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企業所得稅業務憑證報表

【課程背景】
   2018年，稅制改革不斷深化，稅費政策不斷完善，企業稅費負擔進一步減輕。國地稅合并，“放管服”改革深入進行，營商環境進一步優化。稅制改革和征管改革的目的是優化稅收環境，維護市場經濟秩序，促進社會經濟的可持續發展，但是，減稅降費和“放管服”并不意味著可以放松稅收征管。因此，優化納稅服務，規范稅收執法，加強稅收征管和稽查，打擊偷稅、逃稅、騙稅行為凸顯重要。
   2018年(nian)度(du)(du)與企業(ye)所得(de)稅(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)相(xiang)關的(de)政(zheng)策多(duo)、變(bian)化大(da)，無疑會加大(da)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)的(de)難度(du)(du)，如果處(chu)理不當，便會產(chan)生新的(de)稅(shui)收(shou)風(feng)險，給企業(ye)帶來難以估量的(de)損失。稅(shui)收(shou)屬于(yu)分配范疇，以法律(lv)(lv)(lv)形式確(que)立以后，便上升為(wei)法律(lv)(lv)(lv)。法律(lv)(lv)(lv)是(shi)(shi)講究證(zheng)(zheng)據(ju)的(de)，以事實為(wei)根據(ju)、以法律(lv)(lv)(lv)為(wei)準(zhun)繩是(shi)(shi)執法的(de)重要(yao)原則，稅(shui)收(shou)執法也是(shi)(shi)如此。計稅(shui)收(shou)入的(de)確(que)認、扣除項(xiang)目金額的(de)確(que)定、稅(shui)收(shou)優(you)惠政(zheng)策的(de)適用，必須(xu)具有合法有效的(de)憑據(ju)。為(wei)此，中稅(shui)網開發了(le)《企業(ye)所得(de)稅(shui)“業(ye)務、憑證(zheng)(zheng)、報表(biao)”全(quan)證(zheng)(zheng)據(ju)鏈(lian)風(feng)險解(jie)決方案(an)》課(ke)程，從政(zheng)策層(ceng)面，闡釋新舊(jiu)政(zheng)策的(de)變(bian)化及解(jie)決方法的(de)變(bian)化；從操(cao)作(zuo)層(ceng)面，提供風(feng)險解(jie)決方案(an)， 化解(jie)稅(shui)務風(feng)險，保(bao)障企業(ye)合法權益。

【課程價值】
1、從業務角度，重點剖析企業業務過程中涉及所得稅匯算清繳事項主要涉稅風險實務及管控措施；
2、從憑證管理角度，幫助企業梳理新政下所得扣除稅憑證主要涉稅風險點，引導學員制定切合企業實際的發票管理制度，實現以票管控稅目的；
3、從納稅申報角度，深入講解企業所得稅37張主要申報的表內、表間邏輯關系的涉稅風險與實務；
4、從政策角度，重點解讀與2018年企業所得稅匯算清繳相關的*主要財稅新政策；
5、從企業稽(ji)查風(feng)險(xian)(xian)，結合多項所得稅風(feng)險(xian)(xian)提示，幫助企業設計主要財稅風(feng)險(xian)(xian)管控流程，實現企業風(feng)險(xian)(xian)轉(zhuan)移(yi)目的。

【課程對象】
財務(wu)經理(li)、稅務(wu)經理(li)及稅務(wu)會(hui)計

【課程大綱】
一、“三位一體”全證據鏈解決企業所得稅匯算清繳風險要點
（一）“三位一體”全證據鏈解決匯算清繳問題的分析
（二）使用“憑據”解決匯算清繳問題的方法
（三）利用“報表”解決(jue)匯算清繳問題的(de)說明

二、銷售業務中匯算清繳重大風險的解決方法
（一）2018年增值稅稅率降低帶來的匯算清繳風險問題
如：收入變化、發票問題、銷售退回等問題
（二）2018年增值稅納稅人身份轉換帶來的匯算清繳風險問題
（三）從會計、稅法、憑據、申報四個角度分析2017年《政府補助》準則修改帶來的企業收到補助收入的變化
（四）視同銷售行為涉稅風險化解
（五）銷售折扣、折讓和退回的涉稅風險化解
（六）銷售中產生的廣告費和業務宣傳費的風險解決方法
（七）銷售業(ye)務產生的手續費及傭金(jin)支出(chu)（一般行業(ye)和(he)特(te)定行業(ye))

三、生產經營業務中匯算清繳重大風險的解決方法
（一）存貨賬實不符風險的化解方法
（二）從法律、會計、稅法、憑據、報表等多角度解決與職工薪酬相關的風險（工資薪金支出；職工福利費支出；職工教育經費支出；工會經費支出；社會保障支出）
（三）成本歸集不準帶來的匯算清繳風險的解決
（四）生產經營業務發生的資產損失稅務認證模式的變化和證據的把握
 （五）從2018年新政策、憑證、申報等方面(mian)解析公益性(xing)捐贈支(zhi)(zhi)出(chu)和非(fei)公益性(xing)捐贈支(zhi)(zhi)出(chu)

四、采購業務中匯算清繳重大風險的解決方法
（一）采購固定資產及產生折舊的風險解決
（二）從會計、稅務、憑據和申報表四角度解析2018年新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的固定資產處理問題
（三）采購費用的正確處理和風險解決
（四）采購(gou)中資產(chan)損失的(de)處理及證(zheng)據的(de)把(ba)握

五、2018年研發業務中優惠政策享受的重大變化及享受條件
（一）2018年研發費用加計扣除比例提高
（二）2018年發生的境外研發費用享受加計扣除
（三）享受加計扣除費用范圍需要注意的事項
（四）研發費用會計處理的要求
（五）享受加計扣除優惠政策的證據把控
（六）加計扣(kou)除(chu)申(shen)報(bao)表的填報(bao)

六、投融資業務中匯算清繳重大風險的解決方法
（一）長期股權投資及收益中匯算清繳風險的解決
如：初始投資成本調整確認收益；長期股權投資持有收益；長期股權投資處置收益等
（二）非貨幣性資產投資業務及其納稅調整
（三）融資業務(wu)中從不同渠道取得的借款其費(fei)用的處(chu)理、憑(ping)據的把控(kong)和風險化解

七、企業業務中稅收優惠政策享受的稅務風險化解
（一）稅基式優惠
享受稅基式優惠的各類業務或項目，從制度、憑證、申報等方面進行解析
（二）稅額式優惠
享受稅額式優惠的各類企業或項目，從制度、憑證、申報等方面進行解析
（三）延(yan)長彌補年(nian)限期限的(de)優(you)惠政策(ce)享(xiang)受的(de)條件(jian)、操作方法(fa)和申報的(de)方式

企業所得稅業務憑證報表