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企業內部控制實戰

【課程背景】
   后疫情時代，向管理要效益的呼聲越來越成為企業管理的重要的內容，成本管理是企業經營的永恒命題，其中采購成本控制、銷售成本控制無疑是重中之重！
   在成本中占*比例的往往是材料成本，消減成本的重點必然是消減采購成本，要真正控制好采購成本，就必須掌握相關的采購技術。該部分解析常用的采購技巧，如規模經濟、學習曲線、批量采購、期貨采購、聯合采購、采購中的合同管理等。
   銷售(shou)管(guan)理(li)是(shi)保(bao)證企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)生產的(de)(de)(de)(de)商品、勞(lao)務的(de)(de)(de)(de)內(nei)在(zai)價值(zhi)實(shi)現的(de)(de)(de)(de)重要活動(dong)，關(guan)系到(dao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)資金的(de)(de)(de)(de)回收和(he)持續(xu)再(zai)生產。該部分解析(xi)銷售(shou)與(yu)循(xun)環(huan)業(ye)(ye)務流程的(de)(de)(de)(de)主要內(nei)容，分析(xi)其業(ye)(ye)務特點(dian)、控制(zhi)目標和(he)主要風險(xian)點(dian)以及關(guan)鍵控制(zhi)點(dian)，并配合(he)案例分析(xi)，旨在(zai)全面梳理(li)以風險(xian)為導(dao)向的(de)(de)(de)(de)銷售(shou)與(yu)收款(kuan)循(xun)環(huan)的(de)(de)(de)(de)控制(zhi)活動(dong)，明確各(ge)個環(huan)節(jie)的(de)(de)(de)(de)職責(ze)與(yu)管(guan)控措施，有效(xiao)防范和(he)化(hua)解銷售(shou)過(guo)程中所面臨的(de)(de)(de)(de)各(ge)類風險(xian)。將成本內(nei)控深(shen)化(hua)到(dao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)價值(zhi)鏈的(de)(de)(de)(de)各(ge)個環(huan)節(jie)是(shi)當務之急！

【課程收益】
解析：企業經營業務價值鏈中采購環節、銷售環節的風險點
明確：采購環節和銷售環節的流程和成本控制目標及關鍵點
掌(zhang)握：采(cai)購環節(jie)和銷售關鍵的成本控制(zhi)

【課程對象】企業財務管理人

【課程大綱】
第一單元 ：采購環節成本風險點如何控制？
一、簡析內控理論依據
【理論依據】《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》
【理論依據】《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》
二、采購環節控制的風險點和關鍵控制點
1、 如何降低采購成本
－采購人員素質與選拔
－不相容職務的分離 
－恰如其分地運用采購原則
－招標采購與競爭性談判
－集中采購與電子采購
降低采購成本的重點是做好招標采購與競爭性談判，以及集中采購與電子采購。同時，降低采購成本還要鼓勵供應商之間的競爭，包裝和運輸優化，延長付款時間，大力實施材料標準化，推動全球采購等手段。
2、采購中的庫存控制
－庫存與庫存周轉
－庫存計劃的四個關鍵模型
－訂貨量計算的五種方法
－如何加速物料庫存周轉
該部分內容重點講授采購中的物料庫存控制，通過有效的庫存控制，能夠降低庫存成本，提高資金效率，最終做到“讓你的倉庫癟下去，讓你的荷包鼓起來”。為實現這一目的，我首先介紹庫存與庫存周轉的概念，然后重點闡述物料庫存控制的核心思想與方法
3、 如何縮短采購周期
－交貨期與準時交貨率
－如何縮短訂單處理周期
－如何縮短采購周期
采購管理的目標之一是提高準時交貨率，管理的手段就是要想方設法地縮短交貨期。交貨期有三種表達方式，準時交貨率有兩種計算方法。對于采購部門而言，主要涉及訂單處理周期與采購周期的縮短，從而幫助公司實現對客戶的準時交貨。
4、供應商管理
－供應商開發的五個階段
－供應商關系策略的“八字方針”
－供應商選擇標準與模板
－如何開發與認可供應商
－供應商的評估與激勵
供應商管理就是做好四件事情：選擇、認可、評估與激勵，但所有四件事都離不開一個基礎，那就是供應商關系策略。在這一部分內容中，我根據采購金額與供應商風險，將供應商分為四類（一般型、杠桿型、戰略型、瓶頸型）。
【案例】寶山鋼鐵的驗收控制（精細化管理）
【案例】WX集團的采購付(fu)款控制

第二單元：銷售環節成本風險點如何控制？
【理論依據】《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》
【理論依據】《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》
1、銷售與收款循環的主要內容
－銷售與收款循環的主要內容
－銷售與收款循環的主要流程
－銷售與收款業務的基本特點
－銷售與收款業務所涉及的主要會計憑證和會計記錄
2、銷售與收款循環的控制目標
－確保合同訂立的合理性和有效性
－確保發貨裝運的準確性和時效性
－確保銷售收入的真實性和完整性
－確保銷售折扣與折讓的適度性和適宜性
－確保貨款回收的安全性和及時性
3、銷售與收款循環的主要風險點
－銷售策略制定不當帶來的經營風險
【案例】“旭日升”緣何變成“落日”
【案例】 酒鬼酒之殤
【案例】李寧公司緣何連續巨虧？
－信用管理不足產生的信用風險
【案例】長虹Apex內檔：上億美元欠款懸念
【案例分析】蓮花味精的巨額應收賬款
－銷售定價風險
【案例】銷售定價
－訂立合同的法律及利益受損風險
－發貨環節產生的管理風險
－收款過程中財務風險
－客戶后續服務帶來的市場風險
－會計控制系統所導致的會計核算風險
銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、成品庫存積壓、經營難以為繼，銷售與收款如同孿生密不可分。
4、銷售與收款循環的關鍵控制點
－在組織機構上分設職責部門
－銷售計劃環節的關鍵控制點
－信用管理環節的關鍵控制點
－銷售定價環節的關鍵控制點
－訂立銷售合同環節的關鍵控制點
－發貨環節的關鍵控制點
－收款環節的關鍵控制點
－客戶后續服務環節的關鍵控制點
－會計信息系統的關鍵控制點
客戶信用管(guan)理不到位(wei)，結算方式選(xuan)擇不當，賬款回收不力等，可(ke)能(neng)導致(zhi)銷售(shou)款項不能(neng)收回或遭受欺(qi)詐。銷售(shou)過(guo)程(cheng)存(cun)在舞(wu)弊(bi)行為，可(ke)能(neng)導致(zhi)企業利益受損

第三單元：世界500強風險管理經驗分享
【案例】 英國的GKN是怎么做到的
－專業負責企業風險的團隊
－風險和戰略副總裁是這個流程的執行負責人
－自下而上的風險問卷調查
－對風險取得全面了解并應用定量的評估
－結果被編制成表格并進行優先排序
－建立月度、季度和年度報告機制
－每次與董事會開會，我們都會審閱公司的風險域，特別關注新的風險和重大的變更
－最重要的風險評估方法是面談
－風險管理GKN決策工具的一部分
總結(jie)知識(shi)點-結(jie)束(shu)

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