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匯算清繳的培訓

【課程背景】
一(yi)年(nian)(nian)一(yi)度(du)的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)匯算清(qing)繳(jiao)隨(sui)著春節假期的(de)(de)(de)結束如(ru)期而至。2018年(nian)(nian)新推出的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)政策，基于《中華人(ren)民(min)共和(he)(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報表(biao)(biao)(biao)（A類(lei)，2017年(nian)(nian)版）》（國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總局2017年(nian)(nian)54號公告）及《中華人(ren)民(min)共和(he)(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)月（季(ji)）度(du)預繳(jiao)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報表(biao)(biao)(biao)（A類(lei)，2018年(nian)(nian)版）》（國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總局2018年(nian)(nian)第(di)26號公告）、《關于修訂(ding)印發2018年(nian)(nian)度(du)一(yi)般企(qi)(qi)業(ye)(ye)財務(wu)報表(biao)(biao)(biao)格(ge)(ge)式的(de)(de)(de)通知》（財會(hui)(hui)2018 15號文）等政策，2018年(nian)(nian)在《中華人(ren)民(min)共和(he)(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報表(biao)(biao)(biao)（A類(lei)，2017年(nian)(nian)版）》基礎上進(jin)行(xing)了一(yi)定(ding)的(de)(de)(de)修改，其中14張表(biao)(biao)(biao)格(ge)(ge)發生(sheng)了或(huo)大或(huo)小(xiao)的(de)(de)(de)變化，如(ru)何應對2018年(nian)(nian)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)匯算清(qing)繳(jiao)？對于變化的(de)(de)(de)表(biao)(biao)(biao)格(ge)(ge)部分您知道怎么(me)準確填(tian)寫嗎？本課程基于*的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)政策要(yao)點(dian)按著稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)年(nian)(nian)度(du)“期中”和(he)(he)“期終”的(de)(de)(de)主線，契合*稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)政策，系統講解經(jing)濟(ji)業(ye)(ye)務(wu)從會(hui)(hui)計處理(li)到(dao)會(hui)(hui)計利潤、從企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)預繳(jiao)到(dao)匯算清(qing)繳(jiao)、從報表(biao)(biao)(biao)填(tian)寫到(dao)申(shen)報過程中的(de)(de)(de)全(quan)流程財稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)要(yao)點(dian)。

【課程收益】
課程通過針對37張申報表(biao)講解，使學生(sheng)對所得(de)稅(shui)有一個(ge)(ge)全面的認識；再(zai)從收入確認，抵扣項目(mu)及享受優惠3個(ge)(ge)方(fang)面結合實際案例對相關政策(ce)中的重點(dian)、難點(dian)進行深刻(ke)剖析，使學員形(xing)(xing)成匯算的清晰思路(lu)，了解相關稅(shui)收政策(ce)，并能處理實際業務，讓學員在日常(chang)工作中就形(xing)(xing)成匯算的意識，從而為企業節稅(shui)做(zuo)好(hao)基(ji)礎工作；最(zui)后(hou)將通過對一個(ge)(ge)綜合案例講解、計算、申報表(biao)的填寫，使學生(sheng)能熟(shu)練(lian)地(di)進行企業所得(de)稅(shui)匯算清繳工作。

【課程大綱】
一、企業所得稅匯算清繳概述
1.企業所得稅月度、季度預繳申報相關問題
2.企業所得稅匯算清繳的期限
3.企業所得稅申報表的種類
（1）A類報表適用的企業類型、基本內容以及37張申報表（2017年版）的概論
（2）B類(lei)報表(biao)適用的企業(ye)及基本內容(rong)

二、所得稅匯算清繳中收入問題
1.會計上的收入和稅法上的收入的區別
1.1 會計上收入的確認和稅法上的不同
1.2 以商品銷售為案例講述稅法上確認收入和會計上的不同及差異調整
2.幾種特殊情況下的收入的講解
2.1 分期收款發出商品怎么確認收入會計上怎么做賬，稅費上怎么處理
2.2 租金收入企業會計怎么做賬，以及怎么繳納流轉稅和所得稅
2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計算
2.4 企業以"買一贈一"等方式組合銷售本企業商品的怎么處理
2.5 商場采取購貨返積分方式銷售商品
2.6 提供勞務的收入怎么確認
3.銷售折讓和銷售退回的講解
4.政府補助收入以及三年以上未付的應付賬款的講解及舉例
4.1 政府補助收入
4.2 三年以上未付應付賬款
各種收入在申報表中的填寫
5.公允價值變動收益、投資收益的講解
6.總分支機構的所得(de)稅(shui)稅(shui)務管理

三、扣除項目中應關注的問題
1.扣除憑證
2.職工工資的稅前扣除要求
3.員工的保險費的稅前扣除
4.季節性臨時工、實習生、返聘離退休人員實際發生的費用的稅前扣除
5.會議費報銷需要關注的問題
6.業務招待費的稅前扣除
7.黨組織工作經費
8.與企業生產經營無關的支出
9.子公司接受母公司提供服務的稅前扣除相關政策
10.統借統還業務中利息費用的扣除
11.企業捐贈支出的扣除問題
12.員工旅游費的稅前扣除
13.企業支付的傭金的稅前扣除
14.資產損失的稅前扣除問題
15.無形資產攤銷稅前扣除問題
16.差旅費稅前扣除問題
17.廣告和業務宣傳費稅前扣除問題
18.勞動保護費
19.不得扣除的項目

四、常見的稅收優惠政策
1.高新技術企業稅收優惠政策
2.研發費用的稅收優惠政策
3.免稅收入
4.加速折舊的稅收優惠
5.免(mian)征企(qi)業所得(de)稅的幾種情況

五、小型微利企業
1.工業企業和其他企業申請小型微利企業的要求
2.小型微利企業享受的優惠政策
3.企業預交所得稅時，具體享受優惠政策的執行
4.企業預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規定條件，如何處理？
5.小型(xing)微利企(qi)業案例及填表說(shuo)明

六、核定征收企業的所得稅的計算及申報
1.核定征收企業是怎樣核定的、為什么要核定征收企業所得稅
2.怎么計算所得(de)(de)稅，怎么填寫所得(de)(de)稅申(shen)報表(biao)

七、綜合案例
1.綜合案例分析，展示企業所得稅的計算及調整過程
2.整體講解企業所得稅納稅申報(bao)表

匯算清繳的培訓