服務貿易付匯主要問題與虛擬付匯全模擬
講師：蘇正 陳棟(dong) 瀏覽(lan)次數：2615
課程描述INTRODUCTION
財務會計培訓
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日(ri)程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
課程大綱：
第一天：非貿付(fu)匯主要問(wen)題梳(shu)理(li)
一、如何同時滿(man)足(zu)總部和稅務(wu)局對付匯的要(yao)求？
1.總(zong)部(bu)、境(jing)內企業和稅務(wu)機關(guan)在非貿(mao)付匯(hui)中的(de)需求
2.*對外支付(fu)流程
3.非貿付匯中(zhong)不同類型(xing)費用梳理
4.非貿付匯常見問題
常年應付未付的(de)款項有(you)哪(na)些不利(li)影(ying)響(xiang)？
此(ci)前支(zhi)付過的(de)費用在新政形(xing)式下的(de)會隱藏(zang)哪些風(feng)險？
已經付(fu)出去的費(fei)用(yong)是否可能仍有后遺癥？
二、20個非貿付(fu)匯典(dian)型實際案例全(quan)解(jie)析
1.付(fu)匯難題一：金額、票據(ju)、性質(zhi)認定難題--代墊(dian)費用(yong)支付(fu)
案例一：總部代墊外籍人員(yuan)工(gong)資社保(bao)被質疑加成
案例二(er)：境外關(guan)聯方(fang)代墊(dian)差(cha)旅費沒(mei)有發票等證明
案例三：母公司僅要求(qiu)收取部分代墊(dian)工資
2.付(fu)匯難題二：不同協(xie)定(ding)下的股息支付(fu)技巧
案例(li)一：按(an)比例(li)向不同國家(jia)股(gu)東支付(fu)股(gu)利
案例二：向(xiang)境外投資(zi)方(fang)支付2006年-2014年未分配利潤
3.付匯難題三：高稅負(fu)(fu)還是(shi)低稅負(fu)(fu)？--特許(xu)權(quan)使用(yong)費(fei)爭議案例(li)
案例一：向境外資訊公司支付用戶賬號費用
案例二(er)：境外(wai)合作(zuo)研發企業無法提供技術機密資料被判定為特許權(quan)使用(yong)費
案例三：境(jing)外(wai)關聯(lian)方提供(gong)境(jing)外(wai)銷售和市場開(kai)拓服(fu)務的判定
案例(li)四：同(tong)一合同(tong)中同(tong)時包含技術服務(wu)費(fei)(fei)和(he)特許(xu)權使用(yong)費(fei)(fei)
案(an)例(li)五：向關聯公司支付軟件使用許可費
4.付匯難題四：人(ren)員(yuan)派遣行為中的稅企爭議案例(li)
案(an)例一(yi)：境外銷售團隊的工資、差旅費支付案(an)例
案例二(er)：境外公司同時(shi)向多家境內(nei)公司提供(gong)服務(wu)被(bei)判(pan)定構成常設(she)機構
案例三：非貿付匯與代扣代繳部門管轄權爭(zheng)議案例
案例四(si)：境(jing)內(nei)公司直接負責派遣人員(yuan)工作、工資(zi)被判定為常設(she)機構
5.付匯(hui)難題(ti)五(wu)：非貿(mao)付匯(hui)*難題(ti)--管(guan)理服務費分攤
案例(li)一：總部代墊(dian)人(ren)力資源(yuan)服務(wu)費
案例(li)二：向(xiang)境外(wai)總部支(zhi)付財務(wu)、法務(wu)、市場營(ying)銷等一攬子服務(wu)費(fei)案例(li)
6.付(fu)匯難題六：付(fu)匯管理中(zhong)不可忽視的細節—其他付(fu)匯問題
案例(li)一：對(dui)外支付(fu)小(xiao)金額費(fei)用(yong)不扣繳稅費(fei)的風險
案(an)例(li)二(er)：傭金和手續費在支付上的(de)風險
案(an)例三：向(xiang)境(jing)外支(zhi)付一(yi)期、二期工程設(she)計(ji)費被質疑回避“5萬(wan)美金”標準
案(an)例四：沒有(you)合(he)同的情況下向境外合(he)作方(fang)支付(fu)代墊費用(yong)
第二天(tian)：情景演練(lian)—虛擬(ni)付匯全模擬(ni)
公(gong)司架構介紹：
*A公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)為電子芯片制(zhi)造(zao)企業，在(zai)(zai)*本地設(she)(she)(she)有運營公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)B公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)，為全球子公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)提供財(cai)務(wu)、法(fa)律、IT等(deng)一系列共享服務(wu)。A公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)在(zai)(zai)開曼設(she)(she)(she)有離岸合伙公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)C公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)，B公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)在(zai)(zai)香港設(she)(she)(she)有投資公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)D公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)。