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企業所得稅匯算培訓

課程背景：
自古財稅(shui)不(bu)分(fen)家(jia)，雖然會計與稅(shui)法(fa)服務(wu)(wu)于(yu)不(bu)同的(de)主體，但(dan)深究業(ye)務(wu)(wu)的(de)財稅(shui)差(cha)異是每個財務(wu)(wu)人員職業(ye)歷程(cheng)(cheng)中必(bi)備(bei)的(de)技能。本課(ke)程(cheng)(cheng)基本上包括(kuo)了一般(ban)企(qi)業(ye)日常賬務(wu)(wu)處理中可能涉(she)及的(de)常見稅(shui)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)點，每個案例均極(ji)具操作性和(he)實戰(zhan)價值(zhi)，每個稅(shui)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)點都具有普遍性和(he)典型性，采取“融法(fa)于(yu)例. 以例講法(fa). 舉一反三”的(de)方(fang)式，真(zhen)正提升您的(de)稅(shui)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)識別(bie)與規避的(de)能力。

課程收益：
案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務風險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務咨詢的幾百家大中型企業的真實案例梳理. 匯總. 分析. 精選的基礎上，根據*稅收政策精心設計而成，具有極強的實用性和可操作性。
本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發您的興趣，更便于您學習領會和實際操作。
案例(li)清(qing)晰，講解權威。每個案例(li)都(dou)精(jing)心設計“案例(li)資(zi)料(liao)”. “稅收政策(ce)”. “稅務風險”.  “案例(li)延伸”“稅案賞析(xi)”幾(ji)個部(bu)分(fen)，每一案例(li)，每一稅務風險點(dian)基本(ben)都(dou)有(you)(you)明確(que)的(de)稅法依據。對少數沒有(you)(you)明確(que)稅法條(tiao)文依據的(de)熱點(dian). 難點(dian). 疑點(dian)問題，在參考總局意見. 政策(ce)答復. 地方性(xing)文件等(deng)資(zi)料(liao)的(de)基礎上(shang)也進行了認真分(fen)析(xi)并給出(chu)最沒有(you)(you)風險的(de)合理(li)化(hua)建議。

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業高管. 部門經理. 中層管理者. 財務人員. 預算相關人員
課程方式(shi)：講師講授(shou). 案(an)例研討. 角色演練. 小組討論等(deng)形式(shi)的互(hu)動式(shi)，要求全員(yuan)參與。

課程大綱
案例1 視同銷售
1. 視同銷售情形。
2. 視同銷售收入和視同銷售成本的確定
3. 自產資產和外購資產視同銷售的計稅依據
4. 企業所得稅. 增值稅. 消費稅視同銷售范圍和計稅依據的區別
5. 廣告(gao)和業務宣(xuan)傳費. 業務招待費的(de)計稅基(ji)礎一(yi)樣嗎 

案例2 銷售貨物
1. 銷售收入確認的條件
2. 各種商品銷售方式確認收入實現時間 
3. 銷售退回的財稅處理
4. 分期收款發出商品的財稅處理
5. 收入時點和收入時段
 
案例3 租金收入
1. 租金收入確認時間 
2. 企業收入的確認一個明確且最基本的總體原則——權責發生制原則
3. 不完全采用權責發生制原則的特殊情形
4. 各種勞務收入確認時間
5. 新租賃準則的承租人的財稅處理
6. 新租賃準則的出租人的財稅處理
 
案例4 債務重組
1. 企業債務重組的一般性稅務處理
2. 企業債務重組的特殊性稅務處理
3. 新準則下不同重組方式下債權人的財稅處理
4. 新準則下不同重組方式下債務人的財稅處理
 
案例5 捐贈
1. 捐贈遞延納稅的財稅處理
2. 公益性捐贈的名單管理。
3. 公益性捐贈支出的扣除限額。
4. 公益性捐贈與贊助支出區別。
5. 公益性捐贈的合法票據
 
