可能提到財務報表解析的時候，大家首先映入腦海的可能是一堆數字很專業的一些東西。但是財務報表它是會給我們講故事的。
首先我要從財務報表的它的家族都分為哪些東西，以及它和生產經營具有哪些關系。還有就是不同的使用者對這個財務報表關注的點在哪里，給大家進行一個簡單的解析。
首先我們先看一下這個財務報表體系的家族構成是哪些。我們知道財務報表分為資產負債表、損益表、現金流量表以及報表和一些他的輔助。主要的家庭成員就體現在這三大報表上。資產負債表它可能是講述的某一時間節點的財務狀況。利潤表它是某一時間段的財務經營成果的一個展示。現金流量表可能就這某一時間段的資金流入流出情況的一個匯總。
舉個例子給大家來形象的說明一下，資產負債表就好比我們一個家庭，那家庭的時候講述一個他某一時間節點，好比我們成婚一年之后，家里盤一下自己現在的資金狀況。比如哪些存款，我有什么房產，我有什么樣的車。然后我的對外有會存在哪些負債，以及我的股東們，也就是現在家庭成員他有哪些權益。利潤表它講述的是什么故事呢？我剛才提到利潤表，它講述的是一段時間的經營成果的展示。它就像一個小視頻記錄了這一時間段我們企業會發生的收入以及支出。企業的收入來源都有哪些呢？從利潤表的結構我們可以看到，首先它會有我們企業經營的收入。企業經營收入就是我們自己企業做生意，它的主營業務給我們帶來的收益。另外一點，可能是在于我們企業投資了其他企業的股權獲得的一些其他股權收益。還有一方面就來源于政府補助的收益。這部分計入到營業外收入里。從支出的方面來看，因為我們利潤表它不僅展現了我們的收入，也同樣記錄了我們企業的所有支出。它支出首先包括的第一跟你生產經營直接相關的，也就是我們的主營業務成本。可能我們用于購買原材料這些東西。其次就是經營期間產生的一些稅金及附加。除此之外，我們還知道企業有三大費用。首先第一可能是跟你銷售直接相關的。比如說我們的廣告推廣，一些銷售宣傳的一些銷售費用，與我們后臺行政經營管理的管理費用。還有一些可能是來源于我們企業會發生貸款以及貸款利息的支出相關的財務費用。這些構成了我們的營業利潤。除此之外，我們還有一些其他業務來源于我們的營業外收入和營業外支出，扣減這些部分可能構成了我們的利潤總額。利潤總額刨去我們的企業所得稅，那就是我們一個企業的凈利潤了。這個長長的報表它可以給我們講述什么樣的故事呢？
首先我們從它的收入來判斷，我們當了解到企業的收入，它是處于持續上升的階段。我們就可以判斷一個企業它正處于朝陽行業，它的業績不斷提高，它的市場占有率可能也在逐步提高。它是證明這個企業是很有發展前景的。其次我們要判斷這個企業它收入的費用配比情況。就我們三大費用，如果它的成長速度高于我們的營業收入，那么證明我們的管理是否存在了一定的隱患。除此之外，我們還要分析這個收入的來源，以及這個費用產生之后我們的凈利潤情況。當然每個企業都希望自己的利潤是很多很豐厚的。我們發現凈利潤它很高，是不是一件很高興的事呢？當然是一件值得很開心的事兒。
我們首先判斷它利潤來源的時候，我們更需要知道這個利潤的來源主要來源于哪兒。就像我之前提到的，可能是我們主營業務的收入，也有可能是我們其他投資的收入，還有可能來源于我們的營業外，就比如政府的補助。作為一個投資者，我要擦亮我的眼睛。首先我判斷如果這個東西來源于我的主營業務收入，說明我這企業很有發展前景，它的收入很穩定。然后如果這個利潤同樣很高，它卻來自于政府的補助，那可能它只是一時的。它未來是否有可持續的這種投資，我就值得進一步去考慮了。所以投資者他可能更看重的是你的利潤來源，不僅僅是你有利潤，還有更關注你的利潤來源是在于哪兒。那可能這是利潤表會給我們講述的一些故事。
接下來我們要提到的是現金流量表。現金流量表作為三大主表之一，它會告訴我們什么樣的故事呢？現金流量，大家可能會覺得它的利潤表到底有什么樣的區別呢？那現金流量表也是從三個維度去展現了我們的企業財務經營狀況。首先他會從收支情況，也就是我們經營范圍的收支來體驗。我們經營。就像剛才我提到的，我們可能有銷售商品或者提供應稅勞務，有我們的主要收入來源。然后還有同樣的，他也記錄了我們企業的直接支出，也就是我們現金支付了哪些流出。他這部分構成了我的經營收入。第二項他可能是對于我們投資這方面的收入。投資主要是針對于企業閑置資金的一個應用。可能我們企業現在手頭很富裕，我盈利了一方面，然后我這些剩余資金如果閑置在企業的賬上，那可能是也是一種浪費。那我可能就會去采購一些，比如說土地使用權，采購一些固定資產，用于企業增值。
除此之外，我們還有一個現金流入的主要來源可能是在于籌資方面。籌資方面它可能主要來源于銀行貸款，還銀行的利息以及發行股票、發行債券，它可能是屬于企業一種引流的手段。這些手段主要服務于還是我們的主營業務。我知道這個情況，他能給我們提供什么信息呢？首先我們從這個資金流入來判斷，我們現在現金流量很充裕。現在充裕的情況是什么？帶給我這個結果？如果它來源我們的經營業務，那說明我企業正處于一個很穩健的發展階段。說明企業很強壯，我們可以投資，可以籌資，可以借款，這一切都是健康有序的正在發展進行。如果企業同樣是看似很強壯，它的內部構成卻是不一樣的。假如我們分析到它的現金收入主要來源于籌資這方面借款來源，那可能就說明了企業可能是外強中干。看起來我資金很充裕，但是其實我這些其實來源于外債，這個就是給投資者一個信號，說可能這個企業不是那么可靠。
分析完(wan)簡(jian)單這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)三個(ge)(ge)(ge)報表，從中我(wo)(wo)(wo)(wo)們(men)也(ye)會(hui)(hui)(hui)提及到(dao)(dao)一(yi)些每個(ge)(ge)(ge)報表使(shi)用(yong)(yong)者對(dui)報表關(guan)(guan)(guan)(guan)注程度(du)可(ke)(ke)能(neng)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)一(yi)樣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)。