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研發項目管理財稅核算要點

課程背景：
實(shi)際工作中，雖然(ran)很(hen)多企業享(xiang)受了(le)研發費用加計扣除政策紅利，但(dan)是卻不重視研發項目管理及研發費用核算，有(you)的甚至(zhi)是缺乏管理或(huo)者根本(ben)(ben)沒有(you)歸(gui)集研發費用，這樣的操作有(you)極大的涉稅(shui)風(feng)險(xian)。為了(le)幫(bang)助企業規(gui)避(bi)風(feng)險(xian)，提升研究開發管理水平，從而(er)正確的核算和歸(gui)集研發費用特開設本(ben)(ben)課程。

課程收益：
本課(ke)程為(wei)研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)型企業(ye)量身定做的研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)專題(ti)課(ke)程，主要針對(dui)研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)活動實務工作(zuo)中無法正確(que)開展研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)項(xiang)目，無法正確(que)歸集研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)費(fei)(fei)(fei)用、對(dui)研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)費(fei)(fei)(fei)用加計(ji)扣(kou)除無法正確(que)填報等(deng)問題(ti)展開全面詳盡的講解，使(shi)您對(dui)于(yu)研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)項(xiang)目立項(xiang)管理、如(ru)何撰寫研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)投入(ru)核算(suan)體系等(deng)文件、研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)費(fei)(fei)(fei)用財務核算(suan)、 研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)支(zhi)出(chu)輔助(zhu)賬、研(yan)(yan)(yan)(yan)發(fa)(fa)(fa)(fa)費(fei)(fei)(fei)用加計(ji)扣(kou)除內(nei)容(rong)及優惠明細表填寫、科技型中小企業(ye)政策有深入(ru)的了解和學(xue)習。

課程時間：1-2天，6小時(shi)/天。

課程對象：高新技(ji)術企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)，軟件(jian)企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)，科(ke)技(ji)型企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)、研發型企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)。或(huo)者對研發費用核算(suan)有(you)疑惑的財務(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)

課程方式：講(jiang)師講(jiang)授、案例分析(xi)、課程答疑(yi)、課程總結

課程大綱
第一講  研發項目管理
一、研發費用的來源
1、什么是企業的研發活動？
2、 研發活動的要素
3、研發活動的組織形式
二、什么是研發項目？
三、研發項目管理要點
1、確立研發項目
2、明確研發項目的流程
3、制訂研究開發組織管理制度
4、研發項目立項報告編制要點
5、加強研發項目的效力和執行力
四、研發投入核算體系編寫要點
五、研發項目(mu)管理注意(yi)事(shi)項

第二講  研發費用財務核算
一、研發項目的不同階段
1、研究階段
2、開發階段
3、研發不同階段的特征
4、研發不同階段的賬務處理（附案例分析）
5、研發費用核算科目用研發支出還是管理費用
6、不同階段的會計分錄
7、資本化的條件
8、學員問題探討
1）自己研發的無形資產都要入賬嗎？如果不入，有什么影響？
2）如果不入無形資產對高企申報有影響嗎？
3）如果不入無形資產，以后轉讓或處置專利沒有成本怎么辦？可以評估入賬嗎？
4）無形資產增值了，該如何做賬？
5）企業如果決定資本化，要做什么準備，有沒有風險？
6）公司成立時沒有研發成本，只有找中介辦理軟著的費用，我沒入無形資產，有問題嗎？
二、研發費用核算范圍
1、政策鏈
2、政策內容
3、要點問題
三、研發費用項目核算
四、研發費(fei)用核算案(an)例

第三講  研發支出輔助賬
一、認識研發支出輔助賬?
1、政策鏈接
2、研發支出輔助賬要點問題
二、什么樣的企業需要填寫研發支出輔助賬
三、研發支出輔助賬樣式
四、研發支出輔助賬填表規則
五、實務問題
六、填寫案例

第四講  研發費用加計扣除政策詳解
一、研發費用據實扣除與加計扣除的異同點
二、研發費用的費用化和資本化處理方式
三、研發費用加計扣除政策財稅核算案例詳解
四、研發費用加計扣除政策內容
五、研發費用加計扣除政策范圍
六、研發費用加計扣除享受的基本程序
七、研發費用加計扣除案例分析
1、研發支出費用化加計扣除如何填表
2、研發支出資本化加計扣除如何填表
3、無形資產攤銷加計扣除如何填表
4、特殊收入如何填表
5、銷售研發產生樣品樣機如何填表
八、學員提問
1、只有高新技術企業才可以進行研發費用加計扣除嗎？?
2、小微企業可以同時享受研究開發費的加計扣除優惠政策？?
3、判斷是否符合小型微利企業的標準是按照加計扣除前的年應納稅所得額or加計扣除后的年應納稅所得額？?
4、研發費用加計扣除與固定資產加速折舊可以同時享受嗎？
5、其他免稅、減計收入、減免所得優惠可以與加計扣除同時享受嗎？
6、失敗的研發活動所發生的研發費用也可加計扣除？?
7、盈利企業和虧損企業都可以享受加計扣除政策？?
8、預繳企業所得稅時能享受研發費用加計扣除政策嗎？
9、自主研發的項目需要經過科技部門鑒定嗎？
10、 除自主研發項(xiang)目(mu)外(wai)的(de)其他研發項(xiang)目(mu)需要(yao)經過科技部門鑒定嗎？

第五講  科技型中小企業相關政策
（一）科技型中小企業評價標準
（二(er)）如(ru)何(he)填寫科技型中(zhong)小企業評價相關表格講解(jie)

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

研發項目管理財稅核算要點