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管理會計與信息技術應用培訓

【課程大綱】
第一章信息技術助力管理會計快速發展
第一節管理會計的形成與發展
一、了解管理會計各發展階段的形成過程及基本特征。
第二節信息技術在管理會計發展中的作用
一、了解信息技術在管理會計發展中的作用。
第三節加快信息技術在管理會計中的應用的措施
一、了解我們國家信息技術在管理會計中的應用現狀
二、了解加快信息技術在管理會計中的應用的措施。
第四節管理會計前景展望
一、了解管理(li)會(hui)計的發展趨勢。

第二章成本性態分析及變動成本法與 Excel 數據分析工具應用
第一節成本的概念與分類
一、成本的概念
了解財務會計與管理會計對于成本理解的異同
二、成本的一般分類
了解成本的一般分類。包括依據經濟用途分類、依據計量單位分類、依據形成時間分類、依據是否可控分類、依據與決策的相關性分類，以及依據與現金支出關系分類。
三、成本的性態分類
（一）掌握成本性態的概念及其分類
（二）掌握固定成本、變動成本各自的典型特征
（三）給定(ding)某一項成本(ben)能快速識別出是(shi)哪一類成本(ben)。包括(kuo)約(yue)束(shu)性(xing)固定(ding)成本(ben)、約(yue)束(shu)性(xing)變(bian)動成本(ben)、酌量(liang)性(xing)固定(ding)成本(ben)和酌量(liang)性(xing)變(bian)動成本(ben)。

第二節 混合成本及成本性態分解與 Excel 數據分析工具應用
一、混合成本的分類
（一）掌握混合成本的分類及其特征。
（二）給定某一項混合成本能快速識別出是哪一類混合成本。包括半變動成本、半固定成本、延期變動成本及曲線型混合成本。
二、混合成本的分解
（一）掌握混合成本分解的常用方法。包括，技術測定法、高低點法、散布圖法、回歸分析法、賬戶分析法及合同確認法。
（二）熟悉每一種混合成本分解方法的優缺點。
（三）會用 Excel 軟件提供的 INTERCEPT 函數、SLOPE 函數及散點圖進行混合成本分解。
第三節 變動成本法
一、變動成本法的概念掌握變動成本法的概念
二、變動成本法特點
了解變動成本法的特點
三、 采用變動成本法的意義與作用了解變動成本法的意義及作用
四、變動成本法與完全成本法的區別
（一）掌握變動成本法與完全成本法的區別
（二(er)）給定(ding)變(bian)動成本(ben)法下的利(li)潤(run)能夠推(tui)導出完全成本(ben)法的利(li)潤(run)，反之也行。

第三章量本利分析與 Excel 數據分析工具應用
第一節量本利分析的概念及其必要性
一、量本利分析的概念
掌握量本利分析的基本概念
二、量本利分析的必要性
了解量本利分析的必要性
第二節量本利分析基本模型與基本假設
一、量本利分析基本模型
掌握量本利分析基本模型
二、量本利分析基本假設
理解量本利分析的基本假設。包括成本性(xing)態分析相關假設、銷(xiao)售價格不變(bian)假設、產銷(xiao)平(ping)衡假設、產銷(xiao)品種(zhong)結構穩定假設。

第三節盈虧平衡分析與 Excel 數據分析工具應用
一、盈虧平衡點及相關概念
掌握盈虧平衡點及相關概念。相關概念包括邊際貢獻總額與單位邊際貢獻、利潤總額與息稅前利潤。
二、盈虧平衡點計算模型 掌握盈虧平衡點計算模型
三、盈虧臨界圖
（一）能識別四種常見的盈虧臨界圖。包括傳統式盈虧臨界圖、貢獻毛益式盈虧臨界圖、利量式盈虧臨界圖，以及單位式盈虧臨界圖。
（二）會用 Excel 軟件制作上述常見的四種盈虧臨界圖。
四、單品種盈虧平衡點的計算
會用公式法及 Excel 軟件提供的“單變量求解”工具計算單品種盈虧平衡點。
五、 多品種盈虧平衡點的計算
掌握常見的多品種盈虧平衡點計算方法及其適用場景。包括加權平均法、順序法、分算法、聯合單位法及主要產品法
六、 相關因素變動對盈虧平衡點的影響理解敏感性分析的含義
會(hui)用 Excel 提(ti)供的“模(mo)擬(ni)運算表”功能進行敏感性分(fen)析。包括固定成(cheng)(cheng)本變(bian)(bian)(bian)動對盈虧(kui)平衡點的影響、銷售(shou)單價(jia)變(bian)(bian)(bian)動對盈虧(kui)平衡點的影響、單位變(bian)(bian)(bian)動成(cheng)(cheng)本變(bian)(bian)(bian)動對盈虧(kui)平衡點的影響、品種(zhong)結構變(bian)(bian)(bian)動對盈虧(kui)平衡點的影響。

