房地產、建筑業營改增后會計實務處理與納稅疑難問題解決方案
講(jiang)師(shi)：簡生仁 瀏覽次數：2559
課程描述INTRODUCTION
營改增后(hou)會計實務處理課程(cheng)
培訓講師：簡生仁(ren)
課程價格：￥元(yuan)/人
培訓天數：2天
日程(cheng)安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
營改增后會計實務處理課程
[課程信息]
課程參會對(dui)象：房地(di)產建筑企(qi)業，總經理，副(fu)總，財(cai)務(wu)(wu)總監、財(cai)務(wu)(wu)經理、稅務(wu)(wu)總監、稅務(wu)(wu)經理等(deng)財(cai)務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)、稅務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)等(deng)。
[課程(cheng)收益]
1.掌握(wo)房(fang)地(di)產建筑業(ye)營改(gai)增的具體政策(ce)，準確(que)把握(wo)政策(ce)實(shi)施中的重點、難點問題
2.正確計(ji)算企業的(de)銷項稅額(e)、進項稅額(e)、順(shun)利進項營改增后的(de)賬務(wu)處理和納稅申報工作(zuo)
3.掌握房地產建(jian)筑(zhu)業(ye)相關行(xing)業(ye)改革(ge)政策，知(zhi)己知(zhi)彼(bi)
4.加(jia)強對增值(zhi)稅(shui)專用(yong)發(fa)票的(de)管理，防范虛開增值(zhi)稅(shui)專用(yong)發(fa)票的(de)法律風險(xian)
5.從稅收角度掌握企業采(cai)購合同(tong)(tong)、銷售合同(tong)(tong)審核重點，提供合同(tong)(tong)稅控管理(li)水平
6.為企業組織架構設計(ji)、合同管理、報價(jia)管理等方面(mian)提(ti)出建議，提(ti)高財務人(ren)員決策能力。
[課程大(da)綱]
（一）營改增后會(hui)計實務處理
1.營業稅改(gai)征增(zeng)值稅試點有關企業會計處(chu)理(li)規定
2.營改增(zeng)一(yi)般納稅(shui)人如何進行增(zeng)值稅(shui)會計核算
3.營(ying)改增房(fang)地產一般納(na)稅人增值(zhi)稅會計明(ming)細科目設置(zhi)及具體說明(ming)
4.房地產企業常見營改增業務會計核算例(li)解
5. 營(ying)改增后，財務核算需(xu)關注的會計分錄
6.企業(ye)必須知道的4種(zhong)減免(mian)稅及會計處理辦法
7.例(li)說(shuo)房地產業“營改增”一(yi)般計稅方法的財稅處理
8.不動產分(fen)期抵扣會計處理實務(wu)解答
9.案例(li)解讀營改(gai)增業(ye)務會計處(chu)理(li)業(ye)務
（二）營(ying)改(gai)增后發(fa)票實務處(chu)理(li)
1. 提前開票算不算虛開發票
2. 房地產企業預(yu)收房款到底如何開具增值稅發票
3. 取得(de)專票(piao)不能抵扣是否認證
4. 開具和接受建筑服務(wu)發票必須關注的事項
5. 實施分包的(de)工(gong)程，減(jian)除分包款項，須(xu)取(qu)得合法(fa)發票，是(shi)否指增(zeng)增(zeng)值(zhi)稅專用發票
6. 如果施工方(fang)適用(yong)一(yi)般計(ji)稅(shui)方(fang)法，而開發(fa)(fa)商采用(yong)簡易計(ji)稅(shui)方(fang)法，是否可(ke)以開具11%的(de)增(zeng)值稅(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發(fa)(fa)票如果施工方(fang)采用(yong)簡易計(ji)稅(shui)方(fang)法，（比如甲供工程(cheng)）而開發(fa)(fa)商采用(yong)一(yi)般計(ji)稅(shui)方(fang)法的(de)，可(ke)否開具3%增(zeng)值稅(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發(fa)(fa)票
7. 自來水費(fei)、電費(fei)是(shi)否開具增值(zhi)稅專(zhuan)用發票。若是(shi)，電費(fei)稅率是(shi)17%還是(shi)13%
