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上市公司內控課程

課程背景：
本課程是上市公司在費用內審及員工相關費用內控方面面臨的挑戰和需求。
企業發展要求：
風險管理：內部審計和內控是企業風險管理的重要組成部分，能夠幫助企業及時發現和應對各種風險，保護企業利益。
信任與透明度：健全的內部審計和內控制度可以增強投資者和市場對企業的信任，提高企業的透明度和可持續發展能力。
個人發展要求：
專業知識與技能：個人需要具備財務管理、內部審計、成本管理等方面的專業知識和技能，能夠熟練運用相關工具和方法進行費用內審和內控分析。
問(wen)(wen)題(ti)(ti)解決(jue)能力：面對(dui)復雜(za)的(de)費用內(nei)審(shen)和內(nei)控問(wen)(wen)題(ti)(ti)，個人需要具備辨別問(wen)(wen)題(ti)(ti)、分(fen)析問(wen)(wen)題(ti)(ti)和解決(jue)問(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)能力，能夠及時(shi)應對(dui)各種挑戰(zhan)。

課程收益：
參加本次課程后，你可能會獲得以下收益：
專業知識提升：通過課程學習，你將深入了解費用內審和員工相關費用內控的理論知識和實踐技能，包括內部審計流程、成本管理方法等方面的知識。
解決問題能力：課程將培養你分析和解決問題的能力，提升在面對復雜的費用內審和內控問題時的應對能力，使你成為企業解決問題的重要資源。
企(qi)業效益提升：通過(guo)內部審計和(he)內控的優(you)化，企(qi)業可以有效管(guan)理成(cheng)本、降低風險，提升效益和(he)競爭力，為(wei)企(qi)業的可持續(xu)發展做出貢獻。

授課人群：
 中高層(ceng)管理者(zhe)(zhe)，創業者(zhe)(zhe)，審計人(ren)員，財務人(ren)員

授課方式:
理論(lun)結合實際(ji)，案例分析(xi)，故事比喻(yu)，圖表展示，深入淺(qian)出(chu)

課綱、
【引例子】某重機：虛構在建工程以及利息資本化
第一講四大審計思維角度看費用內審
質疑思維
【案例】某藥業公司會計差錯，引發300億元現金蒸發
1.基本原理
（1）定四大基本要求
（2）定兩個方向質疑點
（3）理兩大作用
【故事】一口湯，省出來的專利費
2.落腳點
（1）質疑思維兩大內容落腳點
【故事】伽利略的可貴品質
會計憑證的一般質疑
原始憑證6大質疑點
記賬憑證兩大質疑點
【案例】某工商銀行進賬單發現的問題
績效審計的質疑
財政專項資金績效審計的4點質疑
資金計劃分配環節問題（6點）
資金下撥環節問題（2點）
資金管理與支付環節問題（2點）
財政專項資金效益問題
建設項目績效審計的7點質疑
企業經營績效審計的3層次質疑
【案例】計提瓜分建設資金，某鐵路項目私分資金大案分解
審計證據思維
【引例】由談話獲取的重要審計線索
1.審計證據思維體系認知
【圖表】看審計對象與審計證據體系
被審計單位及環境信息審視
經濟活動“軌跡”及活動結果信息審視
【故事】商人找駱駝的故事
經濟活動的“軌跡”信息
經濟活動結果信息
【懸疑】某機構的民主理財會議究竟召開沒有
會計核算、財務報告及其他報告
審計人員及其他專業人員的分析判斷
2.審計證據思維思路
（1）三大一般思路
（2）四大證據意識
依據充分適當的審計證據來把握審計對象
【案例】康德新財務造假案件
用證據向他人呈現自己所了解的事實
重視審計工作底稿的完善
重視審計證據的收集方法的總結探索
【案例】某快遞公司散單掛月結，如何收集相關審計證據案例
分解思維
【引例】馬拉松*成功的秘訣
1.分解思維內涵
【比喻】1907年，某位化學家從藥品副作用中發現新藥看業務分解動作帶來的驚喜
【案例】某鐵路8億元招待費大案分解
2.分解思維的方法
（1）構成分解
【圖示】橫向分解和縱向分解
【故事】派克鋼筆的故事
因素分解
【公式】總成本=單位成本數量看如何理解分解業務和風險
3.分解思維的要求
（1）堅強意志
（2）思維意識
（3）善于分解
【故事】希爾頓飯店創始人如何分解費用
聯系思維
【引例】銀廣夏財務舞弊事件
1.聯系思維內涵
【案例】某機構集體理財款項去哪里了
2.聯系思維用途
（1）獲取新的對象信息
【表】用友網絡的利潤表結構分析，看其中的費用構成
（2）評價對象合理性，識別重大錯報
順藤摸瓜，發現被隱瞞的經濟活動
3.聯系思維操作步驟
（1）建立聯系思維
【案例】某加油站審計過程中，審計人員提出來的“四個為什么”
（2）研究事務之間的聯系
（3）根據對象之間的聯系，識別異常或確定進一步的審計思路
【案(an)例】格(ge)力電器貨幣資金(jin)及短期借款(kuan)、財務費用之(zhi)間你的(de)關系

