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內部控制審計課程

課程背景：
從國際國內環境來講，中國經濟進入國際國內雙循環的新格局；從我國依法治國方針看，國家治理體系快速完善，現代治理能力不斷加強，這是企業面對的新形勢之一。從國家主管機構不斷出臺的面向企業的風險管理、內部控制、合規政策、管理要求和行動舉措看，無疑是對新格局、新形勢變化的直接呼應和貫徹落實。
大數據時代下，企業的發展對財務管理從業人員的要求日益提高。作為市場經營主體，企業置身于新格局、新形勢等外部環境之中，需要結合新格局、新形勢，去思考、研究企業的商業模式和運營模式，完善運營體系，實現價值鏈運作、企業發展與管理支持能力的協同，讓企業內部的資源和能力，始終服務、貢獻于企業的價值增長和企業的建設發展目標。
內部(bu)審計(ji)作(zuo)為企業內部(bu)具有(you)特殊業務屬(shu)性的職能，當(dang)然不能脫離這一(yi)目標。本課程將從在國家(jia)治理體系不斷完善，內控與合(he)規管理不斷普(pu)及的新形(xing)勢下，從企業的管理角(jiao)度，結合(he)合(he)規與審計(ji)的屬(shu)性，探討(tao)企業內部(bu)審計(ji)在新格(ge)局、新形(xing)勢下如何發揮作(zuo)用。

課程收益：
通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性與效益性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：
掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進
通過生動的案例分析幫助學員建立對內部審計體系完整而系統的認識
掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點
深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”
學會在實務中如何運用技巧和方法找到問題的關鍵，改進管理并提高效益
幫助學(xue)員(yuan)學(xue)習如何(he)查處舞弊，從調(diao)查流(liu)程(cheng)、風(feng)險防范、證據、證據鏈、調(diao)查性詢(xun)問出發，綜合(he)提升學(xue)員(yuan)的查處舞弊能力(li)

授課對象：
董事(shi)會(hui)、監事(shi)會(hui)成員(yuan);負(fu)責內部(bu)(bu)控制和內部(bu)(bu)審計部(bu)(bu)門的經(jing)理(li)(li)、主管;總(zong)(zong)經(jing)理(li)(li)、財(cai)務副總(zong)(zong)經(jing)理(li)(li)以及其他高級經(jing)營管理(li)(li)人(ren)員(yuan);財(cai)務總(zong)(zong)監、財(cai)務經(jing)理(li)(li)、財(cai)務主管、稅(shui)務經(jing)理(li)(li)、稅(shui)務主管、總(zong)(zong)帳會(hui)計、稅(shui)務會(hui)計等(deng)具(ju)體操作人(ren)士。

授課方式：
講師講授+案(an)例(li)(li)分析+案(an)例(li)(li)研討+現(xian)場演練+小(xiao)組決(jue)策+結果評析+經驗分享。

課程大綱
案例導入：中國移動處理格力空調投標造假事件
案例導入：雅格爾如何利用會計準則虛增93億利潤
第一講：企業經營的三道防線之間的聯系
一、企業風險管理的三道防線
1、企業經營的三道防線各自職責
1）企業管理、內控、內審之間的聯系
2）風險管理的框架及內部控制五要素
3）戰略風險、政策風險、市場風險、財務風險、法律風險、經營風險
案例分享：A企業是如何構建企業風險管理的三道防線
2、后疫情時代對企業的影響
1）社會經濟層面的影響；
2）國家政策層面的影響；
3）企業層面的影響；
4）審計行業的影響(xiang)

第二講：風險的本質、層級、管理框架及技術
一、風險的理解
1.為什么講風險管理與內部控制
2.過去20年，那些倒下的龐大而知名的企業
3.企業內部控制規范出臺的背景
二、風險的層級
1.如何識別企業現存在的風險
2.風險評估的主要方法
3.重大風險
4.風險的層級
案例：曾經的“標王”，最終為何倒了？
三、企業風險管理框架
1.風險管理體系的整體框架
2.風險管理框架之間關系
四、風險量化技術
1.風險的頻率評定標準
2.風險的損失評定標準
五、風險管控策略
1.控制措施
2.風險承擔
3.風險規避
4.風險轉換
5.風險控制
6.風險偏好和風險承受度
課堂案例：以(yi)某(mou)企業為例，構建企業全面風險管(guan)理的關鍵成功要素

