
靈活和(he)綜合(he)運(yun)用調查問(wen)卷表設計(ji)和(he)評價特定企業的內(nei)部控制(zhi)
三(san)、了解專(zhuan)題討論(lun)會法
四、穿(chuan)行(xing)測(ce)試和重新(xin)執(zhi)行(xing)法。
（一）理解(jie)什么(me)是穿行測試法(fa)和重新執行法(fa)
（二）掌握如何運用(yong)上(shang)述方法對特定企業的內部控制(zhi)進(jin)行評價
五、抽樣法
了解如何運用抽樣(yang)法對業務流程控制運行的有效性(xing)做出總體(ti)評價。
六、比較分析法
了(le)解如(ru)何比較分析法對(dui)業務流程控制運行的有效性做出總體(ti)評價。
七、標(biao)桿法
掌握運用標(biao)桿(gan)法對(dui)內部控(kong)制(zhi)設(she)計有效性進(jin)行評價
第四節(jie) 內部控制評價程序(xu)
一、內部控制評價(jia)計劃階段(duan)
（一(yi)）掌握(wo)內部控制評價的基本(ben)流(liu)程
（二）理解(jie)本階段的(de)主要工作(zuo)
二、內部(bu)控制評價實施階段(duan)
（一）關鍵控制點(dian)測評
1、理解什么是關鍵控制點測評
2、理解對關鍵(jian)控制點測評(ping)的過程是(shi)通過什么來體現的
（二）完成自我(wo)評估表
1、掌(zhang)握(wo)自我評估表的設計內容
2、靈活和綜合(he)運用(yong)自我評估(gu)法對內部控制的有效(xiao)性進行打分
（三）溝通與確認內部控制評價結果
1、了解(jie)如(ru)何與(yu)被測評(ping)單位溝(gou)通及確認(ren)內部控制評(ping)價結果
2、了解(jie)如何向上(shang)級(ji)內(nei)部控(kong)制管(guan)理機構(gou)匯報內(nei)部控(kong)制評價結果
（四）落實內部控制評(ping)價整(zheng)改責(ze)任
1、掌握如何根據測評人員與被(bei)(bei)測評單位共同(tong)確認的結果， 向被(bei)(bei)測評單位出(chu)具正式評價意(yi)見書。
2、理解評(ping)價意見書的主要內(nei)容(rong)三、內(nei)部控制評(ping)價完成階段
（一）了解內部控制(zhi)評價完成階段基(ji)本流程
（二）內部控(kong)制評價(jia)報(bao)告
1、理解內(nei)部控制評(ping)價報告(gao)的(de)內(nei)容(rong)
2、了解內部控制評價(jia)報告的報出
第五節 內部控制缺陷認定(ding)
一、內部(bu)控(kong)制缺陷與(yu)內部(bu)控(kong)制局限性
（一）理(li)解內(nei)部(bu)控制缺陷和內(nei)部(bu)控制局限(xian)性的含義
（二）理解(jie)內部(bu)控(kong)制缺陷和內部(bu)控(kong)制局限性的共(gong)性
（三）理解內部(bu)控(kong)制缺陷和(he)內部(bu)控(kong)制局限(xian)性的區(qu)別
二(er)、內(nei)部控制缺陷的(de)分類
（一(yi)）理解內(nei)部控(kong)制設計缺(que)陷(xian)和(he)運行缺(que)的陷(xian)含義
（二(er)）理(li)解內部控制重大(da)缺陷、重要缺陷和一般缺陷的含(han)義
三、內部控制缺陷(xian)的識(shi)別
（一）了(le)解內部(bu)控(kong)制(zhi)缺陷識(shi)別的兩種方法。
（二）靈活和綜合運(yun)用測試識別方法(fa)識別特(te)定內部控(kong)制的缺陷
（三）靈活(huo)和綜合運用跡象識別方(fang)法識別特定內部控(kong)制(zhi)的(de)缺陷
四、內部控制缺(que)陷嚴重程(cheng)度(du)評估(gu)
（一）掌(zhang)握以偏離目標的(de)(de)可能性(xing)和偏離目標的(de)(de)程度作為(wei)衡(heng)量(liang)缺陷嚴(yan)重性(xing)的(de)(de)標準
