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稅務風險及管控培訓

課程背景：
近年來，大數據、云計算作為風險分析工具被正式運用到稅收管理工作中。各級稅務機關在畫像思維的實踐、運用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務機構成立之后，稅收大數據和風險管理局、稅收經濟分析部門、大企業稅收服務與管理部門與其他部門已形成專業分工、優勢互補的稅收數據應用處理聯動機制，可以對稅收數據進行“鏈條式”加工處理。
2020年伊始，一場全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地，在黨*領導下，開展了疫情防控的人民戰爭、總體戰、阻擊戰。5月22日在第十三屆全國人民代表大會第三次會議上*總理提出將加大減稅降費力度，今年繼續執行下調增值稅稅率和企業養老保險費率等制度，新增減稅降費約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費政策執行期限全部延長到今年年底。小微企業、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預計全年為企業新增減負超過2.5萬億元。
受全球(qiu)疫情沖(chong)擊(ji)，世(shi)界經濟(ji)嚴重衰退，企業(ye)經營環(huan)境(jing)惡化，經營風險不(bu)斷(duan)加大。如(ru)(ru)何(he)充(chong)分用好優(you)惠(hui)(hui)政(zheng)策(ce)，如(ru)(ru)何(he)確實減輕(qing)(qing)企業(ye)負(fu)擔就變得尤(you)為重要！合理節(jie)(jie)稅(shui)不(bu)僅對(dui)納(na)稅(shui)人有利(li)(li)，對(dui)國(guo)家也(ye)是有利(li)(li)的。納(na)稅(shui)人有了合法(fa)(fa)(fa)的減輕(qing)(qing)稅(shui)負(fu)的手段，就不(bu)會采取或者或較(jiao)少地(di)采取非法(fa)(fa)(fa)手段減輕(qing)(qing)稅(shui)負(fu)，這對(dui)國(guo)家是有利(li)(li)的。企業(ye)要開展稅(shui)務(wu)籌劃(hua)，納(na)稅(shui)人就必須在(zai)(zai)經濟(ji)業(ye)務(wu)發生之前，準確把握從事的這項業(ye)務(wu)都有哪(na)些業(ye)務(wu)過程和(he)業(ye)務(wu)環(huan)節(jie)(jie)？涉及我國(guo)現行的哪(na)些稅(shui)種？有哪(na)些稅(shui)收優(you)惠(hui)(hui)？所(suo)涉及的稅(shui)收法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)中(zhong)存在(zai)(zai)著哪(na)些可(ke)以籌劃(hua)利(li)(li)用的空(kong)間？

課程收益：
u 本課程將結合近年來不斷改革的*稅收政策，全面剖析稅收大數據下企業面臨的各項涉稅風險，幫助企業管理者、財務人員全面排查企業各個環節可能存在的涉稅風險。
u 改變對納稅籌劃的錯誤認知，升級學員有關稅務籌劃的理念，提供從思路到方法的指引。
u 幫助學員從企業三大稅種（增值稅、企業所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風險，并了解合理的節稅策略安排。
u 掌握(wo)稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)對(dui)納稅(shui)(shui)人異(yi)常指標(biao)的(de)計算規則，指導(dao)財(cai)(cai)務(wu)人員掌握(wo)應對(dui)稅(shui)(shui)務(wu)稽查查前/查中/查后(hou)的(de)技巧和措(cuo)施，提高(gao)規避涉稅(shui)(shui)風(feng)險(xian)、規范(fan)企(qi)業財(cai)(cai)稅(shui)(shui)運營(ying)與籌劃思路。

