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增值稅明細科目處理

課程背景：
隨著增值稅政策的變化，給增值稅會計處理也帶來了巨大的變化。企業在增值稅核算中應如何設置會計科目、每個科目核算哪些內容？各科目與納稅申報表是否存在邏輯關系？財務報表 應如何填寫？
本課程將詳細介紹增值稅相關的21個明細科目，增值稅納稅申報表與會計科目的邏輯關系、財務報表中增值稅各明細金額的填列項目。
課程收益：
? 掌握集團化企業與增值稅相關的會計科目設置。
? 掌握增值稅會計科目在財務軟件中設置報表項目的公式考慮。
? 掌握與增值稅相關的21個會計科目核算內容、常見賬務處理。
? 掌握加計抵減、期末留抵稅額退稅、留抵稅額抵欠稅等特殊業務會計處理。
? 掌握增值稅相關會計科目與納稅申報表的邏輯關系。
? 掌握抵扣勾選與會計入賬時間差異協調。
課程時間：1天，6小時/天
課程對象：企業財務人員、辦稅人員、稅務經理、會計主管、會計信息化人員等
課(ke)程方式：講師講授、案(an)例(li)提問(wen)等形式的互動式，要求全員(yuan)參與

課程大綱
第一講：增值稅小規模納稅人會計處理
一、科目設置
二、賬務處理
1. 日常業務會計處理
2. 小微企業增值稅
1）小微企業增值稅優惠政策
2）享受小微企業增值稅優惠會計處理
3. 購買稅控設備、支付技術維護費
1）稅法政策
2）會計處理
三、財務報表列報
第二講：一般納稅人會計處理
一、會計科目設置
1.11個二級明細科目與10個三級明細科目設置
2.各科目發生額方向
二、各科目核算內容
11個二級明細科目與10個三級明細科目核算內容介紹
第三講：賬務處理
1.增值稅三級明細科目會計核算
1）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）政策介紹及會計處理
2）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）政策介紹及會計處理
3）應交稅費-應交增值稅（已交稅金）政策介紹及會計處理
4）應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）政策介紹及會計處理
5）應交稅費-應交增值稅（減免稅款）政策介紹及會計處理
6）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）政策介紹及會計處理
7）應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）政策介紹及會計處理
8）應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）政策介紹及會計處理
2. 增值稅相關二級明細科目會計核算
1）應交稅費-未交增值稅政策介紹及會計處理
2）應交稅費-預交增值稅政策介紹及會計處理
3）應交稅費-待抵扣進項稅額政策介紹及會計處理
4）應交稅費-增值稅留抵稅額政策介紹及會計處理
5）應交稅費-待認證進項稅額政策介紹及會計處理
6） 應交稅費-待轉銷項稅額政策介紹及會計處理
7）應交稅費-簡易計稅政策介紹及會計處理
8）應交稅費-代扣代繳增值稅政策介紹及會計處理
9）應交稅費-增值稅檢查調整政策介紹及會計處理
10）應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅政策介紹及會計處理
3.出口免抵退稅政策介紹及會計處理
4.加計抵減政策介紹及會計處理
5.期末留抵稅額政策介紹及會計處理
6.留抵稅額抵欠稅政策介紹及會計處理
7.平銷返利政策介紹及會計處理
第四講：財務報表列報
一、增值稅會計賬簿
二、納稅申報表核對
1、編制應交增值稅明細表，復核其正確性，與明細賬核對相符
2、通過“原材料”等相關科目匡算進項稅是否合理
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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