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解析建筑業營改納稅實務與籌劃技巧

課程背景：
營改增后，大量的補充公告與新興業務，讓財務人員在業務操作中很是“苦惱”，很多規定還沒有領悟過來，卻又出了新的規定，尤其是建筑服務業，企業要適應市場的變化，同時也不能懈怠稅收規定的運用，如果不能及時的掌握財稅相關政策，可能企業失去的不僅僅是金錢，還有可能滋生納稅風險，同樣的收稅政策，不同的處理方式、不同的業務流程都會產生出不同的稅收負擔。
● 建筑業營改增的政策，你真的懂了嗎？
● 建筑業各項計稅方法，你都掌握了嗎？
● 建筑業不同業務，稅率有什么差異呢？
● 建筑業會計處理，又有什么新變化呢？
● 建筑業發票的管理，還和以前一樣嗎？
● 建筑業稅(shui)收繳納，還存在籌(chou)劃(hua)空間嗎？

課程收益：
本課程將對營改增后，政策的解析、行業的運用、難點的剖析、發票的開具、稅收的籌劃等方面，進行了全面、詳細的講解，通過“實操案例”的形式輔導營改增后，行業的納稅實務與核算方式，讓學員既學既用，全面深入的研究，簡潔易懂的講解，讓納稅不再成為問題。通過本課程的學習，能夠讓學員，對建筑業營改增有一個全新的認識。
● 全面的了解營改增，避免所處行業接觸的單一性；
● 對不同的計稅方法有一個深入的了解與掌握；
● 對營改增不同計稅方法下，稅款的繳納有一個清晰的認識；
● 全面掌握營改增后的增值稅會計處理核算；
● 掌握營改增后“最嚴”發票管理規定，如何應對；
● 根據所處行業掌握納稅籌(chou)劃的思路與方法(fa)的運用(yong)；

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員、經營人員等 
課程方式：講(jiang)師講(jiang)授+案例(li)分析(xi)+實操演練

課程大綱：
第一部分：營改增的背景及對企業的影響
一、營改增到底是怎么一回事？
二、增值稅的發展及有何基本特點？
1. 不同階段，增值稅的特點
2. 不同階段下的增值稅，如何處理
案例：從嘉成公司在2008年、2009年、2013年，購固定資產怎么抵扣，分析增值稅特點。
三、營改增環境下的企業稅負究竟是增還是減？
1. 什么情況下企業的稅負會降
2. 什么情況下企業的稅負會升
案例：某KTV營改增前后，稅負比較
案例：某建筑公司營改增前后，稅負比較
四、營改增對企業財務管理將帶來哪些影響？
1. 對財務核算帶來的影響
2. 對財務人員綜合素質要求帶來的影響
3. 對企業經營經營成果帶(dai)來的影響

第二部分：建筑業營改增納稅實務與業務操作
一、營改增稅率及稅額具體計算方法
1. 企業納稅人身份確認有何具體規定？
1）不同行業一般納稅人認定標準
2）未達到標準，怎么認定這一般納稅人
案例：某建筑公司什么情況下需要認定為一般納稅人
2. 不同納稅人身份有何優勢與劣勢？
1）一般納稅人，在納稅管理中的優勢與劣勢
2）小規模納稅人，在納稅管理中的優勢與劣勢
3. 營改增前后，企業適用稅率政策有何差異
1）增值稅與營業稅的稅率差異
2）營改增過渡期的稅率差異
3）計稅方法不同的稅率差異
4）納稅人身份不同的稅率差異
案例：嘉誠公司不同業務營改增前后，稅率的差異
4. 什么是一般計稅方法，什么情況運用
1）一般計稅方法下，企業如何納稅
2）不同行業，一般計稅方法的納稅差異
案例：嘉誠建筑，新項目如何納稅
5. 什么是簡易計稅方法，什么情況運用
1）簡易計稅方法下，企業如何納稅
2）不同行業，簡易計稅方法的納稅差異
6. 什么是差額計稅方法，什么情況運用
1）差額計稅方法下，企業如何納稅
2）不同行業，差額計稅方法的納稅差異
3）總、分包之間差額預繳增值稅有何風險
案例：同程旅游，營改增后，如何納稅
二、納稅實務與業務操作
1. 建筑業納稅義務發生時間是如何規定的
1）跨年度工程如何納稅？
2）預收款如何納稅？
3）質保金如何納稅？
4）合同簽訂對稅收繳納的影響
5）建設方拖欠工程款如何確認納稅義務發生時間
案例：嘉誠建筑收到進場費，怎么納稅
2. 不同情況下，計稅方法應如何選擇
1）清包工、甲供、老項目，如何界定
2）清包工、甲供、老項目，如何選擇計稅方法
3）老項目營改后簽訂合同如何選擇計稅方法
3. 一般計稅方法下如何進行納稅與核算
1）一般計稅方法下，如何納稅？
2）稅款預繳，有何特殊要求？
4. 簡易計稅方法下如何進行納稅與核算
1）簡易計稅方法下，如何納稅
2）稅款預繳，有何特殊要求
5. 項目掛靠方式，有何特殊規定與要求
1）哪種組織架構下，可以掛靠
2）不符合規定的掛靠，有何納稅風險
3）建筑公司持靠勞務公司的法律風險
案例：建工集團承擔項目給子公司施工，算不算掛靠
6. 工程項目招投標，營改增前后有何區別
1）增值稅模式下，工程造成如何確定
2）招、投標預算編制，哪些稅率值得關注
案例：嘉達工程不同預算方式，不同報價
7. 合同簽訂技巧與風險規避
1）綠化工程、養護工程的合同簽訂技巧
2）母、子公司施工合同簽訂技巧
3）低資質掛靠施工合同簽訂技巧
4）機械設備租賃的合同簽訂技巧
5）勞務(wu)用(yong)工的法律風險與(yu)合同簽訂