課程大綱
第一講：企業*稅收政策研判
一、企業*稅收政策解讀
1.征管新動態--稅收大數據
2.兩會后*稅收政策解讀
3.下一步稅收政策改革研判
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數據”的稅收大數據
二、如何理解稅務籌劃
1.概念與特點
2.基本技術
3.基本步驟
4.風險因素
第二講：增值稅稅務風險防范與節稅籌劃
一、與納稅人資格、起征點有關的稅務風險
1. 小規模納稅人與一般納稅人的對比分析
風險防范：不得抵扣進項稅的特殊情況
節稅策略：數據測算判斷&綜合因素判斷
2.個人和個體戶的起征點
風險防范：及時進行稅務登記
3.小規模納稅人的起征點
風險防范：代開/自開增值稅專用發票不享受起征點免稅政策
節稅策略：分立企業、調節銷售額
4.一般納稅人的起征點
風險防范：不享受起征點免稅政策，進項稅額要有效管控
三、銷項稅額處理方面的稅務風險
1.納稅義務發生時間確定有誤
案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅
風險防范：納稅義務發生時間不準面臨的稅務風險
2.視同銷售處理不當
3.價外費用處理不當
4.兼營與混合銷售處理不當
5.未確保銷售收入完全性
1）企業常見應計收入而未計導致少繳增值稅的10種情形
四、進項稅額處理方面的稅務風險
1.抵扣憑證有哪些？有什么要求
2.進項抵扣方面的*政策梳理
五、發票使用管理方面的稅務風險
1.應開發票而未開發票的稅務風險與應對
2.錯開發票的稅務風險與應對
3.丟失發票的稅務風險與應對
六、簽訂合同方面的稅務風險
案例分析：與簽訂合同有關的9種涉稅風險解讀及規避建議
第三講：企業所得稅稅務風險防范與節稅籌劃             
一、企業納稅主體選擇策略
1.企業不同階段納稅主體選擇策略
1）設立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業與個人獨資企業納稅對比
2）擴張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業納稅對比
2.風險防范與節稅策略
風險防范：我國現有企業組織類型對比分析
節稅策略：企業如何選擇*的納稅主體？
二、所得稅優惠政策的運用
1.運用小微企業稅收優惠進行納稅籌劃
風險防范：優惠政策首次實行超額累進稅率
節稅策略：合理調控稅前利潤以達到*節稅效果
2.運用選擇地區性投資優惠進行納稅籌劃
工具演示：現有稅收洼地資源優缺點比對分析
3.運用國家高新技術進行納稅籌劃
課后思考：高新技術企業是否應該選用小微企業稅收優惠
三、應納稅所得額的納稅籌劃
1.準予在計算應納稅所得額時扣除的內容
2.扣除原則和范圍
1）稅前扣除遵循的原則
2）準予稅前扣除的范圍
風險防范：稅前扣除應注意的“三大紀律”
3.扣除項目及標準
1）稅前扣除項目及標準總結
工具演示：2019年度企業所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
4.扣除憑證新規
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關系
3）稅前扣除憑證與相關資料的關系
4）稅前扣除憑證的種類
風險防范：權威解讀開票項目與經營范圍的關系
風險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
5）取得稅前扣除憑證的時間要求
6）不得稅前扣除的憑證
熱點問題：支付給無法開具發票的非法人單位的費用能否憑收據扣除
熱點問題：企業因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點問題：丟失增值稅發票如何進行扣除，能否以發票記賬聯復印件作為扣除憑證？
第四講：個人所得稅稅務風險防范與節稅籌劃       
一、人人必知的個人所得稅知識
1.分類與綜合相結合的個人所得稅制概述
2.專項附加扣除，如何扣除？如何列支？
3.為什么要進行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
二、綜合所得預扣預繳與匯算清繳
1.綜合所得預扣預繳計算
2.綜合所得年度匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳的基本原理
2）綜合所得匯算清繳的基本步驟
3）綜合所得匯算清繳計算與申報
實操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計算實操
實操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報表填報實操
三、個人所得稅合法節稅安排策略
1.充分優化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
² 差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
² 福利費、救濟金等如何享受稅收優惠
² 何種情況的安家費可以享受個人所得稅優惠
² 通訊費、交通補貼的個人所得稅優惠處理
² 各類慈善捐贈的個人所得稅優惠處理
² 商業健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃
風險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略
新政解讀：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
2.“末班車”--年終獎的安排策略
1）政策解讀
法規鏈接：【財稅〔2018〕164號】關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知
2）年終獎計算實例
3）年終獎節稅關鍵點
節稅策略：合理把握臨界點，避免發得多反而拿得少
3.尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網紅經紀平臺節稅模型設計分析
4.利用年金遞延納稅進行納稅籌劃
5.不同收入形式轉換進行納稅籌劃
6.納稅人身份轉換進行納稅籌劃
7.明星、高管等高凈值人員節稅五大方式
第五講：企業涉稅危機應對之道
一、查前：防患于未然
1.查誰？2.誰查？3.查什么？4.怎么罰？
風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發
二、查中：遇事怎么辦？
1.企業無過錯的情況下如何應對？
1）行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發
2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策
2.企業失誤觸發涉稅風險的情況如何應對？
案例分析：廈門某影視服務工作室誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發
案例分析：廈門某高新技術企業虛開虛抵增值稅發票案例分析及啟發
三、查后：吃一塹長一智
1.企業被稽查后如何規避再次被稽查的風險
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發
u 課程要點總結
u 現場(chang)答疑解惑(huo)

培訓講師：
劉建平老師  財稅管理實戰專家
浪潮產業學院客座教授
福建省財稅信息協會會員
稅務局涉稅專業服務志愿團成員
中國企業財務管理協會會計專業委員會特聘專家
曾任：廈門昭文教育科技有限公司丨財務總監
曾任：福建廣博源貿易有限公司丨財務總監
曾任：際華集團武漢依翎針織（上市央企）丨財務主管
曾任：百威英博財務共享中心（世界500強）丨OTC專員
廈門大學/廈門華廈學院/漳州理工職業學院丨外邀財稅講師
北京大成（廈門）律師事務所/譽頒會展集團/緯爾科技/聯絡易科技/亞信聯合等特聘財務顧問
擅長領域：企業各類財稅(shui)問題(ti)處(chu)理、稅(shui)收籌劃與(yu)風險應對(dui)、稅(shui)務(wu)稽(ji)查應對(dui)技巧(qiao)、企業成本管(guan)控、財務(wu)管(guan)理與(yu)分析

稅務風險及管控培訓