它展(zhan)現了(le)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)同使(shi)用(yong)(yong)者對(dui)報表的(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)(guan)(guan)(guan)注程度(du)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)一(yi)樣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)。首(shou)先我(wo)(wo)(wo)(wo)們(men)可(ke)(ke)以(yi)看到(dao)(dao)投資者，投資者他首(shou)先會(hui)(hui)(hui)關(guan)(guan)(guan)(guan)注我(wo)(wo)(wo)(wo)們(men)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)資產結(jie)構，也(ye)就是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)從資產負債表來(lai)(lai)看，他可(ke)(ke)以(yi)看到(dao)(dao)這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)公司在就這(zhe)(zhe)(zhe)一(yi)時點上，他的(de)(de)(de)(de)(de)(de)資產情況是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)怎(zen)么樣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)？他的(de)(de)(de)(de)(de)(de)負債結(jie)構是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)如(ru)(ru)何的(de)(de)(de)(de)(de)(de)？他的(de)(de)(de)(de)(de)(de)股東(dong)會(hui)(hui)(hui)擁有(you)(you)多少權益，他可(ke)(ke)能(neng)從這(zhe)(zhe)(zhe)方面就可(ke)(ke)以(yi)了(le)解到(dao)(dao)這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)有(you)(you)可(ke)(ke)投的(de)(de)(de)(de)(de)(de)價值。我(wo)(wo)(wo)(wo)投進(jin)去我(wo)(wo)(wo)(wo)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)有(you)(you)利可(ke)(ke)圖(tu)。對(dui)于(yu)(yu)債權人來(lai)(lai)說，他可(ke)(ke)能(neng)會(hui)(hui)(hui)更關(guan)(guan)(guan)(guan)心這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)目前有(you)(you)多少負債，它的(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要(yao)盈(ying)利能(neng)力(li)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)來(lai)(lai)源于(yu)(yu)它的(de)(de)(de)(de)(de)(de)主營(ying)業(ye)務(wu)(wu)，它是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)處(chu)于(yu)(yu)一(yi)個(ge)(ge)(ge)穩健(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)階段。我(wo)(wo)(wo)(wo)如(ru)(ru)果(guo)把錢借給(gei)你，企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)有(you)(you)資金來(lai)(lai)夠(gou)償還我(wo)(wo)(wo)(wo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)這(zhe)(zhe)(zhe)筆債務(wu)(wu)。首(shou)先第三個(ge)(ge)(ge)關(guan)(guan)(guan)(guan)注的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)能(neng)就是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)政府方面，他關(guan)(guan)(guan)(guan)注企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)，首(shou)先他會(hui)(hui)(hui)從營(ying)業(ye)收(shou)(shou)入上來(lai)(lai)判斷(duan)(duan)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)處(chu)于(yu)(yu)一(yi)個(ge)(ge)(ge)朝陽行(xing)業(ye)，它是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)在穩步(bu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)成長。從稅負階段判斷(duan)(duan)，這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)有(you)(you)沉(chen)重的(de)(de)(de)(de)(de)(de)稅負。