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信貸風險管理下的財務分析

課程對象：
分管對公業(ye)務的行(xing)長、對公業(ye)務人(ren)員(yuan)、風(feng)控人(ren)員(yuan)、投(tou)行(xing)部(bu)人(ren)員(yuan)、證券(quan)、基金(jin)等金(jin)融(rong)機(ji)構面向企業(ye)業(ye)務人(ren)員(yuan)等

課程背景：
企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)是商業(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)信(xin)(xin)貸(dai)客戶(hu)經理(li)、授信(xin)(xin)評審人(ren)員和風險監控人(ren)員等必須掌握的(de)(de)(de)(de)一項基(ji)本技(ji)能(neng)，但長期以來很多(duo)商業(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)信(xin)(xin)貸(dai)客戶(hu)經理(li)、授信(xin)(xin)評審人(ren)員和風險監控人(ren)員將(jiang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)僅僅局限于企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務會計報(bao)表(biao)(biao)本身，且雖(sui)然名義上是以信(xin)(xin)貸(dai)風險管理(li)為目的(de)(de)(de)(de)在分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)會計報(bao)表(biao)(biao)，但實(shi)際應(ying)用中卻存在就(jiu)報(bao)表(biao)(biao)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)報(bao)表(biao)(biao)、信(xin)(xin)貸(dai)風險管理(li)指(zhi)向不(bu)明的(de)(de)(de)(de)問題，不(bu)可(ke)避(bi)免地造成分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)體(ti)系不(bu)完(wan)整、分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)思路不(bu)清晰、分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)方法(fa)不(bu)完(wan)善、分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)效果(guo)不(bu)理(li)想(xiang)的(de)(de)(de)(de)后果(guo)，嚴重(zhong)制約(yue)和影(ying)響了商業(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)在信(xin)(xin)貸(dai)工作中對企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)恰(qia)當性、針對性和高(gao)價值利用。商業(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)信(xin)(xin)貸(dai)實(shi)踐呼(hu)喚對企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)高(gao)效應(ying)用，本課程正是基(ji)于此背景和目的(de)(de)(de)(de)而講。

課程目標：
讓學(xue)(xue)員(yuan)全(quan)面正確理解和學(xue)(xue)習(xi)實際工作中基于信貸(dai)風險管(guan)理的企業財(cai)務分析體系(xi)、思路和方法(fa)，從而(er)有利(li)于他(ta)們在信貸(dai)工作中對企業財(cai)務分析的恰當性、針(zhen)對性和高價值應用，有效防范信貸(dai)風險。

課程大綱：
第一單元：基于信貸風險管理的企業財務分析系列之一分析框架
課程目標
目前信貸信貸視角下企業財務分析存在的主要問題
1.識別信貸風險與企業財務分析的關系
2.互動：分組或提問回答：目前你們找企業合作時要哪些材料？是怎樣做企業財務分析的？總結討論結果，作為當場培訓學員后續學習的實證和解決實際問題的依據。
3.企業財務報表與報表分析的局限性
4.互動：閱讀一份某信貸員“長期流動資金貸款調查報告”，指出這份報告存在的主要問題。分組或提問回答、總結
5.目前信貸信貸視角下企業財務分析存在的主要問題
信貸風險管理的企業財務分析框架
1.互動：你們做企業財務分析的框架（或順序）是什么？
分組或提問問答、歸納總結
2.信貸風險管理的企業財務分析框架
1)總框架說明
一個起因：目的界定
四個核心：環境和戰略分析、財務數據質量識別及其調整、指標分析、前景預測
一個結果：信貸決策等與企業合作機會
2)框架內容說明
目的界定
環境和戰略分析
財務數據質量識別及其調整
指標分析
前景預測
信貸決策
3)分析切入點
4)分析技術 
運用與步驟
缺陷與改善
5)案例分析

第二單元基于信貸風險管理的企業財務分析之二環境與戰略分析
宏觀環境與行業分析
1.宏觀經濟環境分析
2.行業競爭環境分析
1)行業生命周期分析
2)行業市場結構分析
3)行業盈利能力分析
4)行業成本結構分析
5)行業與區域政策分析
 競爭優勢分析
1.價值驅動因素
2.競爭優勢分析
競爭戰略與財務預測
1.成本優勢創造利潤優勢
2.差異化與高收益
企業經營與授信風險
1.供應
2.生產
3.銷售
4.盈利模式
5.經營歷史
6.管理風險
7.案例分析
經營環境分析中常見陷阱及規避
1.在浩如煙海的戰略中迷失了方向
2.經營環境分析與財務分析的脫節
3.無視企業多元化戰略對財務分析的影響
4.經營環境分析對授信風險的影響不及財務分析重要
互(hu)動：你在做(zuo)(zuo)企業財務分(fen)析之(zhi)前做(zuo)(zuo)企業經營環境分(fen)析嗎？如做(zuo)(zuo)，是怎么做(zuo)(zuo)的？

