新個稅背景下薪酬節稅安排、社保風險防控與財富管理 課程大綱
講師：韓雪(xue) 瀏覽次數(shu)：2550
課程描述INTRODUCTION
新個稅課程
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課程價格：
培訓天數：日(ri)程安排SCHEDULE
課程大(da)綱Syllabus
新個稅課程
【課程詳情】
個人所得稅：改革大勢勢如破竹
2018年3月份全國兩會期間，*總理*在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除，合理減負。”
2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。
2018年8月31日，關于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施*起征點和稅率，自2019年1月1日起施行。
2018年10月20日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》向社會征求意見，征求意見稿中，六項專項附加扣除初定為：子女教育每年12000，學歷繼續教育4800，大病醫療60000，首套住房貸款利息每年12000，住房租金按城市規模最多每年14400，贍養老人最高每年24000。
社保費：迫在眉睫一觸即發
2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發，明確從2019年1月1日起，基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
2019年1月1日后，社保費由稅務部門全權征收后，稅務機關將依據繳費文件的規定，自動生成參保單位及個人的繳費基數，金稅三期系統將對企業代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業所得稅申報表填報工資總額信息進行分析比對，以前按照*標準繳費、不全員繳費的違法空間將不復存在。
本次課程，對企業財務人員來說，正是個人所得稅改革、社保費轉嫁大背景下的及時雨，幫助企業財務人員把握個人所得稅稅制改革的新方向，社保費繳納的新風險，全面排查個人所得稅與社保費的稅收風險，個稅節稅模式和社保費繳費改進薪酬模式方案，達到課程最終效果：通過制定改進方案降低企業個稅及社保稅費負擔。
【課程收益】
－逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務處理
－*把握六項專項附加扣除的爭議事項和實務操作
－全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節稅模式設計
－針對社保入稅，系統解析不同用工形式社保的風險與管控，并設計行之有效的節費安排
【課程大綱】
模塊一：個人所得稅
一、大數據稅收轉型新環境
1、2018年演藝明星的個人所得稅風波
2、2017年8月，國家通過了個人收入和財產信息系統建設總體方案
3、2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統升級
4、金稅三期對個人所得稅異常數據風險識別功能強大
5、網絡爬蟲技術對上市公司股權轉讓減持信息的風險識別
6、CRS國際協定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
7、稅收黑名單及34部委聯合懲治對法人及直接財務負責人的重大影響
8、國地稅合并接管社保費下，企業在個稅及社保費領域所帶來的新的挑戰與風險
9、國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經到來
10、信息化大數據稅收新時期，財務人員如何防范自身風險——選擇比努力更重要—把職業當成事業，始終懷揣對財務工作的敬畏之心
二、新個人所得稅法政策要點逐條解析
1、什么是綜合與分類相結合的征收模式？與原來有何變化
2、綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅
3、子女教育專項附加扣除標準，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法
4、繼續教育專項附加扣除標準，繼續教育包含哪些范圍，什么是學歷教育，什么是職業資格教育
5、大病醫療專項附加扣除標準，大病醫療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據
6、住房貸款利息專項附加扣除標準，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套
7、住房租金專項附加扣除標準，如何判斷城市標準，都沒有住房的如何扣除
8、贍養老人專項附加扣除標準，獨生子女非獨生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除
9、除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？
10、專項附加扣除如何扣除？發票OR定額，如何提前籌劃
11、新個稅法下，企業如何預代扣代繳個稅，承擔怎樣風險
12、個人如何進行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時候清繳，如何做好提前準備和籌劃
13、取得綜合收入，未按照規定匯算清繳，將承擔怎樣風險
14、哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅
15、新個稅政策下，多種收入方式，如何進行節稅設計
16、年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃
17、新增反避稅條款對高收入、高凈值人群有何影響
18、送禮不用交個稅了？刪除的“其他所得”將何去何從
三、各項福利、補貼個人所得稅要點及節稅設計
1、如何判定不征稅的“誤餐補助”
2、飯卡免費就餐、補貼飯卡、發放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節稅設計
3、延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收
4、企業為職工發放節假日福利，如何征收個稅
5、如何應對稅務人員對“送禮”發票的詢問
6、企業為職工制作工作服裝，如何征收個稅
7、實務補貼如何繳納個稅需把握的三個原則
8、延伸問題：如何區分勞保費與職工福利費
9、企業低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅
10、提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節稅設計
11、企業為職工報銷采暖費，如何征收個稅
12、企業為職工發放高溫津貼，如何征收個稅
13、集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計
14、免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計
15、私車公用中個人所得稅節稅設計，企業所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16、企業為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅
17、延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業所得稅扣除有何規定
18、企業為職工報銷培訓費、學費、體檢費、醫藥費，如何征收個稅
19、生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅
20、延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅
四、“敏感”科目（費用類、往來類、營業外支出類）的個人所得稅風險點及節稅設計
1、銷售費用中個人所得稅的風險點，哪種促銷方式最省稅？
2、管理費用中個人所得稅的風險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎
3、財務費用中個人所得稅的稽查風險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算
4、往來科目中個人所得稅的稽查風險點：有往無來？小心按20%征收個稅
5、營業外支出科目中個人所得稅的稽查風險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得”
五、股權激勵與股權轉讓的個人所得稅風險點及節稅設計
1、非貨幣性資產投資、增資、轉的有關股權政策
2、持股分紅：上市公司、非上市公司的有關股權政策
3、轉讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風險
4、股權激勵的概念、標的、實質
5、股權激勵的種類：股權（票）期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵
6、上市公司股權激勵的種類、條件及優惠政策
7、非上市公司股權激勵的種類、條件及優惠政策
8、新三板公司股權激勵的種類、條件及優惠政策
9、案例解析：如何做好股權轉讓的提前籌劃
10、案例解析：如何選擇合適的方式進行股權激勵
模塊二社會保險費
一、社保費新政梳理
1、“放管服”改革,2018年7月1日執行*社保政策要點（人社部發[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發[2018]18號）
2、社會保險體系及構成
3、養老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
4、醫療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
5、工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
6、失業保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
7、生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
二、 國地稅合并后社保費的繳費節稅設計
1、如何確定社保費的繳費基數，如何確定工資總額
2、使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是否納入企業繳費基數
3、少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價
4、國地稅合并后由原社保局負責的企業以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
5、如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數額如何確定
6、勞務派遣、勞務外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務處理
7、國地稅合并后傳統用工的匹配方式或結算方式，需要如何調整
8、國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規風險應對
9、如何將高成本的全日制人員轉型成更有價值競爭力的靈活用工方式
10、社保與個稅不匹配的風險如何應對？如何與稅局有效溝通
11、什么是非全日制用工？如何轉變成非全日制用工？如何簽訂合同
12、什么是臨時工，實習生，見習生，返聘退休人員？如何繳納社保費，如何簽訂合同
13、異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農民工社保，存在哪些風險，如何化解
14、構建商業模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風險，減低企業成本
15、本節要點及財富節費設計要點小結
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