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規范記賬

【課程背景】
   企業經濟業務的會計處理經常隱藏著眾多且巨大的稅務風險，這些稅務風險的爆發往往使企業喪失本應享受的稅收利益，承受不必要的稅收負擔，甚至被稅務機關認定為偷逃稅款，遭受稅務機關的嚴厲懲處。將會計處理與稅收政策和稅收法規相比照，權衡不同會計處理方法對企業納稅的影響，事先識別會計處理可能引發的稅務風險，進而改變會計處理的操作方法，必要時重新設計企業的經濟業務流程，是防范和化解稅務風險的關鍵手段。
   本次課程從企業日常賬務處理中，精選經典案例，充分、全面、詳實地揭示企業主要經濟業務會計處理中隱藏的稅務風險，分析各種稅務風險對企業造成的不利影響，提出防范和化解稅務風險的財稅處理策略和稅務籌劃方案，力爭將稅務風險消滅在萌芽狀態，使企業擺脫危機四伏的不利局面，明明白白繳稅，合理合法控稅，不當委屈的納稅人，做一個光明坦蕩的守法者。
   本(ben)次(ci)課(ke)程，力求(qiu)引用(yong)*的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收法(fa)規，將(jiang)其與(yu)會計(ji)準(zhun)則的(de)(de)要(yao)(yao)求(qiu)相結合，在(zai)(zai)保證(zheng)會計(ji)和(he)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)各自獨(du)立性的(de)(de)前(qian)提下(xia)，更強調兩(liang)者(zhe)之間的(de)(de)協(xie)調與(yu)配合，注重兩(liang)者(zhe)之間的(de)(de)協(xie)同管理，只有(you)這樣，オ能(neng)在(zai)(zai)遵紀守法(fa)的(de)(de)前(qian)提下(xia)化解(jie)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風(feng)險(xian)，為(wei)企業創(chuang)造稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收利益。本(ben)次(ci)課(ke)程分析(xi)問題(ti)全面(mian)(mian)、詳細、到位(wei)，可以使納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)了解(jie)到一項經(jing)濟業務(wu)(wu)方(fang)(fang)方(fang)(fang)面(mian)(mian)面(mian)(mian)的(de)(de)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)處理，便于納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)在(zai)(zai)實際工作中加以學(xue)習(xi)和(he)運用(yong)，全方(fang)(fang)位(wei)地規避(bi)各個方(fang)(fang)面(mian)(mian)的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風(feng)險(xian)。當今中國的(de)(de)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)制(zhi)度處于大變動、大調整時(shi)期，財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改革不(bu)斷深化和(he)完善，納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)要(yao)(yao)不(bu)斷學(xue)習(xi)新政策(ce)新法(fa)規才能(neng)與(yu)時(shi)俱(ju)進(jin)，做好新時(shi)期的(de)(de)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)管理工作。對于政策(ce)不(bu)清、理解(jie)不(bu)一、各地稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關(guan)征管不(bu)同導致的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風(feng)險(xian)，希望(wang)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)盡量與(yu)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機關(guan)加強溝通(tong)和(he)協(xie)調。

【課程收益】
1、借鑒經典案例，讓企業及時發現經濟業務會計處理中的錯誤做法，盡早糾正調整，免除補稅罰款的后果;
2、借鑒經典案例，使企業知道如何進行稅務籌劃，以及稅務籌劃時如何做好相應的會計處理工作，使企業真正獲得節稅利益;
3、借鑒經典案例，讓企業學會如何將新的稅收政策運用于本企業生產經營的實踐當中，對復雜的經濟業務進行恰當的會計處理，控制經濟業務的稅收負擔，避免不必要的稅收支出;
4、借鑒經典案例，讓企業學會如何協調會計與(yu)稅(shui)法的(de)差(cha)異，進行正確(que)的(de)納稅(shui)調整，及(ji)時繳納該(gai)繳的(de)稅(shui)款，既(ji)不多繳稅(shui)也(ye)不早繳稅(shui)。

