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企業電票熱點解析及風險識別

課程背景：
大數據(ju)(ju)時(shi)代，稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關完全可以在(zai)非接觸模式下(xia)，通(tong)過數據(ju)(ju)的(de)分析(xi)勾畫出(chu)企(qi)業(ye)的(de)盈(ying)利模式、盈(ying)利能(neng)力、經營(ying)狀態、經營(ying)能(neng)力及行為習慣(guan)——企(qi)業(ye)的(de)畫像就此能(neng)完美勾畫。2020年8月26日(ri)，發生了大數據(ju)(ju)的(de)里程(cheng)碑事(shi)件，稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關依托阿里云打(da)造(zao)了智慧稅(shui)(shui)務(wu)大數據(ju)(ju)平臺(tai)，數字稅(shui)(shui)收建(jian)設下(xia)，企(qi)業(ye)如(ru)何(he)進行發票(piao)風(feng)險(xian)識別與(yu)防范？準確識別增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)鏈(lian)條(tiao)上的(de)發票(piao)票(piao)種(zhong)類型與(yu)抵扣規范？取得異常憑證(zheng)該如(ru)何(he)處理呢？取得虛開(kai)增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)專用發票(piao)如(ru)何(he)通(tong)過票(piao)據(ju)(ju)證(zheng)據(ju)(ju)鏈(lian)定(ding)位虛開(kai)增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)專用發票(piao)？“三(san)流一(yi)致”如(ru)何(he)掌握(wo)？如(ru)何(he)精(jing)準把(ba)控企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前扣除憑證(zheng)？怎樣(yang)抓(zhua)住電子發票(piao)推行的(de)機(ji)遇推進企(qi)業(ye)數字化管理？

課程收益：
新時(shi)代(dai)“智(zhi)慧稅(shui)(shui)務(wu)(wu)”建設(she)下(xia)，財務(wu)(wu)人員(yuan)如(ru)何(he)做好應對——財務(wu)(wu)人員(yuan)春天的(de)號角已經(jing)吹響。電子專(zhuan)票(piao)(piao)(piao)擴圍(wei)的(de)背景下(xia)，掌(zhang)握熱點實(shi)務(wu)(wu)。掌(zhang)握增(zeng)值稅(shui)(shui)鏈條上(shang)的(de)發票(piao)(piao)(piao)票(piao)(piao)(piao)種(zhong)類型(xing)與抵扣規(gui)范，并(bing)能辨(bian)別常見的(de)不合規(gui)發票(piao)(piao)(piao)，掌(zhang)握如(ru)何(he)實(shi)現不合規(gui)發票(piao)(piao)(piao)絕處逢生。通過增(zeng)值稅(shui)(shui)發票(piao)(piao)(piao)涉(she)稅(shui)(shui)風險及稽查典型(xing)案例解析，規(gui)避取(qu)得異常憑證、取(qu)得虛開增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)用發票(piao)(piao)(piao)如(ru)何(he)通過票(piao)(piao)(piao)據(ju)證據(ju)鏈定位虛開增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)用發票(piao)(piao)(piao)等涉(she)稅(shui)(shui)風險。

課程時間：1-2天，6小時/天。

課程對象：企業財務總監、財務（審計）經理及財務、會計人(ren)員等

課程方式：講師講授、案(an)例分析、討論提問、互動點評(ping)、課(ke)程(cheng)總結

課程大綱
第一模塊 電票背景下電子發票熱點問題解析
一、電子專票擴圍下的機遇和挑戰
二、電子發票熱點問題
（一）政策類
實行專票電子化的新辦納稅人領取稅務UKey后，可以開具哪些種類的發票？
電子專票的最高開票限額和每月最高領用數量是如何確定的？
（二）辦稅流程類
（三）系統操作類
三、電子發票及憑證的種類
（一）電子專票
（二）電子普票
（三）區塊鏈發票
（四）其他電子憑證
四、增值稅電子發票查驗、報銷、歸檔要點
五、電子專票擴圍(wei)，虛開發(fa)票風險能否杜絕(jue)

第二模塊 電票擴圍下發票網格化編織的企業風險畫像
一、數字稅收大數據環境分析
二、電票擴圍下發票風險“環環相扣”
三(san)、加強(qiang)企業涉(she)稅(shui)業務證據管(guan)理

第三模塊  電票擴圍下增值稅鏈條上的發票票種類型與抵扣規范
一、增值稅發票的種類
1、通過增增值稅發票管理新系統開具的發票種類
2、未通過增增值稅發票管理新系統開具的發票種類
二、增值稅準予抵扣憑證的種類及相關規定
（1）增值稅專用發票： 
（2）機動車銷售統一發票
（3）農產品收購發票，收購免稅農產品
（4）農產品銷售發票 免稅農產品 
（5）海關進口增值稅繳款書 （公告2017年第3號） 
（6）完稅憑證
（7）道路通行費發票
（8）增值稅電子普通發票
三、增值稅不得抵扣進項稅額的業務范圍及相關風險提示
1、不得抵扣進項稅額的范圍 
2、共同進項稅額如何拆分不得抵扣金額 
3、已抵扣進項稅額發生不得抵扣情形，如何確認進項稅額轉出金額？ 
4、取得不(bu)得抵扣進項稅額的專票，是否認(ren)證？ 

第四模塊  電票擴圍下企業所得稅稅前扣除憑證關注點
1、內部憑證的范圍以及注意事項
2、外部憑證范圍以及注意事項
3、什么情況下必須以發票入賬呢？
4、哪些納稅人發生增值稅應稅行為可以不開具發票呢？
5、哪些“不征稅”項目是可以開具發票的呢？
6、先開具發票，是否確認所得稅收入？
7、跨期(qi)票據的(de)管理

第五模塊 電票擴圍下財務人員對票據風險的識別與處理
一、常見的不合規發票的風險識別與處理
1、發票蓋章簽名規則你了解多少
2、發票備注欄有哪些審核要點
3、發票清單開具應注意寫什么
4、超經營范圍開具發票有風險嗎
5、境外票據抵扣資料是否齊全
6、發票的開具和取得時間正確嗎？
7、沒有審核人的發票合規嗎？
二、增值稅發票涉稅風險及稽查典型案例解析
1、取得異常憑證該如何處理呢？
2、如何通過票據證據鏈定位虛開增值稅專用發票?
3、“三流一致”如何掌握？
三、企業所得稅票據涉稅風險及處理
（一）管理費用中票據涉稅風險及處理
1、企業人工費用票據處理
2、水電費分割單的票據處理及風險
3、企業工會經費票據管理
（二）銷售費用中票據涉稅風險及處理
1、差旅費票據處理
2、會議費票據處理
3、傭金票據的處理
（三）財務費用中票據涉稅風險及處理
融資費用發票
（四）其他票據涉稅風險及處理 
1、總分公司發票混淆列支
2、母子公司資產劃轉票據處理
3、違約金的票(piao)據(ju)管理(li)

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

企業電票熱點解析及風險識別