稅收新政策盤點與企業所得稅匯算清繳重點難點風險提示
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課(ke)程描述INTRODUCTION
稅收新政策盤點
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課程大(da)綱Syllabus
稅收新政策盤點
一、2018年財稅改革進程與2019年改革發展方向
1、我國現行稅制、稅種與征管模式宏觀梳理
2、十八屆三中全會確定的財稅體制改革方向與歷程
3、2018-2020年財稅改革立法計劃與工作進展
4、國地稅機構改革與社保費入稅的效應與未來走向
5、房地產稅何時落地、如何征收及產生的影響
6、金稅三期對個人所得稅異常數據風險識別功能強大
7、網絡爬蟲技術對上市公司股權轉讓減持信息的風險識別
8、CRS國際協定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
9、稅收黑名單及34部委聯合懲治對法人及直接財務負責人的重大影響
10、國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經到來
11、信息化大數據稅收新時期，財務人員如何防范自身風險
二、企業所得稅新政及實務處理
（一）《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018第28號）
1．企業所得稅扣除的基本原則及實務把握口徑
2、企業所得稅扣除憑證的范圍及實務疑難要點
3、什么時候企業需要取得發票作為稅前扣除憑證？什么時候不用發票就能扣除
4、匯算清繳期未取得合法憑證如何扣除？如何補救，如何與稅局溝通
5、稅務檢查發現不合規發票，如何仍能扣除，不做納稅調整
6、共同分擔費用的分割單如何作為稅前扣除憑證
7、食堂采購、私車公用、臨時小額費用的實務處理與技巧
（二）《財政部 稅務總局 關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)、《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）
1、什么是“新購進”的設備、器具
2、 如何確定購進設備、器具的時點
3、特殊行業固定資產加速折舊的扣除標準與實務處理
4、普惠行業固定資產加速折舊的扣除標準與實務處理
5、如何做好固定資產稅會差異申報與日常管理
（三）《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知財稅》（〔2018〕77號）、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第40號）
1、小微企業、小型微利企業、小規模企業的區分與優惠
2、小型微利企業能享受哪些稅收優惠政策
3、小型微利企業納稅申報的5大關鍵問題
4、如何做好小型微利企業的風險自查
（四）高新技術企業和科技型中小企業優惠政策：《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）
1、如何獲得高新技術企業和科技型中小企業認定資格
2、彌補虧損10年如何計算，如何享受
3、高新技術企業都有哪些稅收優惠政策及如何享受
4、科技型中小企業都有哪些稅收優惠政策及如何享受
（五）《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
1、職工教育經費的支出范圍、扣除規定
2、實務處理：認定職工教育經費的發票要求及確認條件
3、三項經費：職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除標準及實務處理
4、圖表總結：常見10大限額扣除費用扣除標準及實務處理
（六）《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第43號）
1、如何確定初創期的科技企業
2、創業投資企業享受優惠政策需滿足的幾個條件
3、天使投資個人享受優惠政策需滿足的幾個條件
4、圖表總結：鼓勵創業投資的政策集合及實務處理
（七）《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）
1、境內、境外研發費用扣除的比例變化與實務處理
2、不適用加計扣除的范圍
3、研發費用加計扣除的申報實務
4、直接人工費用、投入費用、折舊費用、無形資產攤銷等實務處理
（八）其他重要企業所得稅新政票盤點
1、《關于發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>》等報表的公告 （國家稅務總局公告2018年第26號）
2、《關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23號）
3、《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）
4、《關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第14號）
5、《關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）
6、《關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》 （財稅〔2018〕15號）
7、《關于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策有關執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第3號）
8、《關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）
