課(ke)程描(miao)述INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排(pai)SCHEDULE
課程大綱(gang)Syllabus
新政解析(xi)與風險(xian)防控課程
課程背景：
“金稅四期”加劇了企業的涉稅風險，自社保劃歸稅務征收及新個稅法正式實施，從目前企業的管理模式來看，無疑會增加企業的用工成本，特別是其中的社保成本等，同時也將增加企業的財務風險。
針對新個稅法，具體有哪些規定？專項附加扣除包括哪些？具體如何操作？到底哪些項目可記入企業的工資薪金？以何種方式記入方能降低風險及職工的個稅稅負？個稅的匯算清繳如何申報等均需明確和掌握。
針對社保劃歸稅務征收，企業又面臨哪些困難和風險？如何采用多種靈活用工的方式以降低企業的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過籌劃以規避財稅風險呢？具體操作過程中需要注意哪些問題？這些均是不同企業所面臨的共同話題。
資(zi)深(shen)企業財稅(shui)實戰講(jiang)師將從新個稅(shui)的(de)相關規(gui)定及風(feng)險(xian)防范，勞務(wu)派遣、人力資(zi)源外包、勞務(wu)外包以(yi)及非全日制用(yong)工模式的(de)特點、企業的(de)適(shi)用(yong)范圍以(yi)及風(feng)險(xian)防范等(deng)方面進行講(jiang)解，以(yi)對相關新政策能夠(gou)透徹理(li)解，并(bing)充分運用(yong)到實務(wu)中，以(yi)達到降低用(yong)工成本(ben)、規(gui)避財稅(shui)風(feng)險(xian)的(de)目的(de)。
課程收益：
● 掌握個稅所得稅的相關規定；
● 掌握個人所得稅在實務中的風險；
● 掌握個人所得稅的風險規避與籌劃方法；
● 掌握社會保險費交由稅務部門統一征收對企業人工成本的影響；
● 掌握降低社保成本的措施一：勞務派遣、人力資源外包、勞務外包的特點及應用；
● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特點、適用范圍、合同簽訂以及風險管控；
● 掌握降低(di)社保(bao)成本的(de)措(cuo)施(shi)三：針(zhen)對普(pu)通員(yuan)工及高薪高管的(de)相(xiang)應措(cuo)施(shi)。
課程對(dui)象：財務人員、人力(li)資源管理、其他(ta)相關人員
課程大綱
第一講：個人所得稅的新政解析與風險防控
主要知識點均附典型案例進行講解
一、工資薪金具體包括的內容
1、工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工等
2、與員工任職或受雇有關的其他支出
二、工資薪金稅前扣除三原則
原則1：實際發生
原則2：合理性
原則3：與任職或者受雇有關
思考：如何理解“實際發生”？企業所得稅稅前扣除的“實際發生”截止時點是？
三、企業福利性補貼支出的相關規定
分析：職工福利費具體包括哪些？
思考：可以作為企業工資薪金支出的福利費需要符合什么條件？
四、納稅義務人
1、居民個人
2、非居民個人
五、征稅范圍
導入：
1）綜合征收（4項）
——工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得
2）分類征收（5項）
關注點：居民個人應稅所得額的扣除規定，特別是經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得的扣除規定
1、工資薪金所得
1）不予征稅項目有哪些？
2）屬于“工資、薪金所得”的其他項目有哪些？
3）年度扣除項目包括哪些？
a生計費
b專項扣除（保除+公積金）
關注點：企業社保繳納業務的辦理
思考：銀行代發工資，會出現社保風險嗎？
c專項附加扣除（7項的相關規定及操作）
——嬰幼兒照護專項、子女教育專項、贍養老人專項、繼續教育專項、房貸專項、房租專項、
大病醫療專項
d其他扣除
關注點：對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的居民個人個稅的新政
2、詳解：勞務報酬詳解
1）勞務報酬所得一般包括哪些內容？
2）勞務報酬按次預繳的相關規定？
3）勞務報酬所得的個稅如何計算？
關注點：對正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得勞務報酬所得計算個稅的新政？
3、其他分類所得
六、全年一次性獎金的計稅方法
1、2022年12月31日前的計算方法
建議：直接按照年終獎單獨算個稅，匯算清繳時，納稅人可以自行調整選擇合適的算法（如果采用）
關注點1：需提前與個人溝通，以防個人還有其他勞務收入等情況
關注點2：如開始計入綜合所得，在匯算清繳時不能再轉為單獨計算
七、個人所得稅的籌劃方法
1、贍養老人專項附加扣除的籌劃方法
2、嬰幼兒照護專項附加扣除的籌劃方法
3、子女教育專項附加扣除的籌劃方法
4、繼續教育專項附加扣除的籌劃方法
5、房貸與房租專項附加扣除的籌劃方法
6、大病醫療專項附加扣除的籌劃方法
