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財務調賬技巧課程

課程背景：
日常財務工作中，常會因為各種原因而出現暫時的賬面虛掛，因業務不熟悉導致下賬科目錯誤，跨期費用報銷情況，漏計的收入需要補記，估價入賬的庫存商品遲遲收不到發票，賬面銀行存款與銀行對賬單不符等情況。這些都需要及時或者特別是到了年底對賬務進行調整，還原業務的真實面目，達到賬證、賬賬、賬實相符。調賬的依據是什么？如何調賬才沒有涉稅風險？本次課程通過給大家總結的數十個案例，讓大家開拓思路、掌握技巧，達到調賬且無風險的目的。
課程收益：
充分認識賬面風險、報表風險
用正確的方法、依據做出調整，從而優化企業的稅負
開拓思路、掌握調賬技巧，降低企業的涉稅風險
授課天數：2天，6小時/天
授課對象：企業負責人、企業財務負責人、會計主管、稅務主管、代賬公司老板等
授課方式：講師講授+案例分析+討論互動
課程目錄：
第一部分：年底哪些會計科目余額最容易存在稅務風險
第二部分：賬面及報表上的風險及調賬技巧案例
第三部分：通過架構調整及合理方式降低稅負及風險
第四部分：調賬的原則及注意事項
課程大綱
第一部分  年底哪些會計科目余額最容易存在稅務風險
一、調整年底“其他應付款”余額2000萬元的方法
1.“其他應收款”中股東個人借款1000萬元，如何調整？
2.“預收賬款”年底余額占比過大是否有稅務評估風險？
3. 賬面上“庫存商品”400萬元都是虛的，如何調整？
4. 無法支付的“應付賬款”如何處理才沒有企業所得稅？
二、做到穩定控險
1. 如何補做去年遺漏的一筆收入？
2. 好多“應收賬款”都無法收回了，如何調整才沒有風險？
案例：“固定資產”余額中有100萬元早就報廢了，如何調整？
案例：“固定資產”累計折舊大于原值了，如何調整？
案例： 銀行存款、存貨等出現負數，如何調整？
第二部分  賬面及報表上的風險及調賬技巧案例
一、合理管控賬面風險
1. 認繳的注冊資金2000萬元計入了“其他應收款”如何調整？
2. 年底必須計提盈余公積金嗎？
1）什么是盈余公積
2）盈余公積的用途
3. 盈余公積、資本公積及未分配利潤能否轉增資本金？
4. 欠股東的錢能否從“其他應付款”轉增資本金？
二、合理管控報表風險
1. 資產負債表、利潤表稅務風險評估點有哪些？
2. 去年的費用發票今年還能否入賬報銷？
3. 年底估價入賬的“原材料”怎么處理？
4. 年底了企業利潤太大，能否預提費用來沖減？
5. 當年賬上存在好多白條收據報銷了，是否存在稅務風險？
6. 公司租用員工或老板個人車輛如何簽訂租車協議，需要支付租金？
7. 公司租賃的房子沒有房租發票怎么處理？
三、合理調賬
1. 今年公司買了好多購物卡送禮，能入賬報銷嗎？
2. 公司銷售成本的結轉都是按毛利率大約90%來算的，是否允許？
3. 年底計提50萬元工資一直沒有發放是否有稅務風險？
4. 現在是否還允許按照工資14%計提福利費？
5. 年底了賬面“銀行存款”跟實際銀行對賬單余額不符如何處理？
6. 年底了賬面“庫存現金”有190萬元，其實都是虛的，怎么辦？
7. 年底調整的“資金穿透互消法”是什么意思，如何用？
案例：公司借個人1000萬元，支付的利息沒有發票怎么稅前扣除？
案例：去年一張進貨專用發票稅局通知說對方失控走逃，如何轉出？
案例： 買了1臺40萬元的設備，能否一次性計入“管理費用”？
第三部分 通過架構調整及合理方式降低稅負及涉稅風險
一、選擇合適的方式降低稅負
1. 年底公司要分紅了，20%個稅太高怎么辦？
2. 公司不分紅，股東向企業借款，以借款名義變相拿走分紅，常年不還行嗎？
3. 股東不用自己名字借款，而是找多個熟悉可控的親屬或朋友，用他們的名義借款常年不還，變相拿走分紅行嗎？
4. 股東用親屬名字注冊個獨企業，讓個獨把發票開給公司，然后打款給個獨，最后個獨企業繳納經營所得個稅后，把錢拿出來到個獨負責人的銀行卡上行嗎？
二、如何管控涉稅風險
1. 股東虛構名目，到處搜集費用、資產發票，以用于公司經營的名義變相分紅，把錢拿走可以嗎？
2. 股東編造年終獎金、績效、福利、經濟補償金、生活困難補助等名義變相拿走分紅行嗎？
3. 股東偽造預付款名義，并偽造預付款協議，將企業資金打入個人卡，變相拿走分紅行嗎？
4. 你還是先繳稅后消費嗎？你是否具備了先消費后繳稅的意識？
案例：股東從企業拿錢買房，怎么拿更省稅？
案例：為什么股東劉姐取得的1000萬元分紅沒有20%的個稅？
案例：我是公司大股東，因為分紅個稅太多，公司能否不按照出資比例分紅而是自行約定分紅比例？
第四部分  調賬的原則及注意事項
一、 調賬應遵從哪些原則
1.合規性原則
2.科學性原則
3.效果性原則
二、 調賬應注意的事項
1、年度內錯賬調整
2、跨年度錯賬調整
課程總結

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