第三單元基于信貸風險管理的企業財務分析之三財務數據質量識別及其調整
財務報告質量類別
辨認和評價企業關鍵會計政策
1.會計政策與會計估計
1)會計政策
2)會計估計
2.辨認和評價企業關鍵會計政策
 財務數據質量關注與識別
1.財會界視野下財務舞弊紅旗標志
1)舞弊三角下財務舞弊的42個風險因素
2)財會界歸納的財務舞弊的9類54個因素
2.信貸人員應予重點關注的財務舞弊紅旗標志
1)一般預警信號
2)具體預警信號
思考：企業基于什么路徑來進行財務舞弊？
總結：企業進行財務舞弊的手段，萬變不離其宗。
互動：你到企業一般干什么？遇到過什么情況？見識過哪些舞弊？
3.企業財務舞弊的識別
1)主要舞弊識別
每一個舞弊識別下面有基本定義、主要表現、報表科目的異常表現、主要操作手法、真實現狀、核查手段、案例分析的講解
2)“多管齊下”識別舞弊
商業本質
運營數據
財務數據
行業與公司
3)從財務報表識別舞弊
損益表識別
資產負債表識別
現金流量表識別
案例分析
總結：從不同的角度，運用不同的手段識別企業財務舞弊。
互動：你覺得企業有財務舞弊時，你會去調查什么？怎么調查？你是怎么識別的？你是怎么應對的？
財務數據調整與實施
1.歸準則化財務數據調整與實施（案例）
2.去準則化財務數據調整與實施（案例）
3.至可比化財務數據調整與實施（案例）
財務數據質量識別及其調整常見的陷阱與規避
1.所有的差異都要調整
2.經審計無誤的財務數據都可拿來主義
3.現金流量表一定比資產負債表和利潤表更可靠
4.盲目相信自己的識別能力
互動：你在(zai)做(zuo)企業財(cai)務分析時(shi)調整企業財(cai)務舞弊數據嘛？如做(zuo)了，怎么(me)做(zuo)的？

第四單元基于信貸風險管理的企業財務分析之四指標分析
自始至終貫穿兩家不同行業的企業案例
資產質量分析
1.資產負債表的總體審視
1)財務結構
2)財務變化
2.資產結構分析
1)結構報表分析法
2)資產歸類分析法
3)項目變化釋義法
3.資產利用效率分析
1)總資產周轉率
2)固定資產周轉率
3)應收賬款周轉率
4)存貨周轉率
4.現金含量分析
盈利質量分析
1. 利潤表表的總體審視
1)主營業務的突出性
2)營業利潤的主導性
3)整體經營的獲利性
2.收入質量分析
1)持續穩定性
2)銷售凈利率
3.利潤質量分析
1)持續穩定性
2)利潤獲現率
3)銷售賒賬增長率
現金流量分析
1.現金流量表的整體審視
1)現金流量表結構分析
2)現金流量表性質分析
2.經營性現金流量分析
1)行業特點
2)發展階段
3)營銷策略
4)收付異常
5)關聯交易
6)異常運作
3.自由現金流量分析
償債能力分析
1.短期償債能力分析
1)流動比率
2)速動比率
3)現金比率
4)經營現金流動比率
5)影響短期償債能力的特別項目
2.長期償債能力分析
1)資產負債率
2)產權比率
3)有形資產凈值債務率
4)利息保障倍數
5)經營現金長期比率
6)長期負債比率
7)影響長期償債能力的特別項目
指標分析中常見的陷阱與規避
1.指標分析必須中規中矩
2.分析指標越多越好
3.分析結果是*的
4.指標所指方向總是對的
5.分析出結果就結束了
總結：從不同的角度來透視和分析企業經營狀況，這樣才能徹底了解企業經營狀況，才能有的放矢，正確決策！
互動：你(ni)得到企業(ye)財(cai)務數據時(shi)，你(ni)是(shi)怎么去了解(jie)和分(fen)析(xi)這些財(cai)務數據的？是(shi)表面了解(jie)還是(shi)深入(ru)理解(jie)？。

第五單元基于信貸風險管理的企業財務分析之五前景預測
前景的定性分析預測
1.未來宏觀環境分析
2.行業景氣度分析
3.企業戰略分析
4.來收益與現金流趨勢分析
現金流預測
1.作為償還中長期貸款的現金來源
1)可預測性
2)可持續性
3)安全邊際
4)管理水平
2.現金流預測模型
1)模型結構
2)模型說明
3.現金流預測的起點和假設（案例分析）
4.情景分析和敏感分析
1)情景分析
2)敏感分析
基于模型的企業財務困境預測
1.單變量模型
2.多變量模型
前景預測中常見陷阱及規避
1.前景預測就是對企業未來發展的概況說明
2.前景預測就是編制企業預測性報表
3.未來是不確定的，不預測也罷
4.奉行預測模型的拿來主義
互動：你做企業信貸決策等時，做企業前景預測嘛？如做，是怎么做的？等。
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