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舞弊審計實務課程

課程背景
企業舞弊是指企業內部人員（組織層、管理層、員工層等不同層級）、外部人員（供應商、采購商等關聯方）主觀上采用偽造、欺詐、詐騙等手段來獲取不當或非法經濟利益的主觀故意行為。財務舞弊的行為本體本身就是惡意的，即采用違規、違法的手段和行為，以達到侵害企業利益，或利用、誘導社會公眾的信任，從而達到利益的不當占取。
近年來，瑞幸咖啡的 22 億元收入舞弊案、康美藥業的 887 億現金造假舞弊案、康得新的 119 億銷售收入造假案……每一起案件都讓人觸目驚心。而阿里巴巴、京東商城、騰訊、大連萬達等新興互聯網公司也陸續曝出了企業舞弊案件，甚至已經倒下的樂視網、OFO（共享單車）在某種程度上也是死于了企業舞弊……。
當前，企業舞弊問題已經成為一個毒瘤，嚴重侵蝕著上市公司的誠信和侵犯投資者的權益，嚴重擾亂正常的經濟秩序和金融安全。如何防范企業舞弊已成為企業界、金融界、監管界高度關注的熱點問題。近年來，雖然各項公司法、公司治理、財務運營的規制在不斷完善，監管力度也在不斷加強，但企業舞弊手法也越來越隱蔽化、多樣化，從單一手法到多種手段相結合，從簡單的數據造假到資金的體外循環，從個人舞弊、部門（團隊）舞弊，發展到有組織的系統性舞弊。
企業舞弊的根源和動因究竟在哪兒？如何甄別舞弊信號和偵測舞弊風險？如何自上而下的通過內控、技術、規制等手段來規避舞弊風險，*程度減少因舞弊而導致的損失？
本次培訓即(ji)為針對(dui)以(yi)上問題，從“由(you)表及里”“由(you)外到內(nei)”“由(you)宏觀至微觀”對(dui)企(qi)(qi)業(ye)舞弊進行(xing)深度剖析，從而為有效防(fang)范和(he)偵測企(qi)(qi)業(ye)內(nei)部舞弊提供重(zhong)要的審計指導和(he)防(fang)范思(si)路(lu)。

內容框架
一.企業舞弊及其特征概述
(一) 舞弊內涵及理論
1. 舞弊內涵與界定
2. 舞弊三角理論與一角理論
(二) 企業舞弊行為及其特征
1. 業務舞弊行為
2. 管理舞弊行為
3. 財務舞弊行為
4. 其他舞弊行為
(三) 企業舞弊動因與類型
1. 舞弊動因分析：管理層；員工層
2. 舞弊類型分析：財務報表舞弊；計算機舞弊
(四) 國內外典型企(qi)業(ye)舞(wu)弊案例解析

二.企業常見舞弊手段與偵測指標
(一) 企業舞弊常見手段與現象
1. 企業五大業務循環解析
2. 銷售與收入循環舞弊
3. 采購與付款循環舞弊
4. 生產與存貨循環舞弊
5. 投資與籌資循環舞弊
6. 貨幣資金循環舞弊
7. 其他舞弊手段和現象
(二) 企業舞弊偵測指標
1. 財務指標偵測
2. 財務政策偵測
3. 經營策略偵測
4. 資金流動偵測
5. 其他因素偵測
6. 財務報表偵測

三. 企業舞弊偵測技術與實施程序
(一) 企業舞弊偵測技術
1. 業務邏輯判定技術
2. 大數據審計技術
3. 計算機輔助審計技術
(二) 企業舞弊審計實施程序
1. “望聞問切”四原則
2. 風險評估階段
3. 控制測試階段
4. 實質性程序執行階段
5. 審計溝通階段
6. 審計報(bao)告(gao)意見(jian)出(chu)具意見(jian)

四. 企業員工舞弊案例及審計分析
(一) 企業員工舞弊案件描述
(二) 企業員工舞弊識別與偵測
(三) 企業員工舞弊審計實施
(四) 企業員工舞弊審(shen)計(ji)總結(jie)

五. 企業管理層舞弊案例及審計分析
(一) 企業管理層舞弊案件描述
(二) 企業管理層舞弊識別與偵測
(三) 企業管理層舞弊審計實施
(四) 企業(ye)管理層舞弊審(shen)計總結

六. 企業財務報表舞弊案例及審計分析
(一) 財務報表舞弊案件描述
(二) 財務報表舞弊識別與偵測
(三) 財務報表舞弊審計實施
(四) 財(cai)務報(bao)表舞弊審(shen)計總結

七. 計算機舞弊案例及審計分析
(一) 計算機舞弊案件描述
(二) 計算機舞弊識別與偵測
(三) 計算機舞弊審計實施
(四) 計算機舞弊審計總結

八. 基于審計視角的企業舞弊問題思考
(一) 企業文化與經營倫理方面
(二) 公司治理與審計治理方面
(三) 企業內控與風險管理方面
(四) 公司經營戰略和策略方面
(五) 財務管理與業務管理方面
(六) 內部合謀與外部合謀問題
(七) 其他方面

授課對象
本培訓內容適合但不(bu)限于各類金融機構、非銀(yin)金融機構、互(hu)聯網企業、電商平臺等(deng)機構的(de)審計(ji)部門(men)(men)、信息科技部門(men)(men)、合規(gui)內控部門(men)(men)、運營管(guan)理部門(men)(men)、風險(xian)管(guan)理等(deng)相關業務部門(men)(men)和職能部門(men)(men)的(de)專(zhuan)業人員。

課程收益
通(tong)過(guo)本次培(pei)訓，可(ke)系統性提升企業審計稽核(he)、內(nei)控合規(gui)及(ji)風(feng)險管理(li)等部門對企業舞(wu)弊問(wen)題及(ji)現象、舞(wu)弊偵(zhen)測與實施的(de)的(de)清(qing)晰認知，同時對于企業管理(li)層的(de)治(zhi)理(li)意(yi)識(shi)(shi)、合規(gui)意(yi)識(shi)(shi)和風(feng)險管理(li)及(ji)企業風(feng)控能力培(pei)養方面(mian)等均有(you)重要的(de)提升作用。

舞弊審計實務課程