“企業風險防范” ——手把手教你做好內部審計
講(jiang)師：魏鑫 瀏覽次數：2572
課程(cheng)描述INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
做好內部審計
【課程背景】
在當今面臨世界之大變局，企業也正面臨越來越殘酷的競爭、業務發展也會出現很多不確定性，哪個企業能前瞻性的去防范經營風險，誰就能走得更穩健、更長久，這也成為了企業競爭的核心關鍵。魏鑫老師根據多年工作、培訓、咨詢實踐經驗，從風險導向審計的邏輯出發，幫助學員正確認識內部審計的概念、常見誤區、當下的*理念以及未來的發展趨勢，讓學員全面、快速掌握內部審計的常規方法與技巧，并輔助常規審計實務及大量的審計案例講解，讓學員能快速學會如何搭建自己的內審體系，去幫助企業防范經營中的風險。
【課程收益】
內審概述：讓學員了解內部審計的發展史、概念、常見誤區、*理念等；
內審方法與技巧：掌握審計的常規技巧及方法；
內審實操：熟悉內部審計的內容、流程及常規的實務操作；
內審案例剖析：通過真實案例剖析，讓學員能身臨其境、有所學、有所思、有所悟。
【課程對象】
總經理、財務總監、審計總監、企業中高層管理人員、財務及審計人員
【課程大綱】
第一講 內部審計概述
1、內部審計的發展史
-西方內部審計的形成與發展
-我國內部審計的形成與發展
2、內部審計的特點
3、內部審計的概念
-內部審計的定位
-內部審計與其他審計的區別
-內審工作內容
-內審工作流程
4、內部審計規范體系
-《審計法》
-《審計署關于內部審計工作的規定》
-《內部審計人員職業道德規范》
-《內部審計準則》
-基本準則：6章27條
-具體準則：20章
-實務指南：2節
5、3種常見的內審組織架構
6、常見的審計誤區
7、內部審計的現代理念
8、內部審計的現狀與思考
【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例
【小組討論1】內部審計到底應該是啥角色？ 到底應該發揮啥作用？
第二講 內審的方法與技巧
1、 審計方法
-賬項基礎審計
-制度基礎審計
-風險基礎審計
2、審計取證的基本方法
-順查法
-逆查法
-詳查法
-抽查法
3、審計取證的技術方法
-審查書面材料的方法
-查閱法
-核對法
-驗算法
【案例分析2】為何應付賬款總賬比明細賬多出5萬元
【案例分析3】天堂蛀蟲落網記：41億元非法放貸案
-分析法（分析程序）
-比較分析法
-比率分析法
-趨勢分析法
-賬戶分析法
-因素分析法
-綜合分析法
-邏輯分析法
【案例分析4】*“coated sales inc”舞弊案
【案例分析5】藍田股份公司財務造假案
-證實客觀實物的方法
-觀察法
-查詢法
-鑒定法
-盤點法
-調節法
【小組談論2】A公司現場盤點計劃到底出現了什么問題？有哪些缺陷？
【小組談論3】 為何現金盤點都要突擊盤查？
4、審計抽樣
-審計抽樣的含義
-審計抽樣與審計風險的關系
-控制測試
-實質性程序
-審計抽樣的步驟
-樣本設計
-樣本選取
-隨機取樣
-系統選樣
-任意選樣
-PPS選樣
-實施審計程序
-抽樣結果評價
【小組討論4】如何利用PPS選樣？有啥優缺點？
第三講 內部審計實操篇
1、 內部審計工作內容
-按照審計功能
-監督董事長不能親自監督的活動
-為董事長證實報告
-協助進行決策
-幫助管理者進行管理
-按照審計內容
-財務審計：貨幣資金、成本費用、財務報表等
-管理審計：采購、生產、銷售、研發、資產、人力資源等
-IT系統審計：一般控制審計、應用控制審計
-舞弊審計
2、 內部審計工作流程
-制定年度審計計劃
-制定審計項目申請表及審計方案
-發出審計通知書
-執行現場審計工作
-可能存在的審計風險溝通
-出具審計報告
-后續審計
3、如何做好財務審計？
-貨幣資金審計
-基礎知識普及
-貨幣資金審計思路
-成本費用審計
-基礎知識普及
-成本審計思路
-費用審計思路
-財務報告審計
-報表知識普及及勾稽關系
-財務報表審計思路
4、如何做好管理審計？
-人力資源審計
-基礎知識普及
-人力資源審計思路
-采購審計
-基礎知識普及
-采購審計思路
-采購中的詢價
-招投標中的問題
-采購中的回扣問題
-采購審計中的困惑解答
-銷售審計
-基礎知識普及
-銷售審計思路
-銷售收入確認
-銷售回款審計
-銷售中的舞弊
-生產審計
-基礎知識普及
-生產審計思路
-存貨審計
-基礎知識普及
-存貨審計思路
-低值易耗品審計
-存貨舞弊的處理
-導致倉庫審計失敗的風險提示
-內控審計
-內控知識普及
-內控體系介紹
-內控測試
-內控審計思路
5、舞弊審計
-舞弊審計的概念及一般原則
-舞弊的概念
-舞弊的三因素/四因素理論
-舞弊的分類
-舞弊的常見手段
-侵占資產
-出具虛假財務報告
-舞弊審計的概念及分類
-舞弊審計的一般原則
-舞弊的預防
-定義
-主要途徑
-可能導致舞弊的情形
-對已發生舞弊跡象的處理
-舞弊的檢查
-定義
-舞弊檢查的實施者
-舞弊的信號
-檢查舞弊的方法
-舞弊檢查后的工作
-出具舞弊報告
-報表知識普及及勾稽關系
-財務報表審計思路
-舞弊報告
-舞弊案例分析
【案例分析6】營銷人員串通虛報費用
【案例分析7】某集團下屬工廠虛列臨時工工資
【案例分析8】資產侵占類：現金/存貨
【案例分析9】收入舞弊
【案例分析10】采購舞弊
第四講 內部審計案例錦集
一、 財務篇
1、 費用報銷審計-XXX審批單據存在漏簽字，或者簽字不全，如XX單據缺少XX簽字。
2、 固定資產審計-通過實地盤點發現固定資產存在帳實差異，如：XXX資產賬面多少，實際盤點多少，盤虧多少。
3、 采購審計-存在私自采購物品的情況，如A部門采購了XX設備，設備價格XX元
4、 資產侵占：女出納挪用公款 3年900萬買“六合彩”
5、 違規：子公司違規擔保的罪與罰
6、 監守自盜：財務主管竊取票據以假亂真
二、人力資源篇
7、 職務侵占：現實中的“黃金大劫案”
8、 費用報銷中的“收益”與“風險”
三、工程銷售篇
9、 隱藏在合法經營“樹蔭”下的假貨銷售
10、私刻印章、偽造合同的“空手道”
四、信息采購篇
10、 神奇的算法“100-10*5=80”
11、 買假貨偷吃差價 采購部長損公肥私被判刑
做好內部審計
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