“管理會計必殺技” ——通過管理會計報表實現精細化管理
講師：魏鑫 瀏覽次數(shu)：2570
課(ke)程描(miao)述INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱(gang)Syllabus
管理會計必殺技
【課程背景】
大部分國際或跨國企業中80%以上的會計人員從事管理會計工作、70%以上的工作時間用于決策支持。然而，中國目前擁有1500多萬財務工作者，其中的80%左右的人卻都在從事著傳統財務會計的工作，其中至少60%以上的財務人員面臨著轉型！傳統財務會計只是一種工作，而管理會計則體現著經營智慧。當下財務職能也亟需轉變：由交易型、事務型過渡到分析決策支持職能，過去傳統的財務職能也必將被財務機器人、大數據、區塊鏈等技術所取代。目前，市場上財務BP崗位需求旺盛，但成熟的業務財務人員非常少，稱職的財務BP更是鳳毛麟角。未來，各行各業都將會嘗試培養成熟的管理會計人才，將財務信息與業務信息聯動，去主導經營，實現財務視角、業務視角、管理視角的價值分析與管理。然而，管理會計在實戰中運用的最重要的手段之一，就是管理會計報表，那么如何設計它、如何運用它，就顯得尤為迫切、尤為重要。
【課程收益】
-了解財務未來的發展趨勢
-洞察財務工作發展趨勢，明確對未來工作的影響
-認識財務會計與管理的不同之處
-充分認識財務轉型對企業和個人的意義
-財務會計報表與管理會計報表的關系、不同點
-如何設計一套合適的管理會計報表
-管理會計報表都應該包含哪些內容
-管理會計報表與經營分析會
-如何運用管理會計報表來實現事前、事中、事后三階段管控，并形成PDCA閉環
【課程對象】
企業老板、中、高層以上管理人員、財務總監、財務經理、財務主管、財務人員及其他管理人員等
【課程大綱】
第一講 企業財務未來的發展趨勢
1、國家政策層面指引
-財務【2014】27號
-《管理會計指引》
2、財務的發展趨勢
-國際發展趨勢
-國內發展趨勢
3、財務如何創造價值？如何提升存在感？
4、管理會計與財務會計的區別
5、現代企業財務又該如何轉型？
【案例分析1】華為財務BP是如何運作的？核心價值點
【小組討論】財務應該對公司的盈利結果負責嗎？
第二講 財務會計報表與管理會計報表
1、財務會計報表的內容
-資產負債表
-利潤表
-現金流量表
-所有者權益變動表
-財務報表附注
2、管理會計報表內容
-管理資產負債表
-管理利潤表
-資金流向表
-財務指標預警表
-成本指標預警
-資金風險預警：資金趨勢分析、資金計劃
-預算指標偏差預警：收入、成本、費用、盈利
-盈虧平衡點分析
-生產分析：產量、產值分析
-質量分析
-客戶驗貨批次合格率分析
-來料批次合格率分析
-成品抽檢合格率分析
-客戶投訴次數分析
-收入分析：從不同維度
-區域銷售收入分析
-客戶銷售收入分析
-部門銷售收入分析
-產品銷售收入
-成本分析：從不同維度
-費用分析：跟預算、同比/環比
-人工成本分析
-存貨分析與安全庫存
-應收賬款分析：賬齡分析
-應付賬款分析：賬齡分析
-采購結構分析
3、財務會計表與管理會計報表的關系
-管理會計報表從財務報表取數
-財務會計報表是對過往數據的總結，而管理會計報表多半預測未來走勢
-管理會計報表從財務出發，以業務結束
-管理會計報表從不同維度進行分析
-管理會計報表含有太多預測數據，與業務掛鉤緊密
4、管理會計報表與經營分析會
-經營分析會是管理會計數據直觀的展示
-經營分析會是全面分析公司經營過程中存在問題的會議
-經營分析會是對管理報表揭示的經營問題進行總結、分析，并找到解決的方法
-管理會計報表探尋經營過程中出現問題的工具（顯微鏡）
-經營分析會跟蹤事后解決方案的推進情況。
-管理會計報表出爐標準：聚焦“有圖有表有結論”
-經營分析會應做到“有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤”
【應用工具】PDCA管理工具、《管理會計套表》
【案例分析2】華為財經團隊所涉及的管理報表有何特點？
【實戰演練】如何做業務預測？
第三講 如何設計管理會計報表