第二講企業工作場景角度看費用內審
一、票錢稅費內審
1.虛開發票產生的費用漏洞
（1）發票進出有編號
【政策】2017年7月1日公告
稅費發票有分類編碼
【政策】金稅三期四期關注發票費用收入支出，與國家財政強關聯
2.公私費用不分漏洞
（1）公司老板錯誤認知
（2）個人卡隨意轉出公司資金
（3）個人卡用于企業日常經營支出
【案例】某私企老板個人卡流水過大，引發其無限連帶責任
3.借款引發的費用漏洞
【案例】某公司財務為老板操作無門檻借款的隱患
不合理借出涉嫌財產來源不明
不合理借入涉嫌站外資金回流
不合理借款進出涉嫌企業兩套賬
稅務風險
4.慈善費用支出
【案例】公益捐贈費用可以全額扣除的限定條件
二、四個角度看員工費用
1.員工社保非正常繳納風險
（1）補稅費用
（2）罰款費用
【案例】某南寧企業兩套賬被罰款3000萬元
滯納金費用
刑事責任判罰
2.老板不給自己發公司風險
（1）從不發公司倒退未繳稅罰款
（2）老板個人卡買個人資產漏稅罰款
（3）未發工資&未開發票產生的雙重損失
【案例】老板發放年100萬工資稅費支出分析
3.員工股權激勵發放風險
（1）風險列示
高管分紅兩套賬風險
高管分錢依據是利潤還是現金
【案例】高管分紅打架的故事
高管分錢用對公賬戶還是個人卡支付
解決方案
工資薪金形式支付股權激勵費用
高管持股平臺形式支付股權激勵費用
4.崗位外包風險
【案(an)例】北京某人(ren)力(li)資源公司(si)業務過(guo)程費(fei)用支付(fu)的優劣勢分析

第三講人力資源費用內審
一、人力資源規劃的四個關鍵控制點
1.授權審批8點控制
2.不相容職務分離4點控制
3.接觸4點控制
4.反饋檢查2點控制
【案例】A集團某年度人力資源管理計劃全案分析
二、員工招聘與離職的兩個關鍵點
1.員工招聘的三項控制點
（1）業務流程
【圖示】員工招聘流程圖
（2）主要風險點
關鍵控制點
【圖表】內部招聘和外部招聘的優缺點分析
2.員工離職的三個關鍵點
（1）業務流程
【圖示】員工離職的流程圖
【圖示】員工離職的性質
主要風險點
關鍵控制點
【案例】上海某汽車的“九大門檻”全案分析
三、人才測評與績效考核的兩個關鍵點
1.人才測評流程
【圖示】人才測評的流程圖
（1）業務流程
（2）控制目標
（3）主要風險點
（4）關鍵控制點
2.績效考核的內部控制
業務流程
控制目標
主要風險點
【圖示】績效考核的工作流程圖
考核政策不系統和考核執行不當引發的5種風險
戰略調整積重難返
優秀人才的流失
分工、合作混亂
效率下降
與法律、道德相沖突
【案例】某訊公司的“評估每一天”全案分析
四、員工薪酬、激勵及期權管理風險
1.員工薪酬的內部控制
（1）政策制定原則
【圖表】薪酬政策設計流程圖
內部控制目標
主要風險點
關鍵控制點
外部公平性的設定
內部公平性的建立
收入差距與崗位價值評估的對應
遵守相應的法律法規要求
薪酬增長機制的控制
薪酬計算的關鍵控制點
2.員工激勵的內部控制
8大原則
目標結合原則
引導性原則
合理性原則
明確性原則
時效性原則
正激勵與負激勵相結合的原則
按需激勵原則
物質激勵和精神激勵相結合的原則
【圖】激勵設計流程圖
3.期權管理的內部控制
實施期權管理的七大步驟
劃分資產，確立持股比例
員工意向調查可行性研究報告
設計持股結構
設計交易結構
制定股權管理辦法
驗資劃款、股權轉移
重新工商注冊登記
【案例】南方公司的股權激勵方式全案分析
五、員工培訓與勞動關系的內部控制
1.業務流程
【圖示】員工培訓流程圖
2.主要風險點
（1）勞動合同文本的不規范而引致的風險
（2）勞動合同的簽訂不規范而引致的風險
（3）用工形式方面的不正確而引致的風險
（4）企業規章制度不完善而引致的風險
【案例】某公司員工培訓制度展示
【現場(chang)討論(lun)】圣(sheng)萊達虛構影視(shi)版權收入以及獲得違約(yue)金全案(an)討論(lun)分析

上市公司內控課程