服務業“營改增”及其增值稅發票實務操作
講師：杜秋娟 瀏覽次數(shu)：2553
課程(cheng)描述INTRODUCTION
服務業“營改增(zeng)”及增(zeng)值稅操作
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
服(fu)務業“營(ying)改(gai)增”及(ji)增值稅操作
課(ke)程大綱：
第一講 服務業政(zheng)策
一、應稅服(fu)務范圍與納稅義務人
（一）本次稅改中對扣繳(jiao)義務人的規(gui)定
（二）增(zeng)值稅納(na)稅義(yi)務人
（三）交通運輸業(ye)的應稅服務范圍(wei)
（四）現代服務業的應稅范圍
（五）境(jing)內(nei)外收入的判斷(duan)
（六）不屬(shu)于境內收入的情(qing)形
（七）非(fei)營業稅(shui)活動
（八）增值稅視同銷售行為(wei)
二(er)、一般納(na)稅(shui)人的認定(ding)
（一(yi)）一(yi)般納稅人認定標準
（二）一般納稅人(ren)認定程序
（三）一般納稅人認定(ding)(ding)的特(te)殊規定(ding)(ding)
三、小規模(mo)納稅人(ren)的認定(ding)
四(si)、稅(shui)率和征收率
（一）稅率(lv)
（二）征收率
五、應納(na)稅額的計算
（一(yi)）關于計稅的基本規(gui)定
（二）一般計稅方(fang)法
（三）簡易計稅(shui)方(fang)法
六、納稅(shui)義務發生(sheng)的時間(jian)和納稅(shui)地(di)點
（一(yi)）納稅義(yi)務發生的時間
（二(er)）納稅(shui)地點(dian)
（三）納稅計(ji)算(suan)期
七、稅收減免
（一）稅收減免的(de)方式
（二）稅收(shou)減免的特(te)別規定(ding)
（三）增值(zhi)稅起征點
八、與原增值稅(shui)納稅(shui)人有關的規(gui)定
（一）進項(xiang)稅(shui)額
（二）增值稅(shui)期末留抵稅(shui)額
第二講 增值(zhi)稅專用(yong)發票真(zhen)偽鑒別
一、增埴稅專用(yong)發票常(chang)識(shi)
二、如何防范建(jian)筑安(an)裝業假發票
三、工程部門(men)如何鑒(jian)別增值稅(shui)專用(yong)發票真(zhen)偽
四、如(ru)何建立與實施鑒(jian)別(bie)增值稅專用發票真偽(wei)的機制
第三講 營業(ye)稅(shui)改征增值稅(shui)具體事(shi)項
一、銷(xiao)售(shou)與稅(shui)額計算
1、營(ying)改增銷售額的確(que)定
2．銷售額的扣除
3．增值稅(shui)應稅(shui)營(ying)業額(e)扣(kou)除憑證管理要求(qiu)
4．中(zhong)止(zhi)服務或折扣(kou)額處(chu)理
5．交易價格不公(gong)允處理(li)的稅法規定(ding)
6．兼營行(xing)為處理
7．混合銷售行為(wei)處理
8．對(dui)相關業務(wu)進項稅額的(de)抵扣與抵扣憑證(zheng)的(de)規定(ding)
9．對接受交通(tong)運(yun)輸勞務的企業其進項稅額抵(di)扣有何特別(bie)規定(ding)
10．進項(xiang)稅(shui)抵扣發票(piao)認證的時限(xian)要求
11．過期認證(zheng)發票或丟失抵扣憑證(zheng)的處理
12．不得抵(di)扣(kou)進項稅(shui)額的(de)情(qing)形
13．不得抵(di)扣進項稅額的計算
14．兼營勞(lao)務服務的原一(yi)般(ban)納稅人增值(zhi)稅期(qi)末(mo)留(liu)抵稅額(e)的處理
二、移(yi)動公司(si)營改增相關問(wen)題的處理與認定
（一）話費服務(wu)價格折扣(kou)如何開具增值(zhi)稅專用(yong)發票
（二）話(hua)費(fei)服務配送(song)貨物如何開具增值稅專用(yong)發票
（三）話費服務價格(ge)折扣并配送物品，如何開具增值稅專用發票
二、納(na)稅(shui)義(yi)務(wu)發生(sheng)時間及納(na)稅(shui)地點
1．增值稅納(na)稅義(yi)務發(fa)生(sheng)時間(jian)的規定
2．增(zeng)值(zhi)稅納稅地點(dian)的規(gui)定
3．增(zeng)值稅(shui)納稅(shui)期限(xian)的(de)規定
三、稅(shui)收減免
1．營業(ye)稅改征(zheng)增(zeng)值稅的直接減免業(ye)務
2．營(ying)業稅改征(zheng)增(zeng)值稅的即征(zheng)即退事(shi)項
3．營業稅改征(zheng)增值稅減免稅操作中的特(te)別規定