1、設計原則與設計思路
-原則
-緊密圍繞業務
-考慮不同管理層次需求
-要聚焦
-思路
-盈利預測
-資金預測
-指標預測
-風險預警
2、與管理層溝通
-了解需求、關注點
-信息傳導效率
-分層授權
3、財務預警類指標設計
-預算達成預警
-成本控制預警
-業務結算與收款預警
-資金風險預警
-人效風險預警
4、盈虧平衡點模式設計
-公司整體盈虧平衡點
-事業部盈虧平衡點
-部門盈虧平衡點
-項目盈虧平衡點
-產品線盈虧平衡點
5、銷售分析模型設計
-區域緯度分析
-客戶緯度分析
-產品線緯度分析
-部門緯度分析
-業務員緯度分析
6、盈利分析模型設計
-事業部盈利分析
-部門盈利分析
-客戶盈利分析
-產品線盈利分析
-異常虧損分析
7、成本分析模型設計
-標準成本與目標成本
-目標成本與實際成本對比找差
-成本差異分析：因素分析法
-BOM清單復核分析
-機器工時或標準工時的復核分析
-成本改善方案結案分析（KPO）
-超額領料分析
-工廢和料廢分析
8、人工成本分析模型
-總人工成本分析
-部門人工成本分析
-研發人工成本分析
-單位人工成本與人效分析
-計價單價分析與調整
6、存貨與安全庫存分析
-存貨庫存結構分析
-安全庫存分析
-ABC分析法
-存貨庫存與訂單匹配分析
-滯銷或超齡庫存分析
10、費用分析模型設計（剝洋蔥）
-不同緯度分析：分事業部、分部門、分明細
-與預算數據對比分析
-與同期數據對比分析
-重點費用分析：招待費、差旅費、研發費等
11、生產分析
-產品產量分析
-產品產值分析
-生產計劃完成分析
-產品交期分析
12、產品質量分析
-客戶驗貨批次合格率分析
-來料批次合格率分析
-產品抽檢合格率分析
-客戶投訴分析
13、采購分析
-采購結構分析
-采購成本控制分析
-主要材料價格波動分析
-付款與壓款分析
14、預算差異分析
-收入預算差異分析
-成本預算差異分析
-費用預算差異分析
-資金預算差異分析
-盈利預算差異分析
15、資金計劃達成情況分析
-資金達成率分析
-收款達成分析
-支出超支情況分析
-資金計劃完成情況對比表
【案例分析3】***集團管理報表體系解析
【小組討論】貴司是否有管理會計報表？管理層是否有需求編制管理會計報表？財務部門如何應對此種需求的？反饋如何？
【實戰演練】結合《某集團管理報表套表》嘗試針對性設計合適的管理報表
第四講 管理會計報表與經營分析會
1、如何編制管理會計報表
-編制原則：聚焦+有圖有表有結論
-編制周期：按月
-編制部門：財務主導，其他部門配合
-編制內容：參考第三部分
2、如何召開經營分析會
-以管理會計報表為基礎，對企業經營情況做出分析
-從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露
-編制原則：有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤
-召開周期：按月或按季度召開
-管理重點：以財務數據為導向，揭示管理中出現的問題，控制企業經營過程中的風險，使財務數據成為企業決策的重要依據，讓決策不再盲目。
3、經營分析會主要揭示什么樣的問題
-資金回籠問題與鏈條斷裂風險
-盈利能力降低
-資產管理能力下降
-產品交期問題
-庫存積壓問題
-采購不暢導致生產停工等
-產品銷售問題
-采購價格波動
-產品質量問題
4、經營分析會PPT
-前期決策執行情況回顧
-本期經營情況分析
-本期經營過程中存在的重點問題
-本期問題的解決方案及推動計劃
-各部門對現階段經營情況的回顧及管理建議
【案例分析4】某集團經營分析案例分享
【小組討論】如何解決資金緊張時期的踢皮球問題：銷售部門責怪生產部門不按計劃交貨？生產部門責怪采購部門沒按時采購材料？采購部門責怪財務部門不按時付款，導致送貨延遲？財務部門責怪銷售部門沒按時收款導致資金緊張，沒法按時支付供應商貨款？
【小組復盤】針對上述討論，分組分角色扮演，看問題如何解決？如何有效推動？
管理會計必殺技
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