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財稅政策解讀

課程背景：
2019年是一個多秋之年，財稅改革、國地稅合并、社保入稅、個稅執行等一系列財稅變革，很多財務人員，還沒反應過來，眨眼之間，又到了年終關賬的“季節”了。
年度賬務清算、資產清查、稅收清繳、風險自查又將是財務人員的一大年關挑戰，那么，面對如此多的工作項目，我們該如何正常、有序的開展呢？如何才能有效的規避涉稅風險呢？如何才能做到預期籌劃呢？
理清企業會計核算年度關賬前準備及標準考量？
理清企業年度關賬前各稅種預清查及票據管理？
理清企業所得稅預期籌劃及成本費用扣除掌控？
理清企業涉稅風險關賬前自查方法及應對技巧？
課程收益：
本課程將從頭至尾、由里到外，對企業財務管理中的核算管理、納稅管理、清算管理、風險管理，進行一次全面的梳理與講解，同時也將結合*的稅收政策做好企業所得稅匯算清繳的預期籌劃與風險防范，讓企業不再因為對政策把控的缺乏，而帶來稅收風險，甚至多繳冤枉稅。
全面掌握企業會計核算年度關賬前準備及標準考量
全面理解企業年度關賬前各稅種預清查及票據管理
系統掌握企業所得稅預期籌劃及成本費用扣除掌控
深度掌握企業涉稅風險關賬前自查方法及應對技巧
授課天數：2天，6小時/天
授課對象：財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員、經營人員等 
授課方式：講師講授+案例分析+實操演練
課程目錄
第一部分 財稅新政策的梳理與解析
第二部分 企業資產如何進行年度關賬與納稅風險規避
第三部分 企業往來如何進行年度關賬與納稅風險規避
第四部分 企業損益如何進行年度關賬與納稅風險規避
第(di)五部分(fen) 企業運(yun)營中的合同(tong)簽訂與(yu)年度(du)關賬清查

課程大綱
第一部分  財稅新政策的梳理與解析
一、增值稅新政
1、小規模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅，如何應用？
2、增值稅稅率下降，不同行業如何掌握開票？
3、取消增值稅發票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。
4、國內旅客運輸服務納入抵扣范圍，哪些不能抵扣？
5、符合條件納稅人增值稅期末留抵稅額退稅，有何條件？
6、符合條件一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人，有何條件？
7、企業集團內單位之間資金無償借貸免征增值稅，有何規定？
8、部分先進制造業納稅人期末留抵退稅政策，如何退？
9、生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減15%政策，如何應用？
10、取消建筑服務簡易計稅項目備案，如何操作？
11、開具原稅率發票需辦理臨時開票權限，如何操作？
……
二、企業所得稅新政
1、小型微利企業條件放寬，條件有何變化？
2、小型微利企業減稅政策，*稅負5%。
3、500萬以下固定資產允許一次性扣除
4、初創期科技型企業條件放寬，如何調整？
5、文化轉制企業免征企業所得稅，如何免？
6、企業所得稅申報表單修訂，有可變化？
7、符合條件的扶貧捐贈據實稅前扣除，有何期限？
……

第二部分 企業資產如何進行年度關賬與納稅風險規避
一、貨幣資金
1、庫存現金如何監管？如何核查？如何盤點？
2、銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？
3、貨幣資金損失如何進行稅前扣除申報？
二、核實資產，盤點物資，尤其是存貨和固定資產
1、存貨盤點如何盤點？如何處理？如何調賬
2、固定資產如何盤點？資產完整性如何確認？
3、固定資產銷售，如何納稅？如何開票？
4、稅法未規定固定資產*的殘值率是否意味著企業可以不設立固定資產的殘值率？
5、固定資產該從何時開始計提折舊？在未取得發票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？
6、稅法設定了固定資產折舊的*年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進行納稅調整？
7、在什么情況下企業可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產折舊還有哪些規定？
8、企業因購置固定資產而發生的借款利息支出如何稅前扣除？超標的資本化利息能否稅前扣除？
9、資產損失實現稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？
三、無形資產如何進行年度關賬
1、所得稅法上的無形資產與會計準則上的無形資產在范圍上有何差異？
2、企業的無形資產從什么時候可以攤銷扣除？如果未取得發票，那么能否進行稅前扣除？
3、與房產一并核算的土地使用權該如何進行所得稅處理？房產與土地使用權仍然需要分開折舊與攤銷嗎？
四、長期待攤費用(yong)如(ru)何進行年度(du)關賬

第三部分 企業往來如何進行年度關賬與納稅風險規避
1、往來賬項科目核算是否正確？
2、應收賬款是否及時核對與確認金額？
3、如何做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險？
4、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為？
5、預收賬款是否及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象？
6、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理？
7、其他應付款中關聯方資金占用是否付息？
8、應付職工薪酬中辭(ci)退福利的金額是(shi)否正確(que)，預(yu)提的年(nian)終獎獎金是(shi)否準確(que)？

第四部分 企業損益如何進行年度關賬與納稅風險規避
1、企業所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？
2、如何確保年度關帳收入的正確性？
3、如何正確核算工資薪金的計提處理？
4、工資薪金支出的稅前扣除有何規定？
5、三項“工資附加費用”如何正確核算與開支？
6、三項“工資附加費用”如何才能符合稅前扣除標準？
7、社保費用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？
8、員工個人繳納的社保費用尤其是異地繳納的社保費可否稅前扣除？
9、企業財產保險都可以稅前扣除嗎？
10、業務招待費如何正確進行賬務處理？如何進行稅前扣除？
11、廣告費與業務宣傳費如何正確進行賬務處理？如何進行稅前扣除？
12、借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）
13、如何準備核算資料，如何稅前扣除？
14、當年費用是否及時入賬？是否符合責發生制原則？是否存在費用跨期入賬？
15、預（計）提、待攤費用余額是否合理？
16、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的是否責任落實到具體人員？
17、企業(ye)所得稅稅前扣除憑證，如何(he)有(you)效取得？

第五部分 企業運營中的合同簽訂與年度關賬清查
1、銷售合同收款條款與涉稅業務的勾稽關系與涉稅風險；
2、銷售合同中的回購條款與涉稅風險處理；
3、借款合同中的利息條款與涉稅風險處理；
4、房屋出租合同中的免租條款與涉稅風險；
5、合同與發票不匹配的涉稅風險與稅金抵扣；
6、合同條款與增值稅、企業所得稅納稅義務時間的勾稽關系；
7、合同中的價格條款與涉稅條款的分析；
8、不同形式下違約金與賠償金的涉稅風險；
9、股權轉讓合同存在涉稅風險分析；
10、非貨幣性資產投資入股，合同約定與涉稅；
11、代購、代銷合同的簽訂技巧；
12、稅后合同的簽訂技巧與涉稅風險；
13、股權平價轉讓合同的涉稅風險；
14、勞務派遣用工費用支付條款與稅務差異；
.......

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