8. 非法(fa)轉(zhuan)包、違法(fa)分包、資(zi)質掛靠，涉嫌(xian)“虛開(kai)”增值稅專用發票
（三）營改增后疑(yi)難問題處理
1.企業出(chu)租房屋中提供水電行為(wei)是否征(zheng)收增值稅
2.一(yi)人(ren)有(you)限責任公司將房產無償劃轉到法定代表人(ren)名下如何征稅
3.總公司為所屬分公司付款能(neng)否抵扣增(zeng)值稅(shui)進項(xiang)稅(shui)額
4. 三流(liu)合一中的資金流(liu)問題
5.“三流不一致”就是虛(xu)開增值稅專用發票么(me)
6. 建安企業：謹防這5種“三流(liu)不一致”引發的增值稅(shui)專票“虛開(kai)”情形
7.營改(gai)增下，混合(he)銷售和兼營的(de)如何界定(ding)與處理
8. 房地產(chan)開發企業的(de)售(shou)樓處、樣(yang)板(ban)間(jian)的(de)進項稅(shui)額(e)可以抵扣嗎？這些設施如果最后拆(chai)除了，已經(jing)抵扣的(de)進項稅(shui)要(yao)轉出嗎
9. 營(ying)改(gai)增后(hou)房地產企業(ye)老項(xiang)目(mu)與(yu)(yu)新(xin)項(xiang)目(mu)存在開票(piao)稅(shui)率上的(de)差(cha)異，是否老項(xiang)目(mu)與(yu)(yu)新(xin)項(xiang)目(mu)之間的(de)銷(xiao)項(xiang)與(yu)(yu)進項(xiang)不能互低
10. 由于(yu)房地產開發企業有一定的(de)特殊性，土地使用權轉讓是否屬于(yu)增值稅(shui)征收(shou)范圍？比如實(shi)際操作(zuo)中可能存在集團公(gong)司拍地后，交(jiao)給子公(gong)司開發的(de)情況，怎么(me)辦(ban)
11. 如(ru)(ru)果房地產企(qi)業“一次拿地、分次開發”，如(ru)(ru)何扣(kou)除土地成本？可供銷售建筑面積如(ru)(ru)何確定
12.統(tong)(tong)(tong)借統(tong)(tong)(tong)還業務中“企(qi)業集(ji)團”如何界定，企(qi)業集(ji)團發債行為是否屬于統(tong)(tong)(tong)借統(tong)(tong)(tong)還
13. 在資產重組過(guo)程中(zhong)，通過(guo)合(he)并、分立是否(fou)要征(zheng)收增(zeng)值稅
14. 房地(di)產開(kai)發企業增值稅留抵稅額是(shi)否可以抵減預繳稅款
15. 我(wo)們是(shi)一(yi)家廈門(men)(men)的(de)(de)建筑公(gong)司(si)，營改(gai)增后在國稅機關登(deng)記為一(yi)般納稅人，但適用簡易計稅方法，我(wo)公(gong)司(si)天津(jin)的(de)(de)一(yi)個項目需要(yao)(yao)在當地預(yu)繳增值稅，回廈門(men)(men)還(huan)需要(yao)(yao)納稅申報嗎？天津(jin)已預(yu)繳的(de)(de)稅款如何處(chu)理
16. 例(li)如(ru)總包收到100萬(wan)，分包款50萬(wan)，購貨方要(yao)求開具100萬(wan)發票(piao)，納(na)稅(shui)人實際繳(jiao)納(na)50萬(wan)的稅(shui)款，如(ru)何(he)開票(piao)
17. 物業(ye)收取的停(ting)車費和電梯里面的廣告位的出租(zu)是(shi)按什么(me)行業(ye)核算
18. 某(mou)建筑安(an)裝公司與中鐵(tie)(tie)外服(fu)簽(qian)署《尼(ni)日爾(er)某(mou)安(an)裝維護合(he)(he)同》，合(he)(he)同工(gong)(gong)程(cheng)標的在尼(ni)日爾(er)，是(shi)工(gong)(gong)程(cheng)勞(lao)務合(he)(he)同，該(gai)合(he)(he)同是(shi)中鐵(tie)(tie)外服(fu)承接(jie)的尼(ni)日爾(er)工(gong)(gong)程(cheng)勞(lao)務再分包給該(gai)單位一(yi)部分工(gong)(gong)程(cheng)。現該(gai)建筑安(an)裝公司需向中鐵(tie)(tie)外服(fu)開具發票結賬，企業提出能否享受(shou)跨境應稅(shui)(shui)行為適(shi)用增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)零(ling)稅(shui)(shui)率和免(mian)稅(shui)(shui)政策，對中鐵(tie)(tie)外服(fu)開具零(ling)稅(shui)(shui)率增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)發票？如果可以享受(shou)，需提交哪些資料作備案