D公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)在(zai)(zai)香港設(she)(she)(she)有銷售公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)G公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)，并在(zai)(zai)中國(guo)大陸(lu)下(xia)設(she)(she)(she)研發公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)E公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)和生產公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)F公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)。
交(jiao)易模式(shi)介紹：
1、E公(gong)司(si)(si)(si)為集團提供(gong)研(yan)發服務，所開發的研(yan)發成果歸A公(gong)司(si)(si)(si)所有(you)。E公(gong)司(si)(si)(si)每年，按成本加成法，向(xiang)(xiang)A公(gong)司(si)(si)(si)收取相應的研(yan)發服務費；同(tong)時，由于E公(gong)司(si)(si)(si)在研(yan)發時使(shi)用了A公(gong)司(si)(si)(si)的相關技術，需(xu)每年向(xiang)(xiang)A公(gong)司(si)(si)(si)支(zhi)付一筆特許權(quan)使(shi)用費。
2015年5月，E公司準備(bei)向(xiang)A公司支付專利技術使(shi)用(yong)的(de)特許權使(shi)用(yong)費。
2、A公(gong)司(si)將其(qi)芯(xin)片制(zhi)(zhi)造的知識產(chan)權許(xu)可給(gei)開曼(man)C公(gong)司(si)，C公(gong)司(si)再將相(xiang)關的知識產(chan)權分許(xu)可給(gei)境內F公(gong)司(si)用以生產(chan)制(zhi)(zhi)造。F公(gong)司(si)每(mei)年向C公(gong)司(si)支(zhi)付(fu)相(xiang)應的特(te)許(xu)權使用費。
2015年7月，F公司(si)準備向C公司(si)支付特(te)許權(quan)使用費。
3、F公(gong)(gong)司(si)制造(zao)的(de)芯片，部(bu)分直接銷(xiao)售(shou)給中國地區客戶，部(bu)分通過(guo)香港銷(xiao)售(shou)公(gong)(gong)司(si)G公(gong)(gong)司(si)向(xiang)境外(wai)其他(ta)地區客戶銷(xiao)售(shou)，并按照銷(xiao)售(shou)額的(de)5%向(xiang)G公(gong)(gong)司(si)支付銷(xiao)售(shou)傭金。
2015年8月，F公司根據G公司的銷售額(e)向其支付銷售傭(yong)金(jin)。
4、運營(ying)公(gong)司(si)(si)B公(gong)司(si)(si)每(mei)年向(xiang)E公(gong)司(si)(si)和F公(gong)司(si)(si)提供，包括(kuo)財務管(guan)理(li)(li)、法律咨詢、人力資源管(guan)理(li)(li)、IT共享服(fu)務、物流輔助管(guan)理(li)(li)等一系列服(fu)務，E公(gong)司(si)(si)和F公(gong)司(si)(si)每(mei)年向(xiang)B公(gong)司(si)(si)支付相應的(de)管(guan)理(li)(li)服(fu)務費。
2015年(nian)9月(yue)，F公(gong)司根據與(yu)B公(gong)司之間簽訂的一攬(lan)子管(guan)理服務合同，向(xiang)B公(gong)司支付相應的管(guan)理服務費。
5、2015年E公(gong)司(si)(si)進行新產(chan)品研發，B公(gong)司(si)(si)派遣(qian)3名技術人員入(ru)境協助E公(gong)司(si)(si)進行研發，派遣(qian)人員的工資、社保等(deng)費用由E公(gong)司(si)(si)先支付后，再(zai)向E公(gong)司(si)(si)收(shou)取(qu)。
2015年9月(yue)，E公司(si)向B公司(si)支(zhi)付其代墊的派遣人員工資(zi)、社保等(deng)費(fei)用。
6、E公司(si)(si)2015年5月派技術(shu)團隊(dui)赴美參加技術(shu)研討會，相關人員在境外(wai)的費用由B公司(si)(si)代為支付。2015年6月，E公司(si)(si)根據B公司(si)(si)提供(gong)的費用清單向(xiang)其支付代墊差旅費用。
7、F公(gong)(gong)司計劃于2015年(nian)12月向投資方D公(gong)(gong)司分配以前年(nian)度(du)（2007年(nian)-2014年(nian)）未(wei)分配利潤共計1000萬元(yuan)。
角色扮(ban)演：根據不(bu)同(tong)的付匯(hui)情景進(jin)行虛擬付匯(hui)
1.合(he)同(tong)梳(shu)理(li)：業務流程及(ji)合(he)同(tong)主(zhu)要內容梳(shu)理(li)及(ji)審閱(yue)，使學員快速、準確了解付匯的背景(jing)。
