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稅收風險管控課程

一、房地產企業發票開具、納稅申報與票表比對
1、預售收款發票開具與申報
2、已交營業稅補開發票
3、銷售跨營改增時點
4、退款、退房、更名、換房
5、票表比對與申報注意事項
6、比對不符異常處理-稅源管理-稽查
7、房地產與建筑企業增值稅納稅義務時間確定
8、稅率調整對預交與申報的影響

二、增值稅會計核算
1、增值稅核算會計科目設置
2、簡易計稅項目會計核算
（1）收入確認與應納稅額
（2）成本費用核算
（3）預交稅款與申報
3、一般計稅項目會計核算
（1）收入確認與銷項稅核算
（2）成本費用與進項稅核算
（3）預交稅款與申報
（4）出讓金與拆遷補償抵減銷項稅核算
（5）總公司征地分公司開發增值稅銷售額的抵減
4、預交稅款抵減
5、同(tong)時有簡(jian)易和一般計稅(shui)方式進項稅(shui)核(he)算

三、營改增后合同控稅防范虛開風險
1、價格談判決策
2、約定發票開具時間與種類
3、票據不合規法律責任
4、付款方式與方向
5、采購合同價款結算方式
6、運輸條款與運費結算
7、質保金條款
8、違約金條款
9、工程竣工結算與發票開具
10、銷售貨物并安裝與票據
11、票據傳遞與付款
12、合同部門會簽
13、完善(shan)發票管(guan)理機制 

四、房產企業銷售合同中的稅收風險管控
1、未取得預售許可，簽訂認購書、意向書法律效力
2、售價過低與正當理由的判定
3、以開發產品對外投資再轉讓股權可行嗎
4、分立后轉讓股權是否可行
5、車位銷售合同如何簽訂
6、業主共有或移交政府條款
7、包銷合同（買斷、分成、手續費）
8、廣告發布合同與促銷宣傳
9、違約條款
10、按揭保證金條款
11、促銷贈送面積、裝修
12、促銷定金返息、免物業費、免按揭息等
13、價格明確是否含稅
14、房產交付(fu)時間的約定

五、建設施工階段增值稅核算與發票開具
1、混合銷售合同與發票
（1）特殊混合銷售（自產貨物+建筑服務）
（2）一般混合銷售（按經營主業）
（3）電梯銷售與安裝
（4）混合銷售與兼營差異
2、甲供與大包合同與發票
（1）特殊甲供計稅方式
（2）一般甲供計稅方式
（3）甲供材料的兩種結算模式與發票開具
（4）甲供工程營改增后計稅依據變化
（5）材料發票是否需換開工程發票
3、不同發包方式比較與選擇
4、總分包工程核算
（1）一般計稅方式
（2）簡易計稅方式
5、跨區域提供建筑服務稅收征管
6、建筑業發票開具特殊要求
7、租賃工程機械
8、質保金條款
9、農民工工資

六、進項稅額核算
1、不得抵扣進項稅的范圍
2、用途改變進項稅轉出
3、進項稅額留抵
4、跨區域遷移、企業合并進項留抵
5、進項稅抵扣憑證要求
6、如(ru)何防(fang)范虛開(kai)發票風險

七、稅率調整與增值稅改革
1、降低稅率對房產建筑業的影響與應對
2、一般納稅人年銷售(shou)額500萬以下轉小規模

八、土地征用與規劃設計增值稅核算
1、土地出讓金與拆遷補償抵減銷售額
2、取得轉讓土地及政府規費可否抵減銷售額
3、招拍掛征地票據核算要點
4、拆遷補償方式核算
5、設計費發票
6、支付境外費用增值稅代扣與入賬憑證
7、收購股權方式征地(di)稅收風險

九、預售階段票據與促銷費用
1、營銷策劃費
2、代理費、傭金
3、廣告宣傳費
4、促銷慶典中贈品的個稅
5、贈送裝修的稅務處理
6、附贈車位、儲藏室
7、贈送家具電器
8、售價過低與正當理由的判定
9、包銷合同（買斷、分成、手續費）
10、產權式酒店

十、視同銷售與進項稅轉出
1、增值稅的視同銷售
2、企業所得稅視同銷售
3、增值稅視同銷售與進項稅轉出
4、交際應酬與交際應酬消費
5、區別外購貨物與自產貨物

十一、增值稅專用發票管理專題
1、增值稅專票開具（增值稅納稅義務時間）
2、發票的作廢與紅字發票
3、發票認證期限與申報抵扣
4、逾期發票處理
5、發票丟失的處理方法
6、專票系統升級與編碼運用
7、發票備注欄特殊要求
8、差額征稅與發票開具
9、虛開專票的法律責任
10、合同中(zhong)的涉稅條款與發(fa)票

十二、增值稅申報注意事項
1、會計賬面應交增值稅與申報表比對
2、申報表間比對
3、開具發票金額與申報銷售額比對
4、進項稅轉出與紅字發票信息表
5、預繳(jiao)稅款抵(di)減(jian)

十三、建筑企業掛靠經營的稅收風險防控
1、掛靠經營業務發票如何開具
2、合同如何簽訂
3、資金如何收付
4、稅費與管理費代扣
5、掛靠利潤分配
6、掛靠經營的法律與稅收風險分析
7、建筑企業內部共享資質發票開具
8、如何(he)規避(bi)三流不一致(zhi)的風險

十四、融資業務增值稅核算
1、向金融企業融資的核算
2、民間借貸的發票開具與核算
3、統借統還適用的條件
4、免征增值稅如何開具發票
5、委托貸款如何開具發票
6、無息借貸的風險規避
7、混合性投資業務
8、融資性售后回租的核算
9、轉貸業務

十五、增值稅納稅義務發生時間確認
1、建筑企業預收款
2、建筑企業增值稅納稅義務確認
3、房地產企業預收款
4、房地產企業納稅義務時間
5、開發項目完工尚未交付，款已收齊是否發生納稅義務
6、采購業務發票取(qu)得與(yu)納稅義(yi)務

十六、違約金與價外費用
1、違約金作為價外費用的條件
2、違約金是否需開具發票
3、采購合同、工程合同、銷售合同、租賃合同違約金例解
4、違約金的稅前扣除與稽查重點
5、退票費是否應取得發票
6、代收水電費

十七、增值稅特殊業務
1、拆遷補償的增值稅核算與納稅義務時間確定
2、轉讓車位、儲藏室增值稅核算
3、開發產品轉自用的涉稅處理
4、以開發產品投資視同銷售
5、公共配套設施與配建增值稅處理
6、稅控設備抵減應納稅額
7、私車公用涉稅處理技巧（成品油、通行費）
8、售后回租涉稅操作技巧
9、銷售使用過的(de)固定資(zi)產

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