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民營企業老板如何成功破解財稅疑難

 課程背景
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課程大綱
第一部分  老板事業成功的兩大要素
能吃苦受罪
做了自己最熟悉的事情
業務出身的老板缺乏會計基礎知識和稅收知識
不知道會計科目是什么意思
分不清借和貸的含義
看不懂會計報表
不知道財務比率代表的經濟意義
不知道稅款是怎么計算出來的
不清楚自己身上的稅務法律責任
企業是老板的企業，老板每天被動地做了好多財稅決策
費用的審批報銷
對外投資的決策
重大固定資產投資決策
企業的戰略決策調整
客戶信用決策
外行做了內行的事，導致企業財稅風險急劇加大
老板的好多財務決策是憑感覺作出的
等稅務局找上門來才知道企業漏稅了
等(deng)法(fa)院(yuan)的破產(chan)通知送上門了才知道企(qi)業已經破產(chan)了

第二部分  財會基礎知識
資產
流動資產
非流動資產
資產是企業的經濟資源
負債
流動負債
非流動負債
負債能為企業提供資金的支持，但也加大了企業的財務風險
所有者權益
實收資本
資本公積
盈余公積
未分配利潤
收入
主營業務收入
其他業務收入
收入是利潤的源泉
成本和費用
成本
管理費用
銷售費用
財務費用
稅收是企業的一項重要成本
利潤
利潤=收入-利潤，利潤是企業經營和管理成果的綜合反映
企業有利潤不一定就能生存，現金流才是企業生存的基礎
繳稅會抽血企業的現金流

第三部分 企業利潤的黑洞——財務管理失控
出納、財務人員攜款潛逃——實例
倉庫保管堅守自盜——實例
業務員偷吃回扣——實例
員工、會計多報費用——實例  打車費發票、吃飯發票、差旅費等
生產車間浪費——實例  余料不回收利用、成本無定額控制等
司機出車繞道辦私事——實例
人浮于事、出勤不出力——實例
親戚朋友員工借款不還——實例
執(zhi)法部門的罰(fa)款(kuan)——實(shi)例

第四部分  企業的不定時炸彈——稅收風險
兩套賬讓企業的老板坐在火山口上
90%的企業都是兩套賬
兩套賬是國家稅法與企業老板意愿矛盾不可調和下的產物
會計和稅法都不允許企業設置兩套賬
兩套賬讓企業的老板坐在火山口上
會計單據不規范使得企業的稅務賬仍然漏洞百出
外賬是專門對付稅務機關的
會計單據不規范使得外賬經不住稅務機關的檢查
會計數據失真經不住稅務機關的納稅評估
會計單據不規范的表現：白條入帳、套寫發票、單據等
賬實不符是企業老板和財務人員的心腹之患，也是稅務機關查處企業的殺手锏
90%的企業帳實不符
存貨沒有三級明細帳
帳面數大于實際數,虛抵進項稅,虛增銷售成本
帳面數小于實際數,會計數據反映部分經濟業務
企業沒有按規定確認收入和成本是造成賬實不符的主要原因
賬實核對、盤點庫存是查處兩套賬的殺手锏
會計報表數據成為引導稅務稽查人員的風向標
稅務稽查的逆查法
會計報表稅收風險五步診斷法
望：觀察企業規模、企業文化、員工素質、業務流程、車間管理等
聞：傾聽企業領導、財務、生產、銷售、保管等人員匯報
問：詢問企業生產流程和工藝、賬務設置情況、財稅處理方法等
切：把脈企業財稅風險問題的癥結所在，探求企業產生財稅風險的根源
推：推算、預測企業財稅風險的大小，定性描述企業的財務、稅收風險
會計報表稅收風險表現
貨幣資金余額過大或過小
存貨帳實不符
固定資產折舊余額與企業成立時間不吻合
應付工資年末余額過大，虛提職工工資
虛計應付帳款，虛抵進項稅
法規對偷漏稅處罰規定
征管法的規定
刑法的規定
老板的法律責任
企業財務的責任
巨(ju)額補稅和(he)罰款(kuan)導致企業的現金(jin)流(liu)斷裂

第五部分  企業財稅風險的破解
外腦
優勢
劣勢
內腦
優勢
劣勢
*模式為外腦與內腦有機結合
發揮外部專家團隊信息優勢、專業優勢、高度優勢、廣度優勢
發揮內部管理人員的熟悉企業優勢、時間優勢、人脈優勢
如何聘請財稅顧問公司
評估確定顧問需求
選定專業的財稅顧問公司
如何配合顧問公司的(de)工(gong)作

第六部分   先進理財理念的建立
稅收風險事前消化
在經濟事項發生之前就想到稅收風險
在納稅義務產生之前就規避稅收風險
稅收籌劃是企業的合法行為,高智商的活動
避稅空間帳外尋找
產生納稅義務之后再避稅就是偷稅
關聯交易避稅
跨國避稅
資本弱化避稅
帳外的避稅空間——天高任鳥飛
會計核算帳務規范
會計信息真實
原始單據規范
核算方法合規
會計數據嚴密
財稅管理一賬統領
堅決不做兩套帳
通過稅收籌劃、財務預算、稅收預算控制企業稅負
高(gao)手做(zuo)賬，只做(zuo)一套(tao) 

第七部分   主要稅種的稅收籌劃
企業增值稅
籌劃
案例
消費稅
籌劃
案例
營業稅
籌劃
案例
企業所得說
籌劃
案例
個人所得稅
籌劃
案例
土地使用說
籌劃
案例
印花稅
籌劃
案例
房產稅
籌劃
案例
土地增值稅
籌劃
案例

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