《企業財務報表解讀與分析》 ——透過財務報表洞察企業經營
講(jiang)師(shi)：孟顯仕 瀏(liu)覽次數(shu)：2563
課(ke)程描述(shu)INTRODUCTION
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培訓天數：日程安(an)排(pai)SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財務報表解讀培訓
【課程背景】
財務，被稱為商業世界的通用語言，財務報表則是了解一家企業經營情況和財務狀況最直接的工具。學會解讀與分析財務報表，已經成為商業社會給企業管理者提出的一項必備技能。
而財務畢竟是一門專業性很強的學科，如果不具備財報解讀的基本方法，管理者便難以客觀了解企業經營狀況，從而無法做出合理有效經營決策。本課程旨在幫助企業管理者建立對財務報表的全面認知，透過財務報表洞察企業經營質量、防范潛在經營風險，進而提升企業管理水平與經營業績。
【課程收益】
-掌握企業三張基本財務報表邏輯，理解財務基本概念及常用財務指標
-掌握評價企業資產質量和利潤質量的方法，識別低效資產與低質利潤
-掌握三類活動現金流含義，理解現金流對企業穩健發展的重要作用
-掌握衡量企業盈利能力的核心指標，找到影響盈利能力的關鍵因素
-透過財務報表識別企業潛在財務風險，并有效做好風險防范舉措
-了解財務舞弊及財報粉飾常見手法與識別技巧
【課程對象】中高層管理者、各部門負責人及主要人員、業務骨干、儲備干部等
【課程大綱】
第一部分：如何通過財務報表洞察企業經營？
（一）資產負債表：“底子”有多厚？
-負債與資產的本質：資金來源與占用
-負債分類：高負債一定意味著高風險嗎？
-資產質量：為什么不要只看資產規模？
-重要財務指標：資產負債率
【討論】如何識別企業中的低效及無效資產？
（二）利潤表：臉上有“面子”嗎？
-成本和費用：究竟有什么區別？
-利潤質量（一）：警惕“不務正業”
-利潤質量（二）：警惕“紙上富貴”
-重要財務指標：毛利率、凈利率
【案例】上市公司扭虧為盈，真相是什么？
（三）現金流量表：“日子”過得怎么樣？
-現金來源：企業三類活動（經營、投資、融資）
-現金為王：什么是導致企業倒閉的最直接原因？
-重要財務指標：經營活動凈現金流、自由現金流
【案例】亞馬遜：大量自由現金流成就互聯網零售霸主
（四）如何透過財務報表衡量企業盈利能力
-衡量盈利能力的核心指標：投資回報率
-兩個投資回報率指標：ROE與ROI
-影響盈利能力的三大因素：利潤率、周轉率、杠桿倍數
【場景】哪個產品線的盈利能力更強？
第二部分：如何透過財報識別企業財務風險？
（一） 常見財務風險一：資金周轉失靈
-資金周轉：本質是資金的循環流動
-資金周轉失靈是如何導致的？
-運用OPM策略降低資金周轉風險
【案例】上市公司年利潤超百億，卻仍然陷入資金困境？
（二） 常見財務風險二：杠桿運用過度
-財務杠桿含義：不只是以小博大這么簡單
-財務杠桿運用：究竟何時可以使用杠桿？
-杠桿風險控制：融資與投資的匹配
【案例】恒大集團：成也杠桿，敗也杠桿
第三部分：如何識別財務舞弊及財報粉飾？
（一） 財務舞弊手法解析
-利潤表中的秘密：虛增收入及利潤
-貨幣資金問題：虛假資金與受限資金
-虛增資產
-大額往來款掛賬
-大額商譽
（二） 財報粉飾手法解析
-非經常性損益問題
-變更會計政策或會計估計
-隱藏或有負債
【案例】上市公司財務舞弊及財報粉飾案例
財務報表解讀培訓
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