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金融資產會計處理

課程背景：
資(zi)(zi)產證(zheng)券化(hua)市場自2014年(nian)(nian)呈爆發(fa)式增長，2016年(nian)(nian)末存量已經超萬億，ABS、ABN等產品(pin)稱為新(xin)的(de)融(rong)資(zi)(zi)工具。2017年(nian)(nian)3月31日財政(zheng)部發(fa)布修(xiu)訂后的(de)《企(qi)業(ye)會(hui)計準(zhun)則(ze)第23號-金(jin)融(rong)資(zi)(zi)產轉(zhuan)移》，自2019年(nian)(nian)1月1日起在上市公司普(pu)遍(bian)實(shi)施(shi)。修(xiu)改后的(de)準(zhun)則(ze)進一(yi)步明(ming)細金(jin)融(rong)資(zi)(zi)產轉(zhuan)移及其(qi)終止確認(ren)的(de)判斷原(yuan)則(ze)，更(geng)好地滿足了(le)金(jin)融(rong)資(zi)(zi)產轉(zhuan)移創新(xin)業(ye)務(wu)的(de)實(shi)際需要(yao)(yao)。對有(you)資(zi)(zi)產證(zheng)券化(hua)業(ye)務(wu)的(de)公司，非(fei)常(chang)關注(zhu)基礎(chu)資(zi)(zi)產能否“出表(biao)”的(de)問題，因為將(jiang)會(hui)影響(xiang)資(zi)(zi)產負債率。修(xiu)訂后的(de)金(jin)融(rong)資(zi)(zi)產轉(zhuan)移準(zhun)則(ze)給出了(le)一(yi)些(xie)可能。徹底理(li)解、掌(zhang)握(wo)準(zhun)則(ze)的(de)要(yao)(yao)求(qiu)才會(hui)更(geng)好地尋求(qiu)“出表(biao)”的(de)可能路(lu)徑(jing)，不(bu)僅是管理(li)層關注(zhu)的(de)，更(geng)是財務(wu)審計人員應該掌(zhang)握(wo)的(de)必要(yao)(yao)技能，體現財務(wu)專業(ye)知識的(de)真(zhen)正(zheng)價值(zhi)。本(ben)課程專業(ye)性非(fei)常(chang)強。

課程收益：
1.金融資產轉移終止確認的判斷
2.ABS等資產證券化產品“出表”的可能性安排
3.風險和報酬的計量
4.金融資產(chan)轉移的會(hui)計處理

適用對象：
財(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)（財(cai)務(wu)負(fu)責人(ren)、財(cai)務(wu)經(jing)理、報(bao)表、總賬、成本等崗位）、審計人(ren)員(yuan)及其他相關人(ren)員(yuan)。

內容提要
Part1 修訂背景、修訂的主要內容及會計科目
1.1 修訂背景
1.2 開始實施時間
1.3 修訂主要內容
1.4 會計科目
1.5 期權背景知識
1.6 資產證券化(hua)背(bei)景知識

Part2 總體要求
2.1  金融資產轉移及滿足終止確認的兩種情形
2.2  金融(rong)資產轉移是否滿足(zu)金融(rong)資產終止確(que)認的判(pan)斷思路

Part3 金融資產終止確認的判斷流程
3.1 金融資產終止確認判斷流程思維導圖
3.2 風險和報酬(chou)轉移(yi)的量化(hua)

Part4 會計處理
4.1 滿足終止確認條件的金融資產的會計處理
4.2 繼續確認被轉移金融資產的會計處理
4.3 繼續涉入被轉移金融資產的會計處理
4.4 金(jin)融資產轉(zhuan)移中(zhong)向轉(zhuan)入方提供非(fei)現金(jin)擔保物的會計(ji)處理

金融資產會計處理