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年底資產賬實盤查

【課程背景】
   年(nian)(nian)終結賬(zhang)(zhang)，是(shi)(shi)企業(ye)(ye)全(quan)年(nian)(nian)經營成果的匯總(zong)和(he)(he)反映，更是(shi)(shi)摸(mo)清(qing)(qing)“家底”為(wei)來年(nian)(nian)做規(gui)劃編預算(suan)(suan)(suan)(suan)的基礎。所(suo)以不管是(shi)(shi)國企，還是(shi)(shi)民企或外(wai)企，年(nian)(nian)終結賬(zhang)(zhang)、年(nian)(nian)度(du)財務(wu)決算(suan)(suan)(suan)(suan)都是(shi)(shi)必(bi)須要(yao)(yao)做的重要(yao)(yao)工作(zuo)。年(nian)(nian)終關(guan)賬(zhang)(zhang)需要(yao)(yao)注意的幾個要(yao)(yao)點包括：核查企業(ye)(ye)當(dang)年(nian)(nian)的賬(zhang)(zhang)務(wu)處(chu)理(li)情(qing)況，做好資金清(qing)(qing)理(li)、盤點財產、核對賬(zhang)(zhang)務(wu)、核實損益、清(qing)(qing)理(li)憑證(zheng)等各項(xiang)準備(bei)工作(zuo)：本課程致力于講(jiang)解(jie)年(nian)(nian)終關(guan)賬(zhang)(zhang)前需要(yao)(yao)做好上(shang)述工作(zuo)的技巧(qiao)與(yu)方法，與(yu)一年(nian)(nian)一度(du)的企業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)匯算(suan)(suan)(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)緊密銜接(jie)，為(wei)匯算(suan)(suan)(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)及(ji)納(na)稅(shui)調整做好相應(ying)鋪墊，為(wei)匯算(suan)(suan)(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)后的納(na)稅(shui)評估和(he)(he)稽查掃清(qing)(qing)稅(shui)務(wu)風(feng)險。

【課程收益】
明晰企業會計核算年度關賬前準備及標準考量
梳理企業年度關賬前各稅種預清查及票據管理
把控企業所得稅預期籌劃及成本費用扣除情況
從頭至尾由里到外全面系統清除企業涉稅風險
用足優惠準確運(yun)用關(guan)賬(zhang)前自(zi)查方(fang)法及(ji)應(ying)對(dui)技巧

【課程大綱】
一、年底資產賬實盤查常見問題
1、資金賬戶盤點及常見問題
1）白條抵庫
2）現金短缺
3）不合理大額
4）現金負余額坐支
5）久懸閑置賬戶
6）未達賬項
7）賬戶資金異常進出
8）余額長時間超大
9）匯兌差異及調匯
2、固定資產
1）固定資產來源和權屬
2）折舊攤銷要加速
3）設備過時或減值
4）停用、報廢及待售
5）在用不在帳、在賬已移送
6）房產土地要分開
7）持有意圖變化多
3、存貨
1）已付款沒來貨
2）已暫估沒來票
3）已退回未沖紅
4）已發出未銷售
5）已損失未處理
6）已領用未記錄
4、在建工程
1）在建工程未取得發票 
2）在建工程無發票暫估入賬
3）資本化利息
4）完工進度報告
5）已使用未竣工決算
6）轉固方式及原值涉稅
5、生物性資產
1）生產性生物資產成熟前
2）成熟后折舊期
6、其他實物資產
1）股權投資貶值及升值
2）投資性房地產的持有意圖變化
7、無形資產
1）研發支出資本化
2）加計扣除范圍
3）無形資產壽命不確定
4）攤銷年限估算
8、其他
1）合同資產合同負債
2）一(yi)年內到期(qi)的(de)長期(qi)借款

二、資產賬實盤查常見問題的稅會處理
1、2020年處理建議
1）發票的風險
2）發票以外的其他支持證據
2、新會計準則下的稅會處理
1）識別合同及單項義務
2）合同資產及合同負債的稅會差異
3）時點及時段
4）各單項(xiang)義務的進度

三、賬實盤查稅會資料備查
1、會計資料
1）原始憑證種類
2）發票以外支持證據
3）財務、業務證據的造假
2、稅務資料
1）合同文件
2）發票
3）第三方證據資料
4）流水，支付閉環

年底資產賬實盤查