第四節實現目標利潤措施分析與 Excel 數據分析工具應用
一、實現目標利潤的單一措施分析
會用公式法及 Excel 軟件提供的“單變量求解”工具進行實現目標利潤的單一措施分析。
二、相關因素變動對目標利潤的影響
會用 Excel 提供的“模擬運算表”功能進行相關因素變動對目標利潤的影響分析。此處的相關因素包括固定成本、銷售單價，以及單位變動成本。
第五節復雜量本利分析與 Excel 數據分析工具應用
一、非線性量本利分析
（一）會用 Excel 提供的“單變量求解”工具及“規劃求解” 工具求解非線性本量利下的盈虧平衡點銷售量及銷售額。
（二）掌握 Excel 提供的“單變量求解”工具及“規劃求解” 工具的作用，及這兩個工具之間的異同。
二、不確定性條件下的量本利分析
（一）理解聯合概率、期望值等統計學概念。
（二）會(hui)計算不確(que)定條件下的盈虧平(ping)衡點(dian)銷(xiao)量(liang)及預(yu)期(qi)利潤。

第六節量本利分析的實務應用
一、盈虧臨界點作業率
（一）掌握盈虧臨界點作業率的計算公式。
（二）掌握盈虧臨界點作業率對企業經營風險評價的意義。
二、安全邊際量與安全邊際率
（一）掌握安全邊際量與安全邊際率的計算公式。
（二）掌握安全邊際量及安全邊際率對企業經營風險評價的意義。
三、盈虧臨界點作業率與安全邊際率的關系
 掌握盈虧臨界(jie)點作業(ye)率(lv)與(yu)安全(quan)邊際(ji)率(lv)的關系。

第四章預算管理及責任會計與企業管理信息化
第一節全面預算管理系統及系統項目實施
一、全面預算管理系統概述
（一）了解全面預算管理系統相關概念。包括全面預算管理與全面預算管理系統。
（二）了解全面預算管理系統信息化應用現狀。
二、全面預算管理系統項目實施
（一）了解全面預算管理系統項目實施工作。全面預算管理系統項目實施可分為全面預算管理系統實施準備階段、全面預算管理系統調研階段、全面預算管理系統方案設計階段、全面預算管理系統的實施階段、全面預算管理系統的測試階段，以及全面預算管理系統正式上線階段。
（二）了解全面預(yu)算管理中常(chang)見的問題。

第二節 責任會計及責任考核與軟件實現
一、責任會計概述
（一）了解責任會計的含義。
（二）了解責任會計的內容。
（三）掌握責任會計的核算原則。包括責任主體結合原則、目標一致原則、可控性原則、激勵原則，以及反饋原則。
二、責任中心
（一）了解責任中心的含義及特征。
（二）了解責任中心的分類并熟悉各類責任中心的典型特征。給定責任單位能夠迅速判斷出屬于哪一類責任中心。
（三）了解成本中心、利潤中心、投資中心三者之間的關系。
三、責任中心業績考核在系統軟件中的應用
會將各類(lei)責(ze)任中(zhong)心的考核指標在系(xi)統(tong)軟件中(zhong)實施，并將預算數與實際數進行對比分析。

第五章經營預測與 Excel 數據分析工具應用
第一節經營預測的概念及其重要性
一、經營預測的概念 掌握經營預測的概念
二、經營預測的重要性
理解經營預測對于企業經營管理的重要性。
第二節經營預測的基本程序與常用方法
一、經營預測的基本程序
了解經營預測的基本程序。
二、經營預測的常用方法
了(le)解經營預測(ce)的常(chang)用方法(fa)(fa)(fa)。包括定性(xing)(xing)分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)和(he)定量(liang)分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)兩大類。定性(xing)(xing)分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)包括調查分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)、判斷分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)，定量(liang)分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)包括趨勢分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)和(he)因果(guo)分(fen)(fen)析(xi)(xi)法(fa)(fa)(fa)。

第三節利用 Excel 數據分析工具進行銷售預測
一、銷售預測的意義
了解銷售預測的意義。
二、銷售預測案例
會借助 Excel 提供的函數、圖表等工具運用算數平均法、移動平均法、指數平滑法、回歸分析法進行銷售預測。
三、各種預測方法適用場景及優缺點對比
掌握上述各銷售預測方法的適用場景及優劣勢對比。
第四節利用 Excel 數據分析工具進行成本預測
一、成本預測的意義
了解成本預測的意義。
二、成本預測案例
會借助 Excel 提供的函數、圖表等工具運用倒擠法、基數法、因素變動預測法、回歸分析法進行成本預測。
三、各種預測方法適用場景及優缺點對比
掌握上述各(ge)成本預測方法的適(shi)用場(chang)景及優(you)劣勢對比。

