《現行會計準則下企業會計實務核算規范》
講師：孫美杰(jie) 瀏覽(lan)次數：2636
課程描述(shu)INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程(cheng)安排SCHEDULE
課程大綱(gang)Syllabus
企業會計實務核算課程
課程背景：
企業會計核算質量的高低直接決定會計信息質量的高低，以至影響利益相關者的決策；隨著經濟的發展，企業會計準則不斷修訂完善，作為企業財務人員應嚴格遵循會計準則進行會計處理；同時財稅不分家，每一筆經濟業務的核算操作直接影響到企業的納稅，處理不善將給企業帶來涉稅風險，以上足可見會計核算規范的重要性。
另外，在實務操作中，對于相同的經濟業務，有時會有不同的會計處理方法 可供選擇，但是不同的處理方法對企業管理的影響將截然不同，如何完美處理也是企業財務人員應掌握的專業技能。
資深企業財稅實戰講師會為你解決以上問題。會針對企業常見的、主要的經濟業務，通過典型案例進行實務操作的講解，具有極強的實用性。
課程收益：
● 能夠掌握對資產、負債、所有者權益主要業務的會計核算操作；
● 能夠掌握成本與費用、收入與利潤的主要業務的會計核算操作；
● 針對同一經濟業務能夠選擇*處理方案進行會計核算操作；
● 能夠掌握會計準則*修訂的相關業務處理核算方法；
● 能夠通過正確的核算操作規避稅務風險。
課程對象：財務總監、財務部經理、財務主管、成本會計、核算會計、出納及其他財務人員
課程大綱
第一講：資產的會計核算操作實務
一、貨幣資金
1、庫存現金
科目設置技巧：實務中，通過科目設置巧妙將“隨借隨用，用后報銷”業務與“定額備用金”業務清晰分開。
2、銀行存款
核算實操技巧：便于銀行余額調節表編制，核算時應“未雨綢繆”
3、其他貨幣資金
關注點：其他貨幣資金的核算范圍
二、存貨
1、外購存貨
1）賒購方式購入，“應付賬款”的入賬價值
2）含現金折扣的賒購業務
3）外購存貨發生短缺
關注點：進項稅額轉出的情況
思考：運輸單位將原材料丟失，需要求其賠償多少？
2、委托加工存貨
關注點：委托加工應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅的處理
3、發出存貨
1）發出存貨的計價方法
思考：我國會計準則為何不允許采用后進先出法？
2）生產經營領用周轉材料
3）銷售存貨
關注點：銷售原材料時，收入計入“其他業務收入”科目
4）在建工程領用存貨，關注現行會計處理的變化
5）視同銷售
a視同銷售包括哪些業務？
b買一贈一方式銷售商品，增值稅需要視同銷售嗎？
c買一贈一方式銷售商品，新收入準則如何確認收入？如何正確開具發票？
4、存貨的期末計量，存跌價準備在后期可轉回
5、存貨的清查
關注點：存貨盤盈沖減“管理費用”，盤虧計入“管理費用”或“營業外支出”
方法：計劃成本法
三、應收賬款
1、應收賬款的入賬價值
2、稅法對現金折扣銷售增值稅的規定及籌劃
思考：財務需站在財稅視角審核合同，對于現金折扣，你會給出怎樣的建議以少納增值稅？
四、合同資產
1、合同資產核算的內容及與應收賬款的區別
五、使用權資產
1、新《租賃準則》的變化及主要會計處理
2、“租賃負債”科目的應用
六、固定資產
1、固定資產的確定標準
思考：對于生產經營主要設備物品，實務中一般如何確定其標準？
2、初始計量
關注點：*財稅對進項稅額抵扣的規定
3、后續計量
4、后續支出
思考：生產車間固定資產修理費為何記入“管理費用”？
5、處置
思考：凈損益記入“資產處置損益”的情形
6、固定資產稅前扣除的優惠政策
1）固定資產加速折舊優惠政策
2）新購進的設備、器具單位價值不超過500萬元的允許一次性稅前扣除的規定
七、無形資產
1、無形資產的初始計量（外購無形資產、自行研發無形資產）
關注點：科目的設置需結合企業所得稅匯算清繳申報表，否則后患無窮
2、無形資產的后續計量
3、無形資產的處置
列報注意問題：“開發支出”“研發費用”項目的填列
4、研發費用加計扣除的稅收政策及稅收風險規避——規范會計處理方能享受
1）一般企業：研發費用加計扣除的具體內容（75%、175%）
政策：財稅【2021】6號
思考：不適用加計扣除的行業有哪些？對于多元化企業，如何判斷是否符合加計扣除的標準？