第三講：內部控制監管邏輯及有效內控
一、被監管背后的邏輯
1.中國企業內部控制相關法規的發展歷程
2.五部委內控體系：整體框架
二、企業內部控制定義的理解
1.內部控制的定義
2.五部委內控體系：基本思路、原則和目標
3.內控的作用：錯弊三角理論
4.內部控制有哪些局限性
5.內部控制如何降低風險
案例分析：某公司北京北京買房記
案例分析：合規目標：“小會計”玩轉2億元
三、內部控制五要素
1.控制環境 2.風險評估 3.控制活動 4.信息與溝通 5.監督
四、有效的控制活動的主要工具
五、內部控制手冊的編寫
1.內部控制手冊的結構
2.內部控制手冊編寫重點與難點
3.內部控(kong)制手冊編寫案例分享與(yu)討論

第四講：如何發揮審計管理職能的作用？
案例導入：“經濟警察”對組織的作用
一、內審定位及與內控部門的配合
1、內部審計的定位
1）確認活動：運用系統、規范的方法審查和評價
2）咨詢活動：促進組織完善治理、增加價值和實現目標
2、風險/內控/內審的聯動
案例分享：內審部門從差錯防弊到推動組織增值的轉變
二、主要審計實務問題探討
（一）內部審計實務精要
1）采購業務審計操作方案及案例                   
2）銷售業務審計操作方案及案例
3）建設工程審計操作方案及案例
4）經理離任審計操作方案及案例
（二）常用的審計方法
1）分析法——審計證據分析技巧             
2）訪談法——訪談提問的技巧
3）盤點法——現金盤點技巧
4）穿行測試法

第五講：有效的風險管理及舞弊調查
一、舞弊相關概述
1、 舞弊造成的危害和損失
2、 舞弊為什么會發生
1）舞弊三角理論
2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發現舞弊存在的十種跡象
4、職業舞弊和濫用職權的分類體系
5、舞弊者分析
二、舞弊審計技巧
1、 舞弊審計的內部核查技巧
2、舞弊審計的外部延伸技巧
3、舞弊審計的多方關聯技巧
4、舞弊審計借助專家技巧
5、舞弊審計談話詢問技巧
6、舞弊案例分析（利用以上五個技巧）
三、如何查處舞弊
1、 舞弊審計思路及路徑
2、 舞弊專項審計存在的主要問題
3、 舞弊專項審計的重點和目標
4、 舞弊調查程序與步驟
5、 集團公司舞弊清單
6、 通過分析發現異常的預警信號
【案例分析】某差旅費舞弊案例分析
7、舞弊審計如何琢磨人
1）行為比較法
2）用舞弊者思維來考慮問題
8、如何提高舞弊暴露率
1）反舞弊熱線 舉報二維碼 公眾號舉報 郵箱舉報 網頁舉報
2）如何識別舞弊線索的真假
【小(xiao)組討論】某(mou)公司投訴方案制定

第六講：審計報告及有效溝通
案例導入：從某公司的一份審計報告說起
一、審計報告的內容
（一）審計概況審計發現
（二）審計結論
（三）審計建議
二、審計報告的格式
（一）中期審計報告的作用
（二）中期審計報告基本格式   
（三）終結審計報告的基本格式 
（四）審計意見
案例：某工程審計報告
三、如何使審計報告更有價值
（一）認真召集召開審計總結會議
（二）在審計報告中披露被審計單位的反饋意見
（三）提高審計報告的寫作技巧
課程總結與回顧
1.課程主要內容總結與回顧
2.答疑解惑

內部控制審計課程