4．營業(ye)(ye)稅改征增值稅過程中適合(he)放棄免稅權的企業(ye)(ye)
第四講增值稅專用(yong)發票的使(shi)用(yong)與管理
一(yi)、專(zhuan)用發票與(yu)增值稅防偽稅控系統
二、增值稅專用發票的限額(e)
三、增值稅專用發(fa)票的初始(shi)發(fa)行與(yu)領購
四、專用發票的(de)使用管理(li)
五、增值(zhi)稅專用(yong)發票上的稅率、稅額算法
六(liu)、不得抵扣的增值稅發(fa)票
七、發票規范開具的12項(xiang)規定
八、發票開錯的3項處理(li)規定(ding)
九、發票管(guan)理的15項規定
十、增值稅紅字專(zhuan)用發票的開(kai)具
第五講 增值稅申(shen)報實(shi)務流程
一、進(jin)項稅發票(piao)認證(zheng)抵扣(kou)
二、銷項稅發票抄(chao)稅
三、網上納(na)稅(shui)申報(bao)
四、提交申報資料(liao)
五、小規模(mo)納稅人的(de)申報(bao)及財(cai)務處理
六、增(zeng)值稅抄報稅實務
第六講 如何填(tian)列增值稅納稅申(shen)報表（一般納稅人適(shi)用）
一、申(shen)報表表頭的填(tian)寫(xie)
二、銷售額——按適用稅率(lv)計稅銷售額的填(tian)列
三、銷售(shou)額——按簡(jian)易(yi)辦法(fa)計稅銷售(shou)額的填列
四(si)、銷(xiao)售(shou)額——免稅銷(xiao)售(shou)額的填列(lie)
五(wu)、進(jin)項稅額(e)——申報抵扣的進(jin)項稅額(e)的填(tian)列
六(liu)、進項(xiang)(xiang)稅額(e)——進項(xiang)(xiang)稅額(e)轉出的填列(lie)
七(qi)、進項稅額——填表示列(lie)
八、從“賬(zhang)”到“表”的填列
第七(qi)講 增值稅納(na)稅申報表（小規模納(na)稅人適用）
一、《增值稅納稅申(shen)報表》解讀
二(er)、如何填列《增值稅納(na)稅申報表》
三、申報表(biao)表(biao)頭填(tian)寫
四、應征增值稅不含稅銷售額的(de)填列
五、銷(xiao)售(shou)使用過的應(ying)稅固(gu)定資產不含稅銷(xiao)售(shou)額的填列
六、免稅銷售額的填列
七、稅款計(ji)算欄的填列
第八講增(zeng)值稅(shui)風險與(yu)納稅(shui)籌劃
一、增值(zhi)稅風險
（一(yi)）銷(xiao)項稅額(e)的(de)稅務風險
1．增值稅納業(ye)務發(fa)生時(shi)間(jian)
2．視同提(ti)供應稅服(fu)務行為
3．差額征稅
4．銷售額
5．價外費(fei)用
6．適用稅率
7．兼(jian)營(ying)業(ye)務
8．銷售收入完整(zheng)性
（二）進項(xiang)稅額的稅務(wu)風險(xian)
1．增(zeng)值(zhi)稅扣稅憑證
2．不應(ying)該抵(di)扣(kou)而抵(di)扣(kou)進(jin)項稅額
3．應作進(jin)項(xiang)稅額轉(zhuan)出而未作進(jin)項(xiang)稅額轉(zhuan)出
4．扣稅憑證(zheng)的(de)規范(fan)性和(he)相關資(zi)料的(de)完整(zheng)性
5．抵扣率的(de)準確性
二(er)、增值稅納(na)稅籌劃(hua)
（一）納稅(shui)人(ren)身份的選(xuan)擇
（二）分散經營
（三(san)）聯合經營
（四(si)）掛靠
（五(wu)）采購
1．購(gou)貨規(gui)模(mo)與結構的籌劃
2．購(gou)貨單位的籌劃
3．購貨時間的籌(chou)劃
4．結算方(fang)式的籌劃
5．購(gou)貨合同的籌劃
服務業“營(ying)改增(zeng)”及增(zeng)值稅操作
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/249961.html
已開課時間Have start time
- 杜秋娟
[僅限會員]
個稅管理內訓
- 《稅務解析--個人所得稅匯 董(dong)瑞良
- 《2023年個人所得稅*政 郝(hao)卯花
- 金稅四期大數據監管下企業中 陳老(lao)師
- 個人所得稅申報和匯算清繳實 元常富
- 社保稅征下的組織重啟與成本 張(zhang)隴
- 企業&個人所得稅匯算清繳及 劉建(jian)平
- 工資薪金及社保的涉稅知識及 胡冬梅(mei)
- 個人所得稅相關籌劃問題及案 胡(hu)冬梅(mei)
- 金稅四期大背景下稅務管理的 柴(chai)文祺
- 個人所得稅匯算清繳前瞻 胡冬梅(mei)
- 《企業全電發票的精細化管理 于洪(hong)成
- 《銀行高凈值客戶個人所得稅 肖(xiao)金水