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全行業增值稅政策講解

課程大綱
一、納稅人和扣繳義務人、應稅行為范圍、稅率和征收率
（一）納稅人和扣繳義務人
（二）應稅行為范圍
（三）稅率和征收率
二、應納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅
（二）小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發生特定應稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅
（四）建筑服務計稅方法
（五）銷售不動產計稅方法
（六）不動產經營租賃服務計稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務計稅方法
（九）銷售使用過的固定資產計稅方法
（十）跨省預繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
（一）增值稅扣稅憑證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發票的認證與采集
（四）增值稅專用發票限額管理
（五）增值稅專用發票的領購
（六）增值稅專用發票的開具
（七）幾種特殊情況下發票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發票重新開具的稅法規定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發票的規定
（十一）一般納稅人增值稅專用發票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發票
四、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
（一）扣稅憑證合法合規（8大方面判斷） 
（二）增值稅扣稅憑證的種類 
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限 
（四）不得抵扣進項稅額的情形 
（五）四流合規 
（六）不動產抵扣 
（七）農產品抵扣（單設一堂課進行更詳細講解） 
（八）特殊政策 
五、價外費用
（一）被忽視的價外費用稅務風險 
（二）代墊款項也繳稅 
（三）代收費用涉稅問題 
（四）企業各類收費是否為價外費用的準確判斷 
（五）押金、保證金是否屬于價外費用 
（六）財政補貼是否屬于價外費用 
（七）稅務爭議事項風險化解方法 
（八）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項 
六、增值稅納稅義務發生時間
（一）增值稅納稅義務發生時間的的政策規定詳解 
（二）增值稅納稅義務發生時間案例解析
七、混合銷售與兼營業務
（一）兼營、混合銷售的稅收政策精析 
（二）兼營、混合銷售的稅務實戰案例解析
八、視同銷售
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費稅視同銷售的區別
（四）看似視同銷售其實不需要視同銷售的情形
（五）買一贈一業務需要視同銷售嗎
九、特殊銷售方式
（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關稅收政策
（二）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關案例解析
十、銷售返利稅務處理
（一）與銷售量銷售額無必然關系的各項費用的稅務處理
（二）與銷售量銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務處理
十一、增值稅差額征稅稅務處理
（一）一般計稅方法差額征稅 
（二）簡易計稅差額征稅 
（三）應稅行為差額扣除需取得的合法憑證 
（四）差額征稅的發票開具
（五）差額征稅的財稅處理
十二、增值稅簡易計稅稅務處理
（一）各類增值稅簡易征收情形下的稅務處理
（二）增值稅簡易征收的稅務風險
十、農產品進項稅額抵扣難點與熱點問題
（一）憑票抵扣的7大難點、熱點 
（二）憑票抵扣及增值稅納稅申報表填寫案例 
（三）關于憑票抵扣的幾點思考
（四）進項稅額核定扣除方法 
十一、增值稅優惠政策的稅務處理
（一）直接免征
（二）直接減征
（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”
（四）小微企業免征增值稅優惠
（五）享受優惠政策注意事項
十二、輔導期增值稅一般納稅人特殊事項
（一）輔導期管理的稅法規定
（二）輔導期特殊稅務處理
十三、建筑房地產業增值稅一般納稅人特殊事項
（一）建筑業提供各類建筑服務不同計稅方法下增值稅實戰操作  
（二）甲供工程、清包工稅務處理
（三）建筑服務預繳稅款的稅務處理
（四）總分包、轉包業務的財稅處理 
（五）建筑材料設備管理中的稅務處理  
（六）建筑業增值稅、所得稅、會計準則確認收入的異同與協調
（七）EPC 工程總承包項目稅務風險管理與應對 
（八）BT、BOT、PPP項目管理稅務風險管理與應對 
（九）建筑企業各種經營模式的稅務處理
（十）房地產業開發項目計稅方法的稅務風險 
十四、不征收(shou)增值稅項目(mu)

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