【課程對象】董事(shi)長、總(zong)(zong)裁(cai)、總(zong)(zong)經理、常務(wu)副(fu)總(zong)(zong)經理、總(zong)(zong)裁(cai)助理、財(cai)務(wu)總(zong)(zong)監等高管(guan)人員(yuan)

【課程大綱】                      
一、如何準確地把握會計處理與涉稅風險的關系？
1、 會計處理的原則、基礎和要求會計處理的基本原則
2、 規避與稅法銜接中的稅務風險
3、 化解會計處理中的稅務風險的方法
案(an)例(li)：某企(qi)(qi)業銷售商品(pin)未開具發票就不確認收入，也不結(jie)轉(zhuan)成本，導致企(qi)(qi)業被稅務(wu)局處罰。

二、采購業務的稅務風險如何化解
－預付卡業務
－購入原材料的合理損耗與溢余
－取得贈品的處理
－暫估入賬
－退換貨
－三流一致問題
－非貨幣交易 
案例：某(mou)企業(ye)會計(ji)將(jiang)預付卡發票直接(jie)記入當期費用，在所(suo)得稅(shui)前扣(kou)除，被稅(shui)務局處罰，使企業(ye)遭受損失。

三、銷售業務的稅務風險如何化解
－合同違約金的處理
－平銷返利業務處理
－促銷贈送的處理
－視同銷售
－分期收款銷售與賬銷
－預收款銷售
－直接收款銷售
案例：某公司(si)會計將促銷贈(zeng)品未(wei)開在發票里，也未(wei)作出(chu)庫處理，導致(zhi)企業存貨賬實不符。

四、費用類業務的稅務風險如何化解
－餐費報銷
－差旅費報銷
－會議費報銷
－辦公用品
－安全生產費和維簡費
－研發費用加計扣除
－借款費用資本化
案例：某公(gong)司會(hui)計(ji)將差旅(lv)費(fei)補助計(ji)入職工福利，并(bing)申報個人所得稅，使企業多交冤枉(wang)稅。

五、薪酬相關業務的稅務風險如何化解
－員工免費就餐吃出個稅
－宿舍、食堂員工人員工資處理
－未簽訂勞動合同的員工費用
－拖欠工資
－社保、公積金等
－福利費
案例：某公司為員工提供免(mian)費午餐(can)，由(you)于沒有發票(piao)，于是以定額補助發放給員工，但未代扣代繳(jiao)個人(ren)所得(de)稅，導致企業被稅務局處罰(fa)。

六、資產相關業務的稅務風險如何化解
－固定資產暫估入賬
－不動產跨期租賃
－有形動產融資租賃
－固定資產后續支出
－采用公允價值模式計量的投資性房地產
－資產減值
案例：某公司(si)會計將未取得發票已(yi)經(jing)投入使用的固定資產未做賬務處理(li)，導致折舊無法在(zai)當期扣除。

七、往來業務的稅務風險如何化解
－壞賬損失
－壞賬收回
－往來借款
－預收預付
案(an)例：某公司(si)老板從公司(si)借款長(chang)期(qi)不(bu)歸還(huan)，也(ye)未(wei)用于企業(ye)生(sheng)產經(jing)營，會計給掛(gua)在其(qi)他應(ying)收款里，長(chang)期(qi)未(wei)處(chu)理，導(dao)致企業(ye)產生(sheng)稅收風(feng)險(xian)。

八、特殊業務的稅務風險如何化解
－合作建房
－在建工程試運行收入和支出、房地產企業售后返租
－政府返還土地出讓金
－房地產建安企業代建工程
－建筑工程總分包
－建筑行業“甲供材”
－建筑行業“掛靠”經營
案例(li)：某房地產企(qi)業將政府返還的土地出讓金未區(qu)分用(yong)途(tu)，直(zhi)接記入(ru)營業外收入(ru)。

規范記賬