7、充分利用享受優惠的商業健康保險的籌劃方法
8、員工的日常工資與年終獎如何分配，個稅稅負*
9、充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法
1）避免從福利費和工會經費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認識人人有份）
2）餐費、誤餐補助的籌劃技巧（發放餐補、補貼飯卡、訂外賣、免費就餐、誤餐補助？）
3）工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）
4）老板為私支出，操作不當，稅負驚人！
5）節日福利的納稅籌劃
6）住房補貼、租房的籌劃方法
7）私車公用中租車協議的注意事項
10、股東借款的個稅風險與納稅籌劃
11、企業高凈值人士的個稅籌劃
12、充分利用公益慈善事業捐贈的籌劃
八、個人所得稅匯算清繳
關注點：取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費需要辦理匯算清繳；
不包括：按照財稅[2018]164號規定的不納入綜合所得計算的收入，如全年一次性獎金、解除勞動關系、提前退休等取得的一次性補償收入以及上市公司股權激勵等
1、哪些納稅人需要辦理個人所得稅匯算清繳？
1）綜合收入超過12萬元且需補稅金額超過400元的
2）已預交稅款大于年度應納稅額且要申請退稅的
2、哪些納稅人免于辦理個人所得稅匯算清繳？
1）納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的
2）納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的
3）納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的
3、納稅人匯算清繳需要退稅的情形
1）預申報時，未申報專項附加扣除的，或申報不足的
2）納稅年度取得的勞務報酬、稿酬所得或特許權使用費收入預扣率大于匯算清繳稅率的
3）無任職受聘單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需通過年度匯算清繳辦理各類扣除的
4）發生公益性捐贈等可以在稅前扣除的其他項目，或者免稅收入未扣除的
4、納稅人匯算清繳需要補稅的情形
1）納稅人有兩處以上綜合所得，雖然扣繳義務人已經分別扣繳，但是合并后可能會適用高段的稅率
2）扣繳義務人預扣的收入低于納稅人實際取得的收入，造成少預繳的
3）納稅人平時預扣填報的基礎費用、專項附加扣除等扣除項目多扣的
5、納稅人辦理退稅、補稅的方式
6、納稅人匯算清繳的辦理方式
方式1：自行辦理年度匯算
方式2：任職受雇單位扣繳義務人代辦
方式3：委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人代辦
7、匯算清繳的辦理(li)時間
第二講：社保的新政解析與風險防控
主要知識點均附典型案例進行講解
一、社保繳納新規定
1、社會保險費交由稅務部門統一征收
2、稅務大數據到底能看到什么？
3、社保繳納基數到底應是多少？
4、目前企業面臨的社保風險是什么？
5、政府對社保繳納現狀的態度？
二、關于社保基數
1、工資總額的口徑？
2、不列入繳費基數的項目（工資總額）的主要有哪些？
三、企業在社保新政下面臨的困難與風險
1、目前企業用工現狀：用工成本高
案例：從社保劃歸稅局統一征收，與工資金額統一后，對公司的影響
2、目前企業用工風險：社保、個稅風險
關注點：試用期內是否需繳納社保？公司能否與員工簽訂《自愿放棄社保申請》？
四、用工模式的發展趨勢
1、靈活用工的發展趨勢
2、用工模式的多樣性
3、選擇適合本企業特點的用工方式
五、降低社保成本，規避社保風險的措施（一）
1、什么是勞務派遣？
2、什么是人力資源外包？
3、什么是勞務外包？
關注點：相關發票的開具
六、降低社保成本，規避社保風險的措施（二）
1、什么是非全日制用工？
關注點：《勞動合同法》的時間規定
2、非全日制用工如何進行賬務處理？
3、非全日制用工的特點
關注點：備案的主要項目
4、非全日制用工的適用范圍
5、非全日制用工合同的簽訂
思考：合同方式有哪些？簽訂合同時需要注意哪些問題？
6、非全日制用工的風險管理
1）法律風險管理
2）證據風險管理
3）用工風險管理
7、其他用工模式
1）大學實習生
2）退休返聘
七、降低社保成本，規避社保風險的措施（三）
1、普通員工——薪金轉化為福利的籌劃方法
1）將社保及個稅基數轉化為非社保個稅基數
2）將部分工資項目轉化為實物福利或集體福利
3）將薪金福利轉化為企業統一支付的費用
關注點1：利用不屬于社保繳費的項目來分解收入
關注點2：不征個稅的補貼、津貼等
2、案例講解：普通員工實務籌劃方法
1）餐補形式轉化籌劃
2）差旅費津貼的籌劃
3）利用困難補助籌劃
4）私車公用、統一租房、通訊費統一公務使用的籌劃
5）充分利用實物福利
3、高薪、高管的解決方案
——雇傭關系的轉變：轉為合作關系
課程結束(shu)，總(zong)結答疑
新政解析與風險(xian)防控(kong)課程
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