第三部分：建筑業營改增疑難問題處理與應對
一、在收入確認上疑難問題如何處理
1. 收到的合同違約金、進度獎勵如何納稅
2. 甲供工程，銷額額計稅是否包含“甲供材”
3. 一般計稅方法中是否可以差額扣除分包款
4. 分包款如何扣除、什么時候扣除、怎么扣除
5. 發包方代發農民工工資，如何確認銷售額
6. 處置結余建筑材料如何繳納增值稅
7. 預收工程款的合同簽訂技巧與風險規避
二、在成本確認上疑難問題如何處理
1. 施工現場臨建設施是否按固定資產分兩年抵扣
2. 總分工程付款流程不一致，是否可以抵扣
3. 砂、石、水泥采購如何抵扣進項稅額
4. 簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分進項如何抵扣
5. 支付合同違約金，是否需要發包方開具發票
三、增值稅特殊業務如何處理
1. 混合銷售、視同銷售、兼營銷售有何區別
1）混合銷售、視同銷售、兼營銷售如何界定
2）不同銷售方式，合同如何簽訂
2. 哪些業務，取得增值稅專用發票也不得抵扣
1）職工福利發票
2）簡易計稅項目
3. 哪些業務，增值稅普通發票也可以抵扣
1）車輛通行費
2）進出口完稅憑證
4. 哪些業務，不得開具增值稅專用發票
1）免稅項目
2）差額開票
5. 固定資產銷售，如何納稅？如何開票
1）不同時段的固定資產銷售，有何區別
2）享受優(you)惠(hui)稅率的銷售，如何開票

第四部分：建筑業營改增后核算如何規范提升
一、增值稅會計處理規定及實務操作
1. *增值稅會計科目是如何設置的
1）應交稅費科目有何變化
2）應交稅費科目前后有何差異
3）應交稅費科目如何銜接
2. 各會計科目核算內容是如何規定的
1）應交稅費各科目核算內容的運用
2）稅金及附加科目核算內容的運用
3. 一般納稅人不同增值稅業務如何進行會計處理
案例解析：增值稅會計處理
4. 小規模納稅人不同增值稅業務如何進行會計處理
案例解析：增值稅會計處理
5. 稅務稽查與稅款補繳，如何進行會計處理
二、增值稅發票開具與使用規范
1. 增值稅發票的開具有何新的要求與規定
1）發票開具內容有何規定
2）不符合規定開票，有何影響
2. 增值稅發票都有哪些種類？如何使用
1）專用發票有哪些種類
2）普通發票有哪些種類
3）各類發票如何填開
3. 增值稅紅字發票，如何申請、如何開具
1）什么情況 下銷售方申請開具紅字發票
2）什么情況 下購買方申請開具紅字發票
4. 增值稅發票如何作廢？如何掛失
1）符合什么條件，才可以作廢已開發票
2）發票丟失后，如何掛失
5. 增值稅發票蓋章有何具體要求與規定
1）自開發票如何蓋章
2）代開發票如何蓋章
6. 建筑業包工包料如何開具發票
1）所包材料為外購材料
2）所包材料為自(zi)產材料

第五部分：建筑業營改增后如何進行納稅籌劃
1. 營改增背景下，如何把控稅收籌劃思路
1）利用納稅人身份籌劃
2）利用遞延納稅籌劃
3）利用稅率差異籌劃
4）利用稅收優惠籌劃
5）利用行業特性籌劃
2. 如何通過納稅人身份選擇進行納稅籌劃
1）如何找一般納稅人與小規模納稅人納稅臨界點
2）什么情況下選擇一般納稅人對企業有利
3. 如何通過資產“混用”達到籌劃的目的
1）如何利用“混用”政策，使進項能夠抵扣
2）什么情況下選擇一般納稅人對企業有利
4. 如何利用50%的政策杠桿，獲得納稅時間價值
1）如何讓延期抵扣變成一次性抵扣
5. 如何優化業務方式，達到稅收抵扣的目的
1）如何讓旅客服務，變成動產租賃
2）讓費用支出，不得抵扣變成可以抵扣
6. 如何通過選擇計稅方式，實現稅負*的目的
1）建筑業如何選擇計稅方法，實現稅負*
2）勞務派遣，如何選擇計稅方法，實現稅負*
案例：嘉誠建筑公司，什么情況下選擇一般計稅方法
7. 如何通過改變合同簽訂條款，實現稅負*的目的
1）付款條件如何簽訂
2）服務項目如何簽訂
8. 如何利用稅收優惠實現納稅籌劃的目的
1）稅收優惠政策梳理
2）稅收(shou)優惠政策運用

解析建筑業營改納稅實務與籌劃技巧