（二）理解如何充分考慮(lv)缺陷(xian)(xian)組合和替代性(xing)控制對評估缺陷(xian)(xian)的嚴(yan)重程(cheng)度
第七章(zhang) 初步(bu)了解內部審計
第一節 了解(jie)內部審計
一、理解內部審計的本質(zhi)
二、理解內部(bu)審計的(de)核心內容
三、理解內部審計的(de)職能(neng)
四、內部審(shen)計的(de)獨立性(xing)
（一）理解為什么說獨立(li)性是審計的靈魂
（二(er)）理解保(bao)護獨立性(xing)的二(er)個條件
（三(san)）理解損(sun)害獨立性的情形
第二節 內部審計的職責與權限(xian)
一、內部審(shen)計的職責(ze)
（一）理解內部(bu)審計的基本職責
（二(er)）掌握內部審計的主要(yao)職責
（三）掌(zhang)握內(nei)部審計履行職責的途徑
二、了(le)解內部(bu)審計的權(quan)限(xian)
第三節 內部審(shen)計機構的設(she)置
一(yi)、四大班子及(ji)其(qi)職責
（一）了(le)解股東大會及其職責
（二）董(dong)事會及(ji)其職責
（三）了解監事會及其職責
（四）了解總(zong)經理及其職責(ze)
二、管理(li)(li)層與治(zhi)理(li)(li)層的概念(nian)
（一）了解什(shen)么是管理層？什(shen)么是治理層？
（二）理解管理層與治(zhi)理層的關系
三、理解內部審計與治理層(ceng)（審計委(wei)會員）的關系
四、理解內部(bu)審(shen)計與(yu)管理層的關系
第四節 內(nei)部審計的業務(wu)類型
一、 確認服(fu)務(wu)與咨詢(xun)服(fu)務(wu)
（一）理解確認服(fu)務與咨詢服(fu)務的(de)內涵
（二）理解確認服務(wu)與咨詢服務(wu)的(de)區別
（三）了解(jie)確(que)認服務與咨詢服務的(de)聯系
（四）掌握(wo)確認服(fu)務的類型
二、行為審(shen)計與報告審(shen)計
（一）了解行為(wei)審計與報(bao)告審計劃分(fen)的理論依據(ju)
（二(er)）了解(jie)行為責(ze)任和報告(gao)責(ze)任的含(han)義
三、 基于責任方認定的(de)業(ye)務與直接報告業(ye)務
（一）理(li)解基于責(ze)任方(fang)認定的業(ye)務和直接報(bao)告(gao)業(ye)務的內涵
（二）掌握基于責(ze)任(ren)方認定的業(ye)務(wu)和直接報告業(ye)務(wu)的區別(bie)
第八章 內部審計業(ye)務流程
第一節(jie) 選擇審計對象
一、選(xuan)擇(ze)審計(ji)對(dui)象的原則
（一）理解審(shen)計(ji)對(dui)象的(de)含義
（二）掌握選(xuan)擇(ze)審計對象的三大(da)原則
二、選擇審(shen)計對(dui)象(xiang)的方法(fa)
（一）靈活(huo)并綜(zong)合運(yun)用風險排序法確定審計(ji)對象
（二）掌(zhang)握教材中的例題(ti)
三、 年度審(shen)計計劃的確定
（一）了(le)解年度審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)的含義
（二）了解年度審計計劃的編制流程
（三）理(li)解年度審計計劃(hua)的內(nei)容
第二節(jie) 制定審計方案
一(yi)、審(shen)計(ji)實施(shi)方案(an)概(gai)述
（一）理解審計實(shi)施方案(an)的含(han)義
（二）理解(jie)項目(mu)(mu)審計(ji)的(de)目(mu)(mu)標
（三）理解項目審計的工作重點
二、 掌握(wo)制定審(shen)計具(ju)體方案的基本內容
第三節 實施審計方案
一、與被審計單位管理層的溝通
（一）了解初次溝(gou)通的(de)目(mu)的(de)、內容
（二）理解審計過程溝通的(de)情形(xing)
（三）理解審計結果溝通的意義
二(er)、執行分(fen)析性復核
（一(yi)）理解分析性復核的(de)含義(yi)
（二）分析性復核(he)所要分析的信息類型(xing)
1、理解(jie)什么是財務信息與非財務信息