第五節利用 Excel 數據分析工具進行利潤預測
一、利潤預測的意義
了解利潤預測的意義。
二、利潤預測案例
會運用直接預測法、比例法、經營杠桿預測法進行利潤預測。
三、各種預測方法適用場景及優劣勢對比
掌握上述各利潤預測方法的適用場景及優劣勢對比。
第六節利用 Excel 數據分析工具進行資金需求量預測
一、資金需求量預測的意義了解利潤預測的意義。
二、資金需求量預測方法實務應用案例
會借助 Excel 提供的函數、圖表等工具運用銷售百分比法、資金習性預測法、報表平衡預測法進行資金需求量預測。
三、各種預測方法適用場景及優劣勢對比
掌(zhang)握上述各資金需求量預測(ce)方法的適(shi)用場景及優(you)劣勢(shi)對比。

第六章經營決策與 Excel 數據分析工具應用
第一節經營決策的種類及一般程序
一、經營決策的種類
了解經營決策的種類。包括按項目的時間跨度分為短期決策和長期決策，按決策條件的肯定程度分為確定型決策、風險型決策和不確定型決策。
二、經營決策的一般程序
了解經營決策的一般程序。
第二節經營決策的相關概念及常用方法
一、經營決策的相關概念
（一）掌握經營決策的相關概念。包括決策相關成本、決策無關成本、沉沒成本、付現成本、歷史成本、重置成本、機會成本、差量成本、邊際成本、專屬成本、聯合成本、可避免成本、不可避免成本等。
（二）給定某一項成本，能快速判斷出屬于上述一類或哪幾類成本，并識別出它們與具體的方案選擇是否相關。
二、經營決策常用方法
（一）掌握經營決策的常用方法。包括邊際貢獻分析法、差量分析法、成本無差別點分析法、線性規劃法，以及概率分析法。
（二）了解各種決策方法的適用場景以及如何做方案選擇。
（三）會用 Excel 軟(ruan)件提供的(de) “單變(bian)量求解(jie)”、“規劃求解(jie)” 等工具輔助(zhu)經(jing)營決策。

第三節利用 Excel 數據分析工具進行產品品種決策
一、生產哪種新產品
會用邊際貢獻分析法、差量分析法做出生產哪種新產品的決策。
二、虧損產品決策
掌握虧損產品決策的分析思路與方法。
三、半成品或聯產品是否進一步加工決策
（一）區分聯合成本和附加加工成本對半成品或聯產品是否進一步加工決策的意義。
（二）掌握半成品或聯產品是否進一步加工決策的分析思路與方法。方法包括邊際貢獻分析法和差量分析法。
第四節利用 Excel 數據分析工具進行產品定價決策
一、以成本為基礎的定價決策
掌握以成本為基礎的定價決策的常用方法。包括成本加成定價法、損益平衡法、邊際成本定價法，以及針對非標準產品等價的固定價格合同、成本加成合同、成本加固定費用合同、獎勵合同。
二、以需求為基礎的定價決策
（一）了解價格彈性的概念，以及價格彈性系數的計算公式。
（二）掌握以需求為基礎的定價決策的常用方法。包括彈性定價法、根據需求函數制定產品價格，以及反向定價法。
（三）會用 Excel 軟(ruan)件(jian)提供的“規劃求解”工具確定收入*化目標(biao)下的產品(pin)定價(jia)。

第五節利用 Excel 數據分析工具進行生產組織決策
一、最優生產批量決策
（一）了解生產準備成本、儲存成本的概念及各自涵蓋的內容。
（二）會用 Excel 軟件提供的“規劃求解”工具確定最優生產批量。
二、生產任務分配決策
（一）掌握相對成本表的編制方法。
（二）會利用相對成本表進行生產任務分配決策。
第六節利用 Excel 數據分析工具進行投資決策
一、產品盈虧潛能分析
（一）了解蒙特卡羅模擬的含義。
（二）會借助 Excel 提供的函數編寫公式，運用蒙特卡羅模擬進行產品盈虧潛能分析。
二、設備更新決策
（一）掌握投資分析的思路。
（二）給定場景能計算出各投資年度的現金流。
（三）理解投資分析常見的五個指標的含義。包括靜態投資回收期、折現投資回收期、凈現值、盈利能力指數、內部收益率。
（四）會用 Excel 軟件提供的函數計算上述五個投資分析指標。
（五）掌握上述五個投資分析指標的適用場景及各自的優缺點。
（六）會用上(shang)述五個投資分析指標做出投資決策判(pan)斷。