案例6 法人企業間無償劃轉非貨幣性資產
1. 一般情況下，法人企業間無償劃轉非貨幣性資產是否視同銷售？
2. 一般情況下，法人企業間無償劃轉非貨幣性資產是否屬于捐贈？
3. 一般情況下，法人企業間無償劃轉非貨幣性資產還需要繳納其他哪幾種稅費？
4. 法人企業間無償劃轉非貨幣性資產不確認所得的特殊性稅務處理。
 
案例7 財政補貼本案例主要涉及稅務風險點：
1. 取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？
2. 不征稅收入和免稅收入有何區別？
3. 不征稅收入和免稅收入相應的支出怎樣稅務處理？
4. 直接減免的增值稅和即征即退. 先征后退. 先征后返的各種稅收財稅處理
5. 案例解析納稅申報
 
案例8 取得股息. 紅利等權益性投資收益
1. 符合條件的居民企業之間的股息. 紅利等權益性投資收益為免稅收入，什么叫符合條件？
2. 交易性金融資產的財稅處理  
3. 債權投資的財稅處理
4. 其他債權投資的財稅處理
5. 其他權益工具的財稅處理
 
案例9 支付企業日常費用
1. 企業取得的哪些類型的票據不得稅前扣除
2. 企業與其他企業. 個人共用水電的可否使用水電費發票復印件. 水電費分割單. 租賃合同等作為稅前扣除憑證  
3. 業務招待費的列支范圍                                  
4. 業務招待費不得與業務宣傳費. 會議費等費用混淆
5. 業務招待費≠餐費，餐費≠業務招待費               
6. 員工聚餐. 加班工作餐怎樣處理
7. 差旅費. 會議費中發生的餐費怎樣處理             
8. 業務招待費的扣除基數
9. 從事股權投資業務的企業業務招待費扣除限額 
10. 廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額及計算基數確定
11. 從事股權投資業務的企業怎樣確定廣告費和業務宣傳費扣除限額。
12. 廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除的特殊規定（四個特殊行業. 關聯企業分攤）
 
案例10 支付罰款. 滯納金. 違約金
1. 罰款. 滯納金. 違約金是否需要發票要分情況進行處理 
2. 所有罰款. 滯納金都不可以稅前扣除嗎？
3. 不需要發票就可以稅前列支的成本費用支出
 
案例11 借款利息支出
1. 企業在生產經營活動中發生的哪些利息支出準予扣除
2. 關于金融企業同期同類貸款利率確定問題
3. 關聯方借款利息支出稅前扣除必須同時哪些制約
4. 企業向個人借款利息支出的扣除條件
5. 投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？
6. 借款利息資本化
7. 籌辦期間存款利息收入怎樣稅務處理？
8. 企業向關聯方收取的利息費用是否需要取得發票？
9. 企業向無關聯的自然人借款支出是否需要取得發票？
10. “統借統還”借款利息企業所得稅的稅前扣除憑據
 
案例12 固定資產計提折舊
1. 企業的各項資產的計稅基礎
2. 評估增值的固定資產計提折舊能否稅前扣除？
3. 企業無償借出的固定資產計提折舊能否稅前扣除？
4. 哪些固定資產不得計算折舊扣除？
5. “停止使用”是否包括季節性停工和大修理停工？
6. 企業購入已提足折舊的固定資產計提折舊能否稅前扣除？
7. 公允價值計量的投資性房地產，會計不計提折舊，可否納稅調減？
8. 固定資產計算折舊的*年限（一般規定與特殊規定）
9. 哪些符合條件的固定資產可以加速折舊，加速折舊方法有哪些？
10. 一次性費用化的財稅處理
 
案例13. 房屋改建支出與機器設備修理支出
1. 固定資產大修理支出與日常修理的區別. 怎樣稅務處理？
2. 租入固定資產和自有固定資產改建支出分別怎樣稅務處理？
3. 長期待攤費用包括哪些？
4. 開（籌）辦費怎樣稅務處理？
5. 籌辦期的裝修(xiu)費(fei)用怎么扣除？

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