19. 根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第五條規定：“納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。”那么扣除時是否必須為同一項目
20. 除以“招(zhao)拍掛”支出土(tu)地出讓金以外，還(huan)要進行回遷房、配套等多種補償形式,這部分是否(fou)可(ke)抵(di)，用(yong)何(he)票據抵(di)扣
21. “營改(gai)增”后(hou)如何解決開發企業(ye)銷項(xiang)稅(shui)與進項(xiang)稅(shui)不(bu)匹配問題
22. 違約(yue)后(hou)不予返(fan)還的預(yu)約(yue)金(jin)，是(shi)否界定為價外費用收(shou)入
23. 營(ying)改增實(shi)施后，房地產企業代(dai)墊的施工(gong)水電費，可否(fou)作為代(dai)收代(dai)付處理(li)
24. 建筑(zhu)企業一般存(cun)在簡(jian)易計稅方(fang)法(fa)和一般計稅方(fang)法(fa)并存(cun)，總機構或后(hou)勤管(guan)理(li)部門的(de)進項稅額怎么抵扣
25.《實施辦法(fa)》46條“總(zong)機(ji)構(gou)(gou)(gou)和分支機(ji)構(gou)(gou)(gou)不在同一縣(xian)（市）的(de)，應當分別向各自所在地的(de)主(zhu)管稅(shui)務(wu)機(ji)關申(shen)(shen)報納稅(shui)”。而《營改增試點有關事項的(de)規(gui)定》一、有關政(zheng)策(ce)（七）建筑服(fu)務(wu)第(di)4點關于外出經營的(de)規(gui)定。是否前者(zhe)指的(de)是經過稅(shui)務(wu)登記的(de)分支機(ji)構(gou)(gou)(gou)就(jiu)地獨立申(shen)(shen)報，不存(cun)在預征，也(ye)無須再(zai)回(hui)機(ji)構(gou)(gou)(gou)地申(shen)(shen)報而后者(zhe)是否指的(de)是以總(zong)機(ji)構(gou)(gou)(gou)的(de)名義在項目(mu)地稅(shui)務(wu)按(an)項目(mu)報備的(de)情形
26. 分公(gong)司(si)或項(xiang)目(mu)部可以(yi)認定(ding)或登記(ji)為一般納(na)稅人嗎？總機構中標和簽(qian)訂施工合同，登記(ji)繳納(na)增值稅又(you)是(shi)分公(gong)司(si)或項(xiang)目(mu)部的話，稅法有何障礙
27. 跨(kua)縣（市(shi)、區(qu)）外(wai)的建安項目(mu)，經總公司(si)授權并由分公司(si)對(dui)外(wai)簽(qian)訂分包合同(tong)、材料合同(tong)等，其(qi)取得進項發票回機構所(suo)在地稅務機構時(shi)，由于公司(si)名稱(cheng)不一致，無(wu)法進項抵扣。對(dui)此，如何解(jie)決
28. 若按總(zong)(zong)分(fen)機構(gou)(gou)(gou)分(fen)別申報(bao)納稅(shui)，由(you)于(yu)資質要求(qiu)，施工合(he)同(tong)(tong)必須由(you)總(zong)(zong)機構(gou)(gou)(gou)簽(qian)訂，分(fen)支(zhi)機構(gou)(gou)(gou)開(kai)具的發票(piao)與總(zong)(zong)機構(gou)(gou)(gou)名稱不(bu)一致(zhi)(zhi)(zhi)，也與合(he)同(tong)(tong)不(bu)一致(zhi)(zhi)(zhi)，導致(zhi)(zhi)(zhi)分(fen)支(zhi)機構(gou)(gou)(gou)銷項專票(piao)項目業(ye)主(zhu)無法抵扣；同(tong)(tong)時，分(fen)支(zhi)機構(gou)(gou)(gou)采購進項也只能以總(zong)(zong)機構(gou)(gou)(gou)名義索取，這樣，建筑(zhu)業(ye)分(fen)支(zhi)機構(gou)(gou)(gou)就無法納入增值(zhi)稅(shui)管征范圍，而(er)企業(ye)所得稅(shui)歷(li)來是(shi)實(shi)行總(zong)(zong)分(fen)機構(gou)(gou)(gou)匯總(zong)(zong)繳納的，如何協(xie)調分(fen)支(zhi)機構(gou)(gou)(gou)？