9、《財政部 稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2018〕13號）
三、增值稅新政與實務處理
（一）《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
1、 如何確定增值稅納稅義務發生時間
2、 增值稅一般納稅人如何開票及8大注意事項
3、 增值稅申報表新變化及申報實務6大注意事項
4、 現行增值稅稅目稅率與10大常見易混稅目萬能技巧
（二）《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅[2018]33號）、《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）
1、 哪些一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人
2、 小規模納稅人與一般納稅人的實務差異和優劣
3、 轉回小規模納稅人后，進項、留底、稅控設備、紅字如何操作，實務中5大注意事項
4、 案例解析：小規模還是一般納稅人，哪種更省稅
（三）《財政部 稅務總局關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）
1、退還增值稅留抵退稅的企業范圍和條件
2、如何獲得B級及以上納稅信用等級及對稅收優惠的享受
3、哪些情況下，企業不能享受到本應享受的優惠政策
4、如何做好享受稅收優惠政策的提前準備與規劃
（四）《關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》
1、首次申領增值稅發票實操流程、政策依據及常見問題
2、后續領用增值稅發票實操流程、政策依據及常見問題
3、特殊情形實務操作（失控發票、比對不符、紅字發票等）
四、個人所得稅及其他稅種新政及實務處理
（一）新個人所得稅法、六項專項附加扣除、實施條例
1、 什么是綜合與分類相結合的征收模式？與原來有何變化
2、 綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅
3、 專項扣除有哪些？六項專項附加扣除項目如何扣減
4、 除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？
5、 專項附加扣除如何扣除？發票OR定額，如何提前籌劃
6、 新個稅法下，企業如何預代扣代繳個稅，承擔怎樣風險
7、 個人如何進行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時候清繳，如何做好提前準備和籌劃
8、 取得綜合收入，未按照規定匯算清繳，將承擔怎樣風險
9、 哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅
10、新個稅政策下，多種收入方式，如何進行節稅設計
11、年終獎2019年如何提前籌劃
五、企業所得稅匯算清繳重要、難點風險提示
（一）收入重要、難點風險提示
1、視同銷售收入問題
2、不征稅收入問題
3、免稅收入問題
4、其他收入
（二）資產的重要、難點風險提示
1、哪些固定資產不得計算折舊？
2、哪些無形資產不得計算攤銷費用扣除？
3、哪些支出作為長期待攤費用？
4、長投、存貨等資產稅務處理
（三）扣除項目的重要、難點風險提示
1、社會保險、住房公積金、商業保險
2、業務招待費
3、勞動保護
4、準備金
5、工資薪金
6、廣告費、業務宣傳費支出
7、管理費支出
8、職工福利費
9、資產損失
10、手續費及傭金
11、不得扣除的項目
12、融資費用
13、租賃費
14、捐贈支出
15、其他扣除（工會經費、匯兌損失、職工教育經費）
（四）稅收優惠重要、難點風險提示
1、公共基礎項目
2、軟件、高新技術企業
3、國債利息收入
4、創業投資
5、環境保護、節能節水、安全生產項目
6、技術轉讓所得
7、研究開發費用
8、資源綜合利用
9、小型微利企業
10、安置特殊人員就業
11、專用設備投資抵免
12、農、林、牧、漁業稅收優惠
13、脫貧攻堅稅收優惠
（五）征收管理重要、難點風險提示
1、納稅申報與匯算清繳
2、匯總（合并）納稅
3、核定征收
4、非居民企業征收管理
5、其他征管事項（如跨區域經營）
六、企業所得稅匯算清繳疑難點匯總
1、買一增一等組合方式銷售商品，如何確定收入
2、預收跨年度租金，何時確認收入？
3、不征稅收入能否可具發票？
4、享受企業所得稅稅收優惠如何準備留存備查資料？
5、單位購買的購物卡，如何在稅前扣除？如何開發票？
6、匯繳中發票風險事項應該注意哪些？
7、銷售自己使用過的固定資產如何稅務處理？
8、企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以后年度扣除？
9、小微企業免征的增值稅，是否需要繳納企業所得稅？
10、匯總納稅企業資產損失，應如何申報扣除
11、企業取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發活動所形成的費用或無形資產是否可以加計扣除或者攤銷？
12、未繳少繳稅款的追征期如何計算？
13、私車公用的企業所得稅審核要點及扣除規定？
14、企業為雇員負擔個稅，如何在企業所得稅前扣除？
15、母子公司支付管理費、咨詢費、服務費的稅前扣除實務處理
16、各種保險、保證金的企業所得稅前扣除如何處理？
17、特殊人群的企業所得稅優惠政策都有哪些，如何享受？
18、無法支付的應收賬款如何繳納企業所得稅？
19、彌補以前年度虧損應注意的事項及技巧
20、如何利用企業所得稅的優惠政策做好納稅籌劃？
稅收新政策盤點
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