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企業所得稅匯繳

課程背景：
企業(ye)(ye)所得稅(shui)匯算(suan)雖然年(nian)年(nian)都(dou)在做，但對(dui)(dui)(dui)于(yu)很對(dui)(dui)(dui)財務(wu)人員，對(dui)(dui)(dui)于(yu)匯算(suan)清(qing)(qing)繳并沒有(you)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)劃分與認識。其實(shi)各(ge)行(xing)(xing)(xing)(xing)各(ge)業(ye)(ye)在匯算(suan)清(qing)(qing)繳時都(dou)有(you)一些(xie)不(bu)(bu)同之處(chu)，尤(you)其是高(gao)(gao)新(xin)(xin)軟(ruan)件行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)，由于(yu)稅(shui)收(shou)優惠(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)眾多，又涉及到(dao)政(zheng)(zheng)府補助與不(bu)(bu)征稅(shui)收(shou)入。高(gao)(gao)新(xin)(xin)軟(ruan)件企業(ye)(ye)應(ying)在賬務(wu)處(chu)理的(de)(de)(de)初(chu)始階段(duan)就應(ying)考慮如何與企業(ye)(ye)所得稅(shui)匯算(suan)的(de)(de)(de)要求(qiu)相(xiang)結合，針(zhen)對(dui)(dui)(dui)于(yu)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)要求(qiu)與特點(dian)，建議高(gao)(gao)新(xin)(xin)軟(ruan)件的(de)(de)(de)財務(wu)人員學習針(zhen)對(dui)(dui)(dui)該行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)開設的(de)(de)(de)匯算(suan)清(qing)(qing)繳課程(cheng)。

課程收益：
本課程在(zai)企(qi)(qi)業所得(de)稅(shui)(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)的(de)(de)大(da)背景下，首先通(tong)過通(tong)俗易(yi)懂(dong)的(de)(de)講解，化(hua)繁為(wei)(wei)(wei)簡的(de)(de)為(wei)(wei)(wei)大(da)家介紹企(qi)(qi)業所得(de)稅(shui)(shui)，接著(zhu)針(zhen)對高新(xin)軟件行(xing)業特別講解行(xing)業涉及的(de)(de)稅(shui)(shui)收優惠政(zheng)策，必(bi)填(tian)的(de)(de)匯算(suan)表格以及需要(yao)注意的(de)(de)問題(ti)，尤(you)其是針(zhen)對研發(fa)費用(yong)加計扣除(chu)，高新(xin)技(ji)術企(qi)(qi)業、軟件企(qi)(qi)業需要(yao)填(tian)寫的(de)(de)表格事無(wu)巨細的(de)(de)為(wei)(wei)(wei)學員詳(xiang)解剖析，其次重點強調匯算(suan)中鮮為(wei)(wei)(wei)人知(zhi)的(de)(de)細節，提醒(xing)學員防(fang)范(fan)稅(shui)(shui)收風險，輕松應對企(qi)(qi)業所得(de)稅(shui)(shui)匯算(suan)。

課程時間：1-2天，6小時/天。

課程對象：高新軟件(jian)企業財(cai)(cai)務人(ren)員，研發型企業財(cai)(cai)務工(gong)作(zuo)的(de)人(ren)員

課程方式：講師講授(shou)、案例分析(xi)、課程答(da)疑、課程總結(jie)

課程大綱
第一部分 全面認識企業所得稅匯算清繳
一、一句大白話解釋什么是企業所得稅匯算清繳
二、利潤總額與應納稅所得額、應納所得稅額、實際應納所得稅額的關系
三、企(qi)業所得稅(shui)預繳(jiao)與(yu)匯算清繳(jiao)的區別與(yu)聯系

第二部分 企業所得稅匯算清繳前的準備工作
一、賬務處理需做哪些準備
二、企業所得稅稅前扣除的單據有哪些？
三、票據取得時間與會計年度時間不一致的涉稅風險
四、企業所得稅匯算清繳需要考慮的哪些方面
五、企業所得稅匯算清繳的正確步驟
六、匯算清(qing)繳后涉(she)及的財(cai)務事項

第三部分 高新軟件企業所得稅優惠政策梳理
一、高新軟件企業涉及的所得稅優惠政策
二、高新軟件企業涉及的非所得稅優惠政策
三、各項優惠政策詳解
1、高新技術企業認定要取消了嗎？
2、集成電路與軟件企業優惠政策
3、技術轉讓所得減免稅
4、海南自貿港所得稅優惠政策
5、固定資產加速折舊與一次性扣除
6、高新科技(ji)企業(ye)與科技(ji)型中小企業(ye)彌補虧(kui)損(sun)

第四部分 政府補助的稅會差異與申報
一、政府補助稅會差異會涉及到的表格
二、與資產相關的政府補助產生的稅會差異
1、總額法下的稅會差異
2、凈額法下的稅會差異
3、稅務系統對于凈額法下稅會差異不同的認知
三、與收益相關的政府補助產生的稅會差異
1、總額法下的稅會差異
2、凈額法下的稅會差異
3、財(cai)政性(xing)資(zi)金形成的研(yan)發費(fei)用(yong)

第五部分 不征稅收入的稅會差異與申報
一、不征稅收入包括哪些？
二、不征稅收入的條件與注意事項
三、軟件企業是否一定要做不征稅收入？
1、介紹兩種方案
四、不(bu)征(zheng)稅(shui)收(shou)入的案例與(yu)申報(bao)

第六部分 研發費用的涉稅問題與研發費用加計扣除
一、研發費用財務核算
1、研發費用來源
2、研發費用會計科目設置
3、研發費用核算的不同階段與財務處理
4、研發費用核算的要求與原則
二、研發費用加計扣除政策
1、研發費用加計扣除政策導圖
2、賬面歸集研發費用與可加計扣除研發費用的關系
3、可加計扣除研發費用的范圍
 4、如何(he)準(zhun)備研發費用加計(ji)扣除留存(cun)備查資(zi)料(liao)

第七部分 高新軟件企業所得稅匯算申報案例演練
1、企業基本信息介紹
2、具體經濟業務與稅會差異分析
3、填寫申報表

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

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