對于(yu)增值(zhi)稅(shui)風險責任如何分(fen)擔(dan)？由(you)此，分(fen)支(zhi)機構(gou)(gou)(gou)或者異地（含(han)跨省）項目部是(shi)否(fou)需(xu)要辦理(li)國稅(shui)登(deng)記(ji)，是(shi)臨時稅(shui)務登(deng)記(ji)還(huan)是(shi)項目報(bao)備
29. 是否(fou)省內外所(suo)有銷售發票（含普票和專票）都必須由總部開(kai)具
30. 企業(ye)(ye)(ye)外出經營，《征管(guan)(guan)法》規定，需開具外出經營稅收管(guan)(guan)理(li)證明，建(jian)筑業(ye)(ye)(ye)外出，對(dui)于設立了分(fen)支機(ji)(ji)構的和未設分(fen)支機(ji)(ji)構的項(xiang)目部，如何處理(li)該(gai)外管(guan)(guan)證管(guan)(guan)理(li)范圍是否(fou)包括(kuo)增值稅、企業(ye)(ye)(ye)所(suo)得稅
31. 納稅人對老(lao)項(xiang)目選擇適用簡易征收，按征收率3%計(ji)稅，其進(jin)項(xiang)不(bu)(bu)能抵(di)扣(kou)，財務上如何界定“可(ke)以準確劃分可(ke)抵(di)扣(kou)和不(bu)(bu)可(ke)抵(di)扣(kou)的進(jin)項(xiang)稅？不(bu)(bu)可(ke)抵(di)扣(kou)的進(jin)項(xiang)稅票(piao)是否照常進(jin)項(xiang)認證(zheng)？對于選擇簡易征收的老(lao)項(xiang)目，其采(cai)購僅開具普通發票(piao)可(ke)以嗎？稅局將(jiang)會(hui)如何處理(li)？
32. 《有關事項的(de)規(gui)定》對建筑工(gong)(gong)程(cheng)老項目(mu)的(de)界定：《建筑工(gong)(gong)程(cheng)施工(gong)(gong)許(xu)可證》注明的(de)開工(gong)(gong)日(ri)期(qi)；《承包合同》注明的(de)開工(gong)(gong)日(ri)期(qi)。合同是否只(zhi)要甲乙雙方簽了就算，需要經過備案嗎(ma)？一(yi)些工(gong)(gong)程(cheng)施工(gong)(gong)過程(cheng)涉及到拆遷(qian)等問(wen)題(ti)，造(zao)成工(gong)(gong)程(cheng)工(gong)(gong)期(qi)及結算會拖很長，老項目(mu)過渡時間有無限期(qi)
33. 施工(gong)企業老項目選(xuan)擇適(shi)用簡(jian)易征(zheng)收(shou)，與“一般納稅人(ren)選(xuan)擇適(shi)用簡(jian)易征(zheng)收(shou)：一經選(xuan)擇36個月不變”的規定有(you)何關(guan)系？能否理解成選(xuan)擇適(shi)用簡(jian)易征(zheng)收(shou)屬(shu)于(yu)過渡政策，與前(qian)述規定無關(guan)，僅屬(shu)于(yu)經營多種稅率的情形，因此，僅需要在會(hui)計核算中分開核算。
34. 如何認定“計稅價格(ge)明顯偏低且無正當(dang)理由”
35. 房地產開發企(qi)業中(zhong)的一般納稅人存(cun)在(zai)多(duo)個房地產開發項(xiang)目，是否可以根據規定分(fen)別(bie)選擇簡易計稅方(fang)法或一般計稅方(fang)法計稅？
營改增后會計實務處理課程
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/231134.html
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