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匯算清繳后稽查

【課程背景】
所(suo)得稅(shui)匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)是企業(ye)財務(wu)(wu)(wu)部的(de)重要工作(zuo)，對(dui)企業(ye)誠信納稅(shui)，防范(fan)稅(shui)收風(feng)險(xian)(xian)有(you)著積極的(de)作(zuo)用。匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)結束后會(hui)有(you)哪些風(feng)險(xian)(xian)呢，稅(shui)務(wu)(wu)(wu)稽查(cha)的(de)重點(dian)又是什么？本課程將為您講解匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)后稅(shui)務(wu)(wu)(wu)稽查(cha)與應對(dui)，旨在幫助(zhu)企業(ye)控制匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)的(de)涉稅(shui)風(feng)險(xian)(xian)和(he)經(jing)營風(feng)險(xian)(xian)，防范(fan)稽查(cha)風(feng)險(xian)(xian)和(he)把握稽查(cha)要點(dian)，完善匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)事后管理(li)有(you)效應對(dui)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)稽查(cha)。

【課程大綱】
一、匯算清繳典型風險區域分析
1、收入類項目風險區域
1）收入真實性疑點
①收入變動率橫向、縱向異常
②收入金額與行業大環境相悖
③未收款或未開票不確認收入
2）收入確認不符合稅收規定
①資產所有權屬發生轉移未視同銷售
②資產負債表日后退貨未沖減當期收入
③扣繳手續費未計入收入
④會計不符合收入條件稅法是符合
3）不征稅收入不合規
①政府補助未計入收入
②不符合不征稅收入條件
③增值稅收入與企業所得稅收入不一致
2、成本費用類項目風險區域
1）成本費用真實性疑點
①虛開發票列支
②披上會議費外衣的業務招待費
③成本費用支出與企業應稅收入不相關
④稅前列支工資總額比對異常
⑤成本費用采購名錄及類別異常
2）稅前扣除憑證不符合要求
①無票支出未調增
②匯算清繳后才取得發票
③發票以外的扣除憑證不符合要求
④企業購物卡支出具體項目不明確
3）不符合權責發生制原則的跨期費用
①不征稅收入對應的支出未調增
②5年未使用的支出未調增
③資本化與費用化分不清的利息支出
④各項預提費用未作納稅調整
⑤資本性支出做費用化處理
⑥債資比超支導致的利息費用
3、損失類項目風險區域
1）資產損失備查資料缺失
2）贊助、為部分人員支付的補充保險
3）不符合條(tiao)件的公益性捐(juan)贈支(zhi)出

二、匯算清繳中稅務端的后續管理流程
1）數據匯總分類整理
2）扣除憑證不合規風險
3）匯繳表間關系的風險提示
4）各稅種申報比對--小稅種牽出大問題
5）跨境支付(fu)比對(dui)-未實際支付(fu)的跨境服務費

三、申報后稽查環節的依據
1、經營情況與申報數據不符異常
1）主營業務收入變動率
2）成本費用變動與應納稅額變動
3）存貨周轉情況與銷售收入
4）工資薪金支出、社會保險費繳費基數個稅背離
2、金三監控預警提示
1）增值稅發票增量、使用量情況
2）各稅種同稅基（相近稅基）推算差額
3）發票的進項、銷項的品名嚴重背離
4）農產品進項稅抵扣情況
5）稅負率無理由的低于本行業當年所得稅貢獻率
3、風險應對中納稅評估的實際運用
1）各稅種稅負率數值提示風險
2）鏈條上下游比對風險
3）協查及(ji)供應商選擇風險

四、企業自查要點
1、公司耗用的電費與銷售收入比對
2、財務報表利潤總額與應納稅所得額銜接
3、企業的運費抵扣與經營收入比對
4、進項稅額變動率與銷項稅額變動率
5、存(cun)貨周轉情(qing)況與庫存(cun)期末(mo)余額(e)真實性

五、稅務稽查案源信息的內容
1、稅收管理過程中形成的涉稅數據和信息
2、高風險納稅人風險信息及處理處罰記錄
3、督辦、交辦任務提供的違法線索
4、檢舉人提供的稅收違法線索
5、受托協查事項形成的稅收違法信息
6、外部單位以及稅務局其他部門]提供的信息
7、國際(ji)稅收情(qing)報信息

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