內部控制體系建設及評價實務
講(jiang)師：胡(hu)冬梅 瀏(liu)覽次數(shu)：2543
課(ke)程描述INTRODUCTION
內部控制體系建設課程
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培訓天數：日(ri)程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
內部控制體系建設課程
【課程背景】
企業內部控制是現代企業制度中不可忽視的重要內容,同時也是現代企業管理的重要手段,企業內部控制制度貫穿在企業經營活動各個環節中,在企業生產經營管理活動中,發揮著自我調節或是自我約束的重要作用。
內部控制評價體系,既能確保企業內部控制制度的有效落實,同時還能助推企業戰略的順利執行。是以,創建科學有效的內部控制評價體系是新形勢背景下,也就是落實企業內部控制制度要求,更是有效確保企業經營戰略順利實施的基石。
如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業在內審部門的監督與服務中求效益？企業內部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業務部門對內審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內部審計正由傳統的財務審計向內控審計、管理審計與風險審計為重點的風險導向審計轉變。如何突破傳統審計障礙，練就高超實戰技巧，是擺在內審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。
【課程收益】
熟悉內部控制的要素、內容及實施路徑
知悉如何搭建內部控制體系
掌握內部控制制度的建設重點及方法
了解內部控制評價體系的修正措施
掌握內部控制的評價重點及方法
提高部門內部各審計人員的內審管理能力
深刻理解新時期內部審計的目標與職能定位
重新對標工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果
【課程大綱】
內控模塊
一、如何加強內部控制評價體系建設
1、內部控制評價體系建設概述
2、內部控制評價體系存在的不足
(1) 內部控制評價體系全面性較低
(2) 內部控制評價權責關系不明晰
(3) 內部控制評價約束力不足
(4) 常見的內控誤區
3、加強內部控制評價體系建設的策略
(1)提升內部控制評價體系覆蓋范圍
(2)細化內部控制評價權責關系
(3)將內部控制評價同績效考核間聯系起來
二、企業內部控制和風險管理要求
1、內部控制目標及原則
2、內部控制五要素
3、內部控制內容及失敗案例
4、內部控制活動及措施
5、內部控制評價方法及內控審計
三、企業內部控制及評價
1、企業內部控制的理論基礎--基本規范
2、企業內部控制應用指引
3、評估內部控制的重點風險點
4、內部控制評價制度
5、內部控制審計程序步驟
6、內部控制評價報告
內審模塊
一、內部審計的主要內容
（一）準確地確定審計評價內容
1、深入了解外部環境及運營流程
2、對項目的可行性研究和經濟生存研究進行嚴格審查。
3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關鍵路徑法”等進行審查。
4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關的物資供應等進行審查。
5、對財務預算成本、現金流量和預期時間等進行仔細審查。
6、對控制系統和控制程序進行審查，內部審計人員通過審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當的改進建議。
7、對財務報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查
（二）合理地分析審計評價事項
1、審計評價要把握原則
1)分清責任，區別對待。
2)換位思考，擺正位置。
3)緊扣主題，慎重處理。
4)結論恰當，建議可行。
2、審計評價要抓住重點
1)用指標數字量化業績、
2)反映業績或政績的前提是指標合理，
3)數字真實可靠
3、審計評價要客觀謹慎
1)評價結合客觀條件進行分析，善于透過現象抓住本質；
2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；
3)評價要分清責權，問題要分析產生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”
（三）客觀的對審計測試流程及分析結果進行記錄
1、目標責任考核法
2、標準差異法
3、因素分析法
4、概率分析法
5、社會調查法民意測驗法
6、平衡計分卡
7、量化積分法比較法總量和比率相結合法
二、內部審計的方法及應對
1、內部審計的順勢、借勢和造勢
審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及
2、將內部審計制度的建立由被動要求導向主動需要
3、將內部審計范圍由財務收支審計擴圍向管理、效益審計
4、變內部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主
5、發現問題的溝通及詳情確認
三、審計報告撰寫
1、審計報告，應包括評價的時間范圍內容，結論意見和建議等方面
2、審計報告內容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質量控制
3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內部業務管理。
內部控制體系建設課程
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