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海關法律風險防范培訓課

研修大綱:
第一部分 海關法律風險的特點
1、源于申報環節 
2、順利通關并不能避免事后的追責風險
3、風險具有滯后性與累積性
4、風險具有傳染性
5、爆炸性、震撼性的嚴(yan)重(zhong)后果

第二部分 海關通關一體化和關檢融合給企業合規帶來的挑戰
1、通關便利化
2、關檢融合后的海關機構設置
3、企(qi)業(ye)不(bu)合規的海關(guan)法律風險驟然增大?

第三部分 不合規的法律后果
1、所補交或者遭受的罰金無法轉嫁
2、在企業走私案件中, 沒收走私貨物、沒收違法所得、降低公司的海關分類管理類別等
3、在行政違規案件中, 要求巨額的稅款擔保、沒收違法所得、補稅、罰款、降低企業的海關分類管理類別
4、在企業走私案件中有關知情或者參預的人員將面臨刑事責任
5、企業走(zou)私行為或(huo)者(zhe)走(zou)私罪將嚴(yan)重損害企業的市場形象和商譽

第四部分 企業出現不合規的經驗教訓
1、三個問題：
2、我們發現：
3、海關問題其本質是法律問題

第五部分 企業如何防范海關法律風險
1、全面的貿易合規體檢? 
2、自查自報
3、日(ri)常(chang)的合規咨(zi)詢(xun)

第六部分 以案說法—企業海關事務法律風險防范與救濟
一、價格申報的法律風險
案例一：香水走私案
案例二：申報價格低于系統價格的低報價格案
案例三：特許權使用費估價案例
案例四：協助費用估價案例
1、價格申報常見的法律風險點
2、價格申報中企業通病
（1）對低報價格理解有誤
（2）對貿易術語理解不準確
（3）特許權使用費應稅條件難以準確理解和把握
（4）拿對抗國內稅務機關的抗辯理由解釋轉讓定價（關聯交易）價格的合理性
3、如何防范和(he)應對(dui)價格申報的法律(lv)風險

二、稅號申報的法律風險
案例一、頻繁變換稅號申報走私案
案例二、某跨國公司涂改出口國發票稅號被控走私案
案例三：某企業被海關行政處罰后按海關書面告知稅號申報又被認定錯誤的補稅糾紛案
1、商品歸類中企業通病
（1）完全交由報關行來決定稅號
（2）通關現場被海關官員要求更改稅號
（3）不同關區使用不同的稅號進行申報
（4）頻繁變換稅號
（5）不符合進口時的真實狀態
（6）進口申報稅號和發票上的出口國稅號不一致
（7）跨國公司在全球使用統一的稅號進行申報
（8）不認同預歸類建議書建議的稅號
2、企業應如何處理稅號申報錯誤
3、商品歸類法律風險如何防(fang)范

三、加工貿易的法律風險
案例一：保稅與非保稅貨物混線生產導致手冊不平衡被控擅自內銷走私案
1、加工貿易中企業的通病
（1）手冊不平衡；短少；擅自內銷
2、如何處理(li)加工貿易中法律風險

四、特定減免稅貨物的法律風險
案例一：免稅進口的清淤船外地抗洪
1、企業在特定減免稅方面的通病
（1）企業疏于對特定減免稅貨物進行專項管理 
（2）將特定減免稅設備擅自移作他用
（3）公司發生變更或遷廠時特定減免稅設備處置不當
2、企(qi)業如何防范和處理

五、并購中的海關法律風險
案例一：企業吸收合并后因并入企業之前的申報不實被行政處罰案
1、企業在并購方面的通病
（1）未對目標企業和目標資產進行海關法律風險的專項盡職調查
2、風險防范

六、企業出口中的海關法律風險
案例一：稅號申報不實騙取出口退稅案
1、企業出口方面的通病
（1）假出口與一日游 
（2）誤報稅則號 
（3）疏于對出口產品兩用物項的管理
（4）疏于對出口產品出口管制的管理
2、風險防范

第七部分 專題 如何應對海關的稽查和調查
1、應對的態度—預先建立危機處理機制
2、如何配合海關要求提供文檔及筆錄
3、如何準備情況說明
4、如何預防單位和個人走私刑事(shi)責任風險

海關法律風險防范培訓課