2）制造業研發費用加計扣除的具體內容（100%、200%）
政策：財稅【2021】13號
3）研發費用加計扣除的優惠政策力度大，但實施要求嚴格，企業如何才能享受到優惠政策？
a結合匯算清繳，明確實務處理注意事項
b會計核算要求
c享受研發費用加計扣除所需備查資料
思考：凈損益記入“資產處置損益”的情形
八、投資性房地產
1、投資性房地產的核算范圍
2、進項稅額抵扣問題
核算實操技巧：抓住核算規律，投資性房產轉換核算很簡單
九、長期投權投資
1、企業合并核算規律（同一控制與非同一控制）
2、非合并核算
十、資產減值
1、會計準則第8號文減值資產的范圍
2、減值損失的確認與計量
核算實操技巧：當期確認減值技巧
知識點聯系：之前確認的壞賬又收回，兩種會計處理方法取哪一種更完美？
第二講：負債的會計核算操作實務
一、短期借款
關注點：季末付息的核算
二、應付票據
1、初始取得
2、貼現核算
3、到期核算
案例：銀行承兌匯票與商業承兌匯票核算的不同
三、應付賬款
1、應付賬款的入賬價值
2、附有現金折扣的會計核算
互動：結算金額少了，彼此結清了嗎？引出核算要點
四、合同負債（新收入準則中的“預收賬款”）
1、合同負債核算的內容
2、合同負債的入賬金額
思考：合同負債的入賬金額含增值稅額嗎？
3、合同負債的會計處理
五、應交稅費
1、增值稅
1）一般納稅人
關注點：視同銷售、進項稅不允許抵扣、進項稅額轉出、交納及期末結轉
2）小規模納稅人
1）進項稅不能抵扣，科目的設置
2）結合實務相關業務，進行要點強化
3）小規模納稅人現行優惠政策
2、消費稅
關注點：委托加工應稅消費品的核算
3、其他稅費
關注點：“稅金及附加”科目的使用
六、應付職工薪酬
1、職工及職工薪酬的范圍
2、月末及次月發放工資的實務操作
關注點：強化實務操作中社會保險的*變化
3、交社保、公積金的實務操作
4、發生職工教育經費出支的實務操作
案例：實務操作關注點
5、實務經常發生的非貨幣職工薪酬的核算操作
6、職工福利費的個稅風險及實務操作
七、其他應付款
關注點：核算范圍
八、長期借款
關注點：利息費用的處理，特別是利息費用資本化的會計處理
第三講：所有者權益的會計核算操作實務
一、所有者權益的構成
關注點：其他權益工具、其他綜合收益、專項儲備
二、投入資本
關注點：非股份有限公司與股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1、盈余公積的核算實務
2、未分配利潤的核算實務
1）期末結轉利潤
2）分配股利或利潤
關注點：強化留存收益的會計核算操作
四、其他權益工具
關注點：核算的內容
五、資本公積和其他綜合收益
1、資本公積的核算業務
2、其他綜合收益的核算業務
第四講：生產成本與期間費用的會計核算操作實務
一、生產成本的核算實務
1、生產成本的核算內容
2、生產成本的核算實務
關注點：生產成本核算科目的設置
二、期間費用的核算實務
1、管理費用
1）管理費用的核算內容
2）業務招待費（業務招待費的涉稅風險與實務規范）
思考：在實務操作中如何進行科目設置以備數據的迅速抓取？
2、銷售費用
關注點：銷售費用的核算內容
3、財務費用
關注點：財務費用的核算內容
第五講：收入與利潤的會計核算操作實務
一、收入的核算實務
1、新收入準則對收入確認和計量的變化
2、應設置的相關會計科目和主要賬務處理
1）“合同履約成本”
2）“合同履約成本減值準備”
3）“合同取得成本”
4）“合同取得成本減值準備”
5）“應收退貨成本”
6）“合同資產”
7）“合同資產減值準備”
8）“合同負債”
3、關于收入的確認
工具：“五步法”模型
1）識別與客戶訂立的合同
2）識別合同中的單項履約義務
a企業應當對合同進行評估，識別該合同所包含的各單項履約義務
b確定各單項履約義務是在某一時段內履行，還是在某一時點履行
關注點：什么是履約義務？
3）確定交易價格
4）將交易價格分攤至各單項履約義務
5）履行每一單項履約義務時確認收入
a在某一時段內履行的履約義務
b在某一時點履行的履約義務
二、利潤的核算實務
1、三大利潤的構成
2、營業外收入及營業外成本的核算內容
關注點：現行會計準則的變化
3、本年利潤的核算實務
企業會計實務核算課程
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