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合同納稅風險管理

【課程介紹】
企業在日常生產經營活動中，簽訂合同必不可少。但在簽訂合同時，大多數比較重視合同價款、合同內容、雙方的權利和義務等條款，對合同中可能涉及的納稅問題則考慮甚少，這會給企業帶來不必要的損失。合同決定業務流程，業務流程決定稅收的多少，如果沒有事先籌劃好，經濟業務發生，應稅收入已經確定，則納稅籌劃就失去意義。這個時候如果想強行減輕自身的稅收負擔，就只能靠偷稅、逃稅了。企業要降低稅收，必須從合同的簽訂開始。合同執行中依據合同條款約定付款、開票、交付貨物或勞務，也就在不同的時點產生了納稅義務，絕大部分企業在這方面都不同程度的存在稅收方面的問題和風險，有的甚至被納稅評估或稽查，產生相應的滯納金或罰款。
所以，企業進行納稅籌劃，必須在經營業務未發生時、收入未取得時先做好安排。實現涉稅風險檢測、規避"稅收陷阱"、稅收轉嫁籌劃等策略的應用，才是納稅籌劃的重要內容。
合(he)同(tong)控稅(shui)是企業(ye)降低稅(shui)收成(cheng)本的(de)直接而有效的(de)方法，如何才(cai)能在(zai)開展業(ye)務(wu)、投(tou)資、資產劃轉、股(gu)權收購、股(gu)權退出、股(gu)權置換(huan)、企業(ye)合(he)并、資產分立(li)等重組時實現低稅(shui)負且(qie)安全穩妥的(de)稅(shui)收安排呢(ni)？本課程(cheng)將以合(he)同(tong)系列分批為您(nin)(nin)解決上述困惑、疑難(nan)和(he)風險，并讓您(nin)(nin)獲得(de)*的(de)合(he)同(tong)控稅(shui)思(si)路和(he)方案(an)。

【課程收益】
1、促使學員熟悉合同于源頭在控制稅收風險和稅收負擔中的重要性；
2、提高合同與企業的稅務處理的匹配度，做到稅款不多繳、不少納；
3、厘清合同與企業發票開具相匹配的方法，確保“三流一致”；?
4、熟練說出常見業務的納稅義務發生時間，納稅時點在擬定合同時準確考量；
5、學會精讀文件，熟練對標業務，從容遏制風險，做好合同風險把控；
6、針對企業模式巧妙設計合同的稅收條款和方案，同時管控資金、發票、核算等各環節要素憑據；
7、運用“合同控稅”和“發票控稅”解決實務困惑，成為合同控稅的高手；
8、獲得一(yi)份《企業合(he)同控稅操作指南》。

【課程對象】
企業董事長、總(zong)裁、與合同簽訂相關的各(ge)部門負責(ze)人、財務(wu)總(zong)監、稅務(wu)經理(li)（主(zhu)管）、財務(wu)人員(yuan)。

【課程訓練大綱】
一、合同控稅流程圖

二、各類合同訓練
訓練一、合同簽訂中不同項目分開列示的籌劃訓練
1、案例：“農產品初加工”產品與“農產品深加工”
2、案例：既銷售農機整機又銷售配件業務
3、案例：既銷售設備又負責安裝業務
4、案例：苗木采購及移栽工程合同
5、案例：廣告設計費用、發布費用與廣告制作費用
6、歸納：其他需要關注的分開列示的合同項目
訓練二、合同項目的分拆與征收方式的匹配
1、簡易計稅方式下合同簽訂
2、一般計稅方式下合同簽訂
3、同時兼有一般計稅項目及簡易計稅項目的考慮
訓練三、不改變業務實質的順序變通與分拆訓練
1、法人股東的股權轉讓籌劃
訓練四、跨期業務遲延納稅風險識別訓練
1、納稅義務發生時間的識別
2、降稅率期間的跨期合同納稅風險
3、案例：建筑企業施工跨期及降稅前后發票開具
4、案例：降稅率期間的農產品抵扣
5、歸納：降稅率的合同條款設計
訓練五、發票開具及合同匹配的納稅風險識別訓練
1、案例：建筑企業購置商砼合同
2、案例：多功能教室的設備安裝
3、案例：付款方與購貨方、開票方與供應方不一致
4、合同權利義務的轉讓
訓練六、房屋租賃合同的涉稅條款比對
1、案例：倉庫出租
2、案例：物業出租
3、案例：免租期及其他條款設計
訓練七、選擇不同供應商的成交價對比
1、所在行業稅率
2、一般納稅人供應商
3、小規模納稅人供應商
4、各種供應商價格比較
訓練八、個人贈予的籌劃
1、贈予房屋的籌劃
2、贈與特定(ding)資金的籌(chou)劃

三、訓練方法歸納
1、學員歸納、延伸，點評
2、提問答疑

合同納稅風險管理