2、了(le)解什(shen)么(me)是(shi)貨幣(bi)量信(xin)(xin)息與實物量信(xin)(xin)息
3、了解(jie)電(dian)子數(shu)據信(xin)息與非電(dian)子數(shu)據信(xin)息
4、理解*數(shu)(shu)信息(xi)與相對(dui)數(shu)(shu)信息(xi)
（三）、掌握分(fen)析性(xing)復(fu)核的步(bu)驟，學會(hui)靈活(huo)和綜合(he)運(yun)用分(fen)析性(xing)復(fu)核
三、開(kai)展(zhan)審計調查
（一）理解財務會計活動調查的內容
（二）理(li)解經營管理(li)活(huo)動調(diao)查的內容
四、審計發現與建議
（一(yi)）審計(ji)發(fa)現的(de)涵義
1、掌握審計發現的定義
2、掌握審計發現的形式
3、了解(jie)審計發現的分類
（二）審計建議
1、理解審計建議的(de)涵(han)義
2、理解(jie)審(shen)計發現和審(shen)計建議的區別
（三）掌握審(shen)(shen)計發現(xian)和建議的要(yao)素，并靈活和綜(zong)合(he)運用這些(xie)要(yao)素確認(ren)審(shen)(shen)計發現(xian)，提出(chu)審(shen)(shen)計建議
（四）理解審計發現與建議的記錄(lu)
（五(wu)）掌握如何報告審計發現與(yu)建議
第四節 審計報告
一、了(le)解(jie)內部審計報(bao)告的內容與格式(shi)
二、審計報(bao)告(gao)的(de)價值及寫作技巧
（一）掌握如何召集召開審計總(zong)結會議
（二）掌(zhang)握如何在審計(ji)報告中(zhong)披露(lu)被審計(ji)單位(wei)的反饋意見(jian)
（三）掌握(wo)提(ti)高審(shen)計報告的寫(xie)作技巧
第五節 后續審計
一、了解后續審計的含義與特點
二(er)、理解后續審計中的三方職責
三、了解(jie)后續審計(ji)的實施程序
第九章 大(da)數(shu)據時代(dai)內部審計面臨的挑戰與變(bian)革
第(di)一節(jie) 大數據(ju)時代(dai)內(nei)部(bu)審計(ji)的(de)環境(jing)變化及機遇
一、了解大數據(ju)的特征
二、了(le)解大數(shu)據時(shi)代內部審(shen)計(ji)的機遇
第二節 大數(shu)據時代內部審計面臨的挑戰
一、了解大數據對內部審計技術的挑戰
二、理解大數(shu)據對審計平臺的挑(tiao)戰(zhan)
三(san)、理解大數(shu)據對審(shen)計機(ji)構和審(shen)計人員的挑戰
另外，大數(shu)(shu)據(ju)(ju)自(zi)身的數(shu)(shu)據(ju)(ju)安(an)全也需要關注，如何規范數(shu)(shu)據(ju)(ju)的挖(wa)掘，
第三節 大數據時代內部(bu)審計的變革
一、理解大數據時代的內部(bu)審(shen)計(ji)為什么要轉變(bian)審(shen)計(ji)思維
二、理(li)解如何內部審計應如何拓(tuo)寬審計領域
三、了解如何加(jia)速(su)推(tui)進審計信息(xi)化
四、理解如何提升審計(ji)人員(yuan)素質和技能
內(nei)部控制與審計培訓(xun)
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/234813.html
已開課時(shi)間Have start time
- 邢榮
[僅限會員]
財務會計內訓
- 以風險為導向的內部審計實務 俞(yu)勤
- 《會計法》修訂后的企業實務 于洪成
- 企業審計發現及案例分析 林一斌(bin)
- 管理會計創新——全球500 彭佳俊
- 工程項目審計實務 徐(xu)寶洲
- 《新《會計法》下年終結賬與 秦文嬌(jiao)
- 《會計法》與《票據法》實務 于洪成
- 管理技能培訓-管理者的價值 王子墨(mo)
- 管理會計實踐十大工具與應用 林一斌
- IT治理、風險與審計*實踐 胡(hu)權兵
- 全面預算管理與會計核算 于洪成
- 數字化轉型背景下的大數據會 于(yu)洪成