為(wei)了(le)鼓勵這(zhe)(zhe)(zhe)種企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)發(fa)展(zhan)，我(wo)(wo)(wo)(wo)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)應該調(diao)控我(wo)(wo)(wo)(wo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)宏觀政策，這(zhe)(zhe)(zhe)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)政府對(dui)于(yu)(yu)這(zhe)(zhe)(zhe)種行(xing)業(ye)來(lai)(lai)做出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)個(ge)(ge)(ge)判斷(duan)(duan)指導。他可(ke)(ke)能(neng)相(xiang)對(dui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)我(wo)(wo)(wo)(wo)們(men)還會(hui)(hui)(hui)有(you)(you)一(yi)些企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)層員工(gong)(gong)，他也(ye)會(hui)(hui)(hui)使(shi)用(yong)(yong)到(dao)(dao)這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)報表。管理(li)者可(ke)(ke)能(neng)首(shou)先關(guan)(guan)(guan)(guan)注的(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)持(chi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)能(neng)持(chi)續(xu)經營(ying)下去，企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)有(you)(you)盈(ying)利的(de)(de)(de)(de)(de)(de)能(neng)力(li)，持(chi)續(xu)經營(ying)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)能(neng)保證我(wo)(wo)(wo)(wo)們(men)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)員工(gong)(gong)正(zheng)常在我(wo)(wo)(wo)(wo)們(men)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)正(zheng)常取得(de)他的(de)(de)(de)(de)(de)(de)收(shou)(shou)入，他還更會(hui)(hui)(hui)關(guan)(guan)(guan)(guan)注我(wo)(wo)(wo)(wo)自己的(de)(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)出(chu)現了(le)問題(ti)。我(wo)(wo)(wo)(wo)收(shou)(shou)入穩步(bu)增長的(de)(de)(de)(de)(de)(de)同時，那(nei)我(wo)(wo)(wo)(wo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)費用(yong)(yong)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)合(he)理(li)化的(de)(de)(de)(de)(de)(de)，員工(gong)(gong)可(ke)(ke)能(neng)會(hui)(hui)(hui)更新關(guan)(guan)(guan)(guan)心我(wo)(wo)(wo)(wo)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)，這(zhe)(zhe)(zhe)樣企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)可(ke)(ke)以(yi)活下去。我(wo)(wo)(wo)(wo)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)還可(ke)(ke)以(yi)在這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)中長久的(de)(de)(de)(de)(de)(de)生存下去。所以(yi)每個(ge)(ge)(ge)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)同的(de)(de)(de)(de)(de)(de)使(shi)用(yong)(yong)者對(dui)財務(wu)(wu)報表的(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)(guan)(guan)(guan)注程度(du)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)一(yi)樣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)。
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