2.分組討論：學員分成(cheng)兩(liang)個(ge)群組，一(yi)個(ge)群組扮(ban)演(yan)稅(shui)務機關(guan)(guan)，從(cong)稅(shui)務機關(guan)(guan)角度審視合同/資料中的(de)潛在問題；另一(yi)個(ge)群組扮(ban)演(yan)企業(ye)，應考慮業(ye)務流程、合同資料中可能會有哪些(xie)問題？面對“稅(shui)務機關(guan)(guan)”的(de)質疑，應該(gai)如何抗(kang)辯或準備哪些(xie)輔助材(cai)料？是否能更好(hao)地完善(shan)現有的(de)業(ye)務模式(shi)？
3.虛(xu)擬(ni)抗(kang)辯(bian)：每組(zu)派代表分別扮演“稅務機關”和(he)“企(qi)業財稅人員”，“稅務機關”提出質(zhi)疑點，“企(qi)業財稅人員”進行抗(kang)辯(bian)解釋(shi)。
4.課程總結：對合(he)同中存在的(de)問題(ti)點進行點評，從抗辯角度給出相(xiang)應的(de)建議(yi)。根(gen)據虛擬集團的(de)交易模式，系(xi)統(tong)梳理目前企業在非貿付匯中常見(jian)的(de)難(nan)點、解決方(fang)案和(he)有待明確的(de)問題(ti)。根(gen)據虛擬集團的(de)付匯情況，提出更為簡化(hua)、合(he)理的(de)交易模式，對集團的(de)結構優化(hua)提出建議(yi)。
5.溝通(tong)技巧分享：根據各類付匯情(qing)景，講(jiang)師分享企業在應對時(shi)與稅(shui)務(wu)機關的溝通(tong)技巧及(ji)注(zhu)意要點(dian)。同時(shi)，分享向總部匯報中(zhong)國稅(shui)務(wu)監管現狀、付匯難點(dian)、付匯進程(cheng)及(ji)業務(wu)模式調整等問題時(shi)的溝通(tong)技巧及(ji)參考郵件(jian)模板(ban)。
培訓(xun)師介紹：
蘇正
曾就職于“四大”國(guo)際會計師事務(wu)所(suo)安(an)達(da)信和(he)普華(hua)永道的(de)稅(shui)(shui)務(wu)及(ji)咨詢(xun)部門多(duo)年。在(zai)中國(guo)稅(shui)(shui)務(wu)、財務(wu)、轉讓定價、海(hai)關、商務(wu)法規(gui)等方(fang)面積累(lei)了(le)豐(feng)富的(de)咨詢(xun)和(he)操作(zuo)(zuo)經(jing)驗，同時(shi)熟悉境內外主要資本市場。目前蘇(su)正先(xian)生為多(duo)家*跨國(guo)企業集(ji)團提(ti)供專業服務(wu)，具有豐(feng)富的(de)實踐經(jing)驗。蘇(su)正先(xian)生還和(he)多(duo)地各(ge)個政(zheng)府部門保(bao)持有良好的(de)工作(zuo)(zuo)關系。
陳棟
擁有近10年的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)咨詢和(he)培(pei)訓(xun)開(kai)發工(gong)作經驗(yan)，特別在(zai)(zai)(zai)國(guo)際(ji)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)理論(lun)結(jie)合中國(guo)實踐(jian)操作方(fang)面有獨(du)到的(de)(de)見解。在(zai)(zai)(zai)加(jia)入鉑略(lve)之前(qian)，Matthew曾創辦第一稅(shui)(shui)(shui)務(wu)社交(jiao)平臺，致力于中國(guo)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)管理人員的(de)(de)經驗(yan)分(fen)享和(he)交(jiao)流，并直接主導或參與數十個知名企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)非貿(mao)付匯、轉(zhuan)讓(rang)(rang)定(ding)價和(he)非居民跨境(jing)股權(quan)轉(zhuan)讓(rang)(rang)咨詢案(an)例和(he)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內部培(pei)訓(xun)，涵蓋的(de)(de)客戶行業(ye)(ye)包(bao)括醫療、機械、貿(mao)易和(he)服務(wu)等。在(zai)(zai)(zai)政(zheng)府合作方(fang)面，Matthew曾協助并主導了(le)北京市(shi)國(guo)稅(shui)(shui)(shui)局《在(zai)(zai)(zai)京跨國(guo)公司地區總部稅(shui)(shui)(shui)務(wu)管理分(fen)析》的(de)(de)專題研(yan)究，研(yan)究結(jie)果(guo)由北京市(shi)國(guo)稅(shui)(shui)(shui)局直接呈(cheng)交(jiao)北京市(shi)政(zheng)府作為內參資料。Matthew由其(qi)擅(shan)長(chang)微觀方(fang)面國(guo)際(ji)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)在(zai)(zai)(zai)中國(guo)實踐(jian)案(an)例的(de)(de)分(fen)析和(he)闡述，其(qi)自然、直接的(de)(de)授課風格廣受企(qi)(qi)業(ye)(ye)學(xue)員的(de)(de)好評。
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