第七章財務危機及財務預警分析與企業管理信息化
第一節企業財務危機概述
一、財務危機的概念
了解財務危機的概念。
二、財務危機產生的原因及形成過程
了解財務危機產生的原因及形成過程。
三、財務危機的特征
了解財務危機的特征。
四、財務危機的征兆和表現形式
了解財務危機的征兆及表現形式。
第二節利用信息技術進行財務預警分析
一、財務預警的內涵及分類
（一）了解財務預警的內涵及分類。
（二）掌握單變量分析和多變量分析模型及相關財務指標的計算。
二、財務預警的功能
了解財務預警的功能。
三、企業財務預警的程序
（一）掌握企業財務預警的程序。
（二）理解并能區分景氣警兆和動向警兆。
四、利用信息技術建立財務預警分析體系
了解利(li)用信息技術(shu)建立財務預警分(fen)析(xi)體系(xi)的(de)方法和步驟。

第八章業績考核及評價與企業管理信息化
第一節業績考核與評價系統
一、業績考核與評價系統的概述
（一）了解業績考核與評價系統的概念
（二）了解業績考核與評價系統構成要素
二、了解業績評價與業績管理的組成部分
了解業績管理系統的五個組成部分。包括績效目標制定、績效實施、績效評價、績效分析以及績效目標的迭代。
三、業績評價與公司經營活動
（一）了解公司經營活動和財務報表之間的關系
（二）了解公司財務報表和公司業績評價之間的關系
第二節以企業為主體的業績考核與評價
一、基于利潤的業績考核與評價指標
掌握基于利潤的業績考核與評價指標。包括營業利潤率、成本費用利潤率、投資回報率、凈資產收益率，以及資產報酬率
二、基于凈資產收益率的業績考核與評價體系
（一）了解基于凈資產收益率的業績考核與評價體系
（二）掌握*分析體(ti)系(xi)，能夠運(yun)用(yong)*分析體(ti)系(xi)對企業(ye)經營業(ye)績進行分析

第三節以責任中心為主體的業績考核與評價
一、責任會計建立
（一）了解責任會計的含義和內容
（二）了解責任會計的核算原則
二、責任中心
（一）了解責任中心的特征
（二）了解責任中心的分類以及相互關系
三、內部轉移價格
（一）了解內部轉移價格的含義、用途及原則
（二）掌握內部轉移價格的類型、各自的優缺點及適用場景。
四、共同成本的分配
了解共同成本分配方法。包括分批成本法、分步成本法， 以及作業成本法等。
五、 內部結算方式、責任成本結轉內部結算方式及責任成本結轉方式
六、 責任預算、責任報告與業績考核
（一）責任預算、責任報告的編制方式
（二）了解(jie)責任考核(he)與責任報告的(de)關系及業績考核(he)的(de)種類

第四節基于 EVA 的業績考核與評價
一、EVA 的基本理念
了解 EVA 的基本理念
二、EVA 的基本模型
了解 EVA 的基本模型
三、EVA 與會計利潤的區別
了解 EVA 與會計利潤的區別四、EVA 的調整
了解 EVA 的調整方法及相關調整項目五、 EVA 的應用
了解 EVA 應用過程中的注意點
第五節基于平衡計分卡的業績考核與評價
一、平衡計分卡的基本框架
了解平衡計分卡的概念及其四個維度。
二、使用平衡計分卡
（一）了解平衡計分卡應用的常規步驟
（二(er)）結合案例的實際(ji)環境，掌握平衡(heng)計分(fen)卡的使用

第六節利用信息技術進行公司財務業績評價
一、公司財務業績評價指標
（一）掌握進行公司財務業績評價指標的主要方面
（二）能夠結合案例建立財務業績評價指標的框架，并選擇合理的評價方法
二、公司財務業績評價指標的設計
掌握公司財務業績評價指標體系框架。
三、利用信息技術進行公司財務業績評價
（一）了解現階段來說對財務業績評價指標的信息化建設主要有三種方式優缺點。
（二）能夠通過(guo)專業的(de)財務(wu)軟件(jian)來進行財務(wu)績效指標(biao)的(de)建立和評價結果呈現。

第七節利用信息技術進行公司綜合業績評價
一、公司綜合業績評價指標
了解公司綜合業績評價指標體系設計時應遵循的三個原則。包括整體性、激勵性，以及結果性。
二、公司綜合業績評價指標的設計
（一）了解公司綜合業績評價體系建立的過程。
（二）能夠結合實際情況設計公司綜合業績評價指標的框架， 并選擇合理的評價方法
三、利用信息技術進行公司綜合業績評價
（一）了解平衡記分卡軟件的應用情況
（二）了解基于(yu)平衡記(ji)分(fen)(fen)卡的(de)企業(ye)績效評(ping)價(jia)軟件系統的(de)數據(ju)處理邏輯(ji)，能夠(gou)運(yun)用專業(ye)的(de)軟件來進(jin)行(xing)平衡記(ji)分(fen)(fen)卡指(zhi)標的(de)建(jian)立和評(ping)價(jia)結果(guo)呈現

管理會計與信息技術應用培訓