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財務會計課程

稅務會計差異分析與操作實務準把握會計準則和企業所得稅相關規定的差異的關鍵
提升實際操作技能 為企業降低稅務風險
在企業涉稅的會計處理過程中，您有沒有遇到過以下一些問題：
■企業對會計政策和估計有自主的選擇權，而稅法往往有明確的規定，最終會計核算還是被稅務牽著鼻子走。
■如果會計政策和估計的選擇對稅務同樣適用，那么什么樣的選擇才能使企業的稅負*？
■如何來確認銷售收入，是根據會計上的貨物交付還是稅法上的開出發票？
■會計上沒有確認銷售收入，為什么稅務上要有視同銷售的規定？增值稅和所得稅的視同銷售一樣嗎？
■*差異、暫時性差異、遞延所得稅資(zi)產、遞延所得稅負債非常復雜，到(dao)底(di)如何核算？

第一模塊
企業會計準則與稅法差異概覽
. 企業會計準則的適用情況和變化
. 企業所得稅法、實施條例和后續規則
. 會(hui)計和稅(shui)法的基本(ben)區(qu)別和概念差異

第二模塊
會計和稅法對收入確認差異的分析
. 銷售貨物收入確認的差異與分析
-實戰演練：分析某公司會計和稅法對于銷售收入確認的差異
-稅法對于商業折扣、現金折扣、銷售折讓、銷售退回的處理
. 視同銷售的差異與分析
-增值稅的視同銷售
-實戰演練：分析一系列交易給A公司帶來的稅務后果以及稅務影響
. 提供勞務收入確認的差異與分析
. 讓渡資產收入確認的差異與分析
. 建造合同收入確認的差異與分析
. 投資收益的差異和分析
. 特殊收入的差異和分析
-在建工程試運行收入的差異
-政府補助收入確認的差異
. 稅(shui)法的(de)特殊規定 不(bu)征稅(shui)收入

第三模塊
會計和稅法對成本費用列支的差
. 稅法對于稅前扣除的要求：真實性、合法性、合理性
. 工資、職工福利費支出的差異
. 股票或期權獎勵支出的差異
-案例分析：劉強東10年薪酬計劃有哪些蹊蹺之處？
. 工會經費和職工教育經費支出的差異
. 補充保險和業務招待費支出的差異
. 廣告和業務宣傳費支出的差異
. 捐贈、贊助和利息支出的差異
. 手續費與傭金支出的差異
. 會計稅法對于研發費用加計扣除的差異
. 關聯方之間費用的差異
. 營業外支出的差異(yi)

第四模塊
會計和稅法對于資產處理的差異
. 存貨初始、后續、期末計量的差異
. 固定資產初始、后續、期末計量的差異
. 無形資產初始、后續、期末計量的差異
. 長期待攤費用初始、后續、期末計量的差異
. 資產準備和損失計量的差異
. 案(an)例分析：企業將會計(ji)對(dui)資產的計(ji)量金額(e)調(diao)整為稅法允許列支金額(e)

第五模塊
會計和稅法對于稅收優惠處理的差異
. 不征稅收入和免稅收入的差異
. 減計收入項目的差異
. 加計扣除項目的差異
-研發費用加計扣除
-企業安置殘疾人員所支付工資的加計扣除
. 減免稅額的差異
. 抵免稅額的差異
. 案(an)例分析：稅收優惠項目的具體調整

第六模塊
年度所得稅申報表的調整項目
. 金稅三期上線以后對于年度匯算清繳申報的影響
. 如何做好匯算清繳的準備工作
-明確匯算清繳的時限
-準備好匯算清繳需要報送的資料
-明確在實踐中的關鍵事項
. 年度所得稅申報表的填報要點
-基礎信息表的填報要點
-注意主表的格式與結構
-填報最重要的表 納稅調整項目明細表
◇收入調整、成本費用調整、資產調整如何填報
. 總分機構企業的特殊申報
. 關聯方往來申報表內容的影響
-如何(he)準備同期資料？

第七模塊
所得稅會計
. 所得稅核算的核算方法與基本核算程序
. 資產、負債的計稅基礎
. 應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
. 資(zi)產負(fu)債(zhai)表下的(de)遞延(yan)所得稅核(he)算

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