課程(cheng)描述INTRODUCTION
財務報表閱讀與分析培訓課程
日程(cheng)安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財務報表閱讀與分析培訓課程
課程介紹
1、您是否對財務報表的數據頭痛?您是否拿到財務報表卻不知從何看起?你是否只是關注企業利潤而不會分析利潤從何而來?你是否清楚企業存在哪些風險?
2、財務報表就是企業的“聽診器”,在密密麻麻的數據背后所包含的是企業經營狀況與潛在的風險。那該如何從這些大量的財務數據中發掘出企業的秘密? 如何透視三大報表來直視企業所隱藏的玄機?各種財務分析方法要怎樣融入日常實戰之中?債權人、投資人要如何明察秋毫報表中存在的盈利預測陷阱?
3、本課程旨在讓參與培訓人員掌握會計三大報表的閱讀和分析,理解隱藏在數據背后的企業財務信息,建立清晰的經營與風險意識,從財務角度出發,為債權人和投資人提供信息支持,迅速識別財務數據中可能存在的粉飾和舞弊成份,運用財務報表來分析企業的經營現狀與未來發展,并做出正確的決策。
課程收益
1、了解財務報表是如何制作的?
2、建立財務報表分析與風險識別模型
3、預測企業經營趨勢及現金流風險的能力
4、掌握壓力測試報表預測及風險分析能力
5、建立企業經營風險預警體系
6、識別企業財務報表常見舞弊手段
課程時間:1-2天6小時/天
授課對象:業務經理、業務總監
授課方式:案例教學(xue) + 討(tao)論分享(xiang)+講(jiang)師深度點評 + 現場咨詢、輔導,互(hu)動分享(xiang)及講(jiang)師點評時(shi)間超(chao)過40%。
課程大綱:
導言案例:一個董事長的絕筆信
第一講:財務報表是如何煉成的
一、財務報表體系的整體構造
1、資產負債表
2、利潤表
3、現金流量表
二、財務報表制作舉例及會計準則介紹
案例: 國內領先家用電器制造企業
1、股東投入
2、固定資產購置、折舊與減值損失
3、應收應付與商業信用
4、存貨與減值損失
5、收入確認與權責發生制
6、企業成本費用與資本性支出、配比性
7、開發支出與資本化
8、待攤、預提費用與權責發生制
9、金融資產與公允價值計量
10、資本并購與商譽
11、長期股權投資與投資收益
12、投資性房地產與公允價值變動
13、現金流
14、所得稅費用
15、合并報表與少數股東權益
三、財務報表制作實操
案例(li):某制造企(qi)業(ye)
第二講:財務報表分析、預測與風險識別
行業一案例:某制造企業
行業二案例:某房地產企業
行業三案例:某零售企業
行業四案例:某交通運輸企業
行業五案例:某建筑企業
行業六案例:某餐飲企業
一、行業成長性與盈利性分析
1、行業市場容量
2、行業增長率
3、行業所處生命階段
4、行業競爭及(ji)盈利性
二、企業經營現狀及風險分析
1、企業規模分析
1)規模增加經營穩定,降低風險
2)企業收入規模與市場占有率
3)品牌知名度與市場排名
4)企業總資產
5)企業凈資產
2、企業經營現狀及風險分析
1)盈利能力現狀及風險分析
- 企業收入規模、增長率對標分析
- 競爭策略與企業核心競爭力
- 毛利率分析
- 凈利潤分析
- 收入凈利潤率、凈資產凈利潤率分析
- 收入及凈利潤現金流質量分析
- 盈利能力如何影響償債能力及運營能力?
2)償債能力現狀及風險分析
- 長期償債能力分析:資產負債率
- 短期償債能力分析:流動比率、速動比率
- 償債能力影(ying)響因素分析
3)運營能力現狀及風險分析
- 應收賬款周轉率分析
- 存貨周轉率分析
- 固定資產周轉率分析
- 應付賬款周轉率分析
- 運營能力影響因素分析
4)現金流現狀及風險分析
- 經營活動凈現金流分析
- 投資活動凈現金流分析
- 籌資活動凈現金流分析
- 貨幣資金期末余額
- 凈利潤現金(jin)流分(fen)析(xi)
3、企業規模與經營能力高、中、低風險組合
1)大型規模企業風險組合
2)中型規模企業風險組合
3)小型規模企業風險組合
三、企業經營預測、壓力測試及風險分析
1、企業經營及財務報表預測及風險分析
1)行業趨勢預測
2)企業競爭策略分析
3)企業經營業績及財務報表預測
4)企業盈利、償債、運營能力及現金流風險分析
2、企業經營壓力測試及風險分析
1)收入下降20%、30%、50%
2)壓力測試企業經營業績及財務報表預測
3)壓力測試企業盈利、償債、運營能力及現金流風險分析
四、企業經營風險預警體系
1、財務指標風險預警
2、非財指標風險預警
第三講 企業財務報表真假、會計舞弊識別技巧
案例一:某虛增利潤企業
案例二:某虛減利潤企業
案例三:某粉飾現金流企業
一、虛增利潤:粉飾經營業績及財務狀況
1、虛開發票創造收入,虛增應收賬款或偽造銀行進賬
2、提前確認收入,虛減預收賬款
3、透過關聯交易,低買高賣,提高利潤
4、少轉成本,虛增庫存,提升毛利
5、少列費用,帳外經營
6、在建工程長(chang)期掛賬,少列折舊
二、虛減利潤:規避稅收,調節利潤
1、少列收入,賬外經營,規避稅收
2、透過關聯交易,高買低賣,降低利潤
3、遞延確認收入
4、多轉成本,虛增應付或虛減庫存
5、提前確認成本,虛減預付賬款
6、多列費用,虛假發票入賬
三、粉飾現金流狀況
1、偽造進賬單
2、偽造對賬單
3、虛擬未達賬
4、總流量不變,結構調整
5、提前收款,推后付款,做好期末貨幣資金余額
總結互動答疑
財務報表閱讀與分析培訓課程
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