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財稅政策解讀培訓

課程背景：
2020年受新冠疫情影響，大部分行業經營受到沖擊。國家截止3月4日疫情財政支出714.3億，同時陸續出臺了多項減免稅優惠政策，全國兩會也由往年的3月5日延遲到5月21日，時間由原來的10天壓縮到6天。
*總理*在5月22日的政府工作報告中指出：2019年全國減稅降費2.36萬億元，超過原定的近2萬億元規模，制造業和小微企業受益最多。2020年繼續執行下調增值稅稅率和企業養老保險費率等制度，新增減稅降費約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費政策，執行期限全部延長到今年年底。小微企業、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預計全年為企業新增減負超過2.5萬億元。
課程收益：
? 掌握2020年抗擊新冠疫情各項稅收政策規定。
? 掌握*增值稅政策規定
? 掌握7個稅種的稅務稽查常見問題及風險防范
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業財務人員、辦稅人員
課程方式：講師講授、案例提問等形式的互動式，要求全員參與
課程大綱
第一講： 2020年抗擊新冠疫情相關政策講解
一、涉稅管理：非接觸式辦稅
二、所得稅政策介紹
1.捐贈全額扣除政策解讀與辦理
2一般公益性捐贈扣除政策解讀與辦理
3.捐贈扣除實務操作案例：個人捐贈如何扣除最優？企業在預扣預繳工資薪金個人所稅時捐贈扣除需要注意的要點；企業捐贈扣除時的注意要點。
4.個人所得稅免稅政策解讀與實務操作：企業防疫人員補貼是否可享受個人所得稅免稅政策？單位向個人發放免稅防疫物資時的注意要點。
5.物資保障生產企業的企業所得稅優惠政策解讀：與固定資產500萬以內一次性扣除政策的異同，扣除應注意的要點與籌劃。
6.困難行業的企業所得稅優惠政策：困難行業的范圍，虧損彌補年限政策的使用與籌劃。
三、流轉稅政策介紹
1.捐贈免政策介紹與實務操作
2.進口免稅政策介紹與辦理
3.增量留抵稅額退稅政策解讀與辦理
4.運輸物資免稅政策解讀：疫情防控重點保障物資范圍清單
5.公共交通運輸服務、生活服務，為居民提供必需生活物資快遞收派服務免稅政策解讀：正確界定免稅業務范圍，*程度享受優惠政策
6.小規模納稅人優惠政策介紹
四、社保政策介紹
五、房產稅、城鎮土地使用稅政策介紹
第二講：*增值稅政策解讀
一、增值稅扣稅憑證認證確認期限取消政策解讀
1、2017年1月1日及以后發票的處理
2、2016年12月31日及以前發票的處理。
二、財政補貼收入增值稅政策解讀
三、異常增值稅扣稅憑證管理政策解讀
四、一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》的填寫規定及案例講解
五、通行費電子票據政策解讀及ETC增值稅普通發票取得操作、抵扣案例講解
六、增值稅發票綜合服務平臺重點操作及涉稅風險案例講解
七、增值稅發票及管控趨勢
第三講：稅務稽查中常見問題及風險防范
一、宏觀財稅政策 
1.*個人所得稅收比較：我國個人所得稅改革結果及未來發展趨勢、通過ITS核實企業人員成本。
2.金稅三期、大數據管稅：通過其他部門共享的業務數據（如用電量、用水量等）反推企業收入。
3.營改增、發票管理：通過發票鏈條管理、商品代碼統一、普通發票稅號填開等措施核實企業成本費用。
4.社會信用體系與納稅信用等級：建立誠信納稅體系，讓守信者享有更多便利，讓失信者受到懲戒。
5.涉稅機構改革：社保由稅務征收、多數據向稅務集合、稅警聯合，打擊涉稅犯罪。
二、稅務“雙隨機一公開”稽查
1.稅總發〔2015〕104號國家稅務總局關于印發《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的通知
2.稅總發〔2016〕73號國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知
3.稅總發〔2016〕71號國家稅務總局關于印發《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知
4.淄博市稅務局稽查局2019年第一批重點稅源企業隨機抽查方案
5.山東省部分稅務局2019年“雙隨機”抽查情況和抽查結果
6.山東省稅務局2020年“雙隨機、一公開”監管隨機抽查事項清單
三、稽查中企業常見問題及風險防范
1.增值稅常見問題及風險防范
1）稅總發〔2017〕124號國家稅務總局關于印發《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》的通知
2）稅總發[2015]122號國家稅務總局關于加強增值稅發票數據應用防范稅收風險的指導意見
3）企業多項數據不勾稽風險及防范：應交稅費各明細與納稅申報表數據無法互相印證且無合理理由等。
4）發票相關風險及防范：收到發票稅率、備注不規范，走逃失聯票、暴力虛開票類型，發票傳遞過程風險及應對，發票協查案件應對等。
5）銷售收入未確認風險及防范：違約金收入確認，集團企業間利息收入、集團資金池利息收入確認等。
6）視同銷售收入未確認風險及防范：外購貨物對外捐贈會計處理引發的稅務風險及防范等。
7）進項稅抵扣風險及防范：混用資產全額抵扣籌劃要點及風險防范，多種計稅方式進項稅轉出要點等。
8）固定資產涉稅處理風險：固定資產銷售、使用狀態變化時涉稅處理等。
2.企業所得稅常見問題及風險防范
1）收入確認口徑問題及風險防范：企業所得稅、增值稅、會計三者收入確認口徑差異引發的風險及防范等。
2）與支出合理性有關的風險及防范：勞務報酬支出無發票、內部證據資料不全等。
3）與支出合法性有關的風險及防范：MBA、EMBA培訓學費報銷等。
4）與支出真實性有關的風險及防范：辦公用品發票報銷、會議費報銷等。
5）與成本費用支出有關的風險及防范：跨期費用扣除等。
6）由會計處理引發的稅務風險及防范：投資性房地產公允價值計量等。
7）與稅收優惠相關的風險：高新技術企業收入占比計算口徑等。
3.個人所得稅常見問題及風險防范
1）與職工相關的稅務風險及防范：每月給員工報銷固定金額交通費（實質為交通補貼）、發放購物卡等。
2）與經營相關的稅務風險及防范：買一贈一銷售等。
4.房產稅常見問題及風險防范
1）房屋租賃合同簽署風險及防范：免租期風險及防范等。
2）按余值納稅稅務口徑風險及防范：計稅金額包含內容等。
3）投資聯營房產計稅風險及防范：聯營合同約定引發的涉稅風險及防范。
5.印花稅常見問題及風險防范
1）少交印花稅風險及防范：以單據計稅的業務未交稅風險及防范等。
2）錯交印花稅風險及防范：適用稅目錯誤等。
3）多交印花稅風險及防范：非印花稅應稅憑證納稅等。
6.城鎮土地使用稅常見問題及風險防范
1）共用土地計稅依據確定風險及防范：多個應稅單位共同使用土地多交稅等。
2）使用地下室、集體土地風險及防范：使用地下室未申報稅款等。
7.城建稅常見問題及風險防范
1）小規模納稅人開具專用發票風險及防范
2）企業享受招用重點用工群體優惠城建稅計稅依據風險及防范
8.稅收征管引發的風險及防范：銀行賬戶未備案等。
9.稅法理解偏差引發的風險及防范：建筑業簡易計稅理解、資金賬簿印花稅優惠時間理解等。
四、稅務稽查風險及應對思路總結。
五、企業管理中的稅務風險防范
1、合同管理
2、涉稅事項管理等
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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