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“營改增”新政疑難點

課程背景：
   2016年5月1日全面實施營改增，千呼萬喚的建筑業、房地產業、金融業及生活服務業四大行業“營改增”的改革紅利終于乘勢而來、驚喜而至。
   新(xin)政背景下，會給企業(ye)帶(dai)來(lai)哪些(xie)變化和(he)影(ying)響？面對的(de)問題和(he)風險有哪些(xie)？稅收制(zhi)度(du)又(you)將有哪些(xie)調(diao)整？涉(she)及行業(ye)又(you)該(gai)如(ru)(ru)何(he)去應對？ 各行業(ye)如(ru)(ru)何(he)做(zuo)好“營改增”政策(ce)初期的(de)銜接工作？

培訓對象：
董事(shi)長(chang)、總經(jing)(jing)理(li)、副(fu)總經(jing)(jing)理(li)、財務(wu)總監/經(jing)(jing)理(li)、稅務(wu)經(jing)(jing)理(li)、財稅相關人員等 

課程目標 ：
1、處理“營改增”在政策過渡期的一些特殊問題
2、解決“營改增”后需要協調的事項
3、調整公司的經營戰略、組織模式及核算體系
4、把握“營改增”政策的新內容、適應增值稅管理的新要求
5、規避防(fang)范新政下(xia)的稅收風險

課程大綱
第一模塊：營改增政策背景及政策解析
1、全面推開營改增試點的改革內容
2、全面推開營改增試點的意義
3、營改增試點全面推開后，試點行業和原增值稅納稅人稅負影響
4、營改增十大基礎稅制設計
5、財稅（2016）36號文件重要條款解析(xi)

第二模塊：四大行業營改增疑難點應對
1、房地產企業營改增疑難點應對
2、房地產開發企業增值稅納稅時點、地點如何規定？
3、過渡期是否有相應的政策緩沖改革的影響？
4、項目開發后如何處理因發票原因造成的進銷項不配比事項。
5、土地成本、契稅及政府配套相關費用、利息費用可否抵扣，如何抵扣？
6、拆遷補償下，回遷房產是否視同銷售交增值稅？會計上是同時確認收入與成本，該成本能否抵扣進項？
7、配套設施建成后是否需要視同銷售，其進項能否扣除？
8、以房產進行投資，增值稅上如何處理？
9、營改增后，土地增值稅會否繼續征收？與增值稅的關系如何？
10、簽訂正式購房合同前收取的各類訂金、誠意金、認購金、看樓押金等，與目前增值稅法規中規定的押金處理方式是否有區別？
11、工商業用房和住宅銷售是否要區分？出租與銷售政策是否統一？
12、與個人房產轉讓的一系列政策的設計：銷售、贈送、繼承、離婚分割等是否繳納增值稅？
13、營改增后拆遷補償方式的選擇。
14、營改增后房地產企業不動產投資的應對。
15、建筑業營改增疑難點應對
16、建筑業的納稅地點。總機構匯總申報、屬地征收、還是各地預征，總機構匯總？或者其他方法？
17、“甲供材”應對如何應對與調整？是否取消“甲供材”?如果不取消那么在銷售收入中是否扣除“甲供材”金額進而減少稅基，降低稅負？
18、勞務用工無專票、外購商品混凝土進項稅較低如何應對與調整？
19、地材及輔助材料、裝飾企業應對如何應對與調整？
20、“三角債”導致施工企業無法及時足額取得增值稅發票應對如何應對與調整？
21、工程承包與分包問題應對如何應對與調整？
22、建筑業外出經營開票方式會否有變化？
23、企業固定資產折舊與設備租金，未抵扣部分是否有優惠政策或過渡政策？
24、沙、石、灰、磚等材料很多都未能取得增值稅專用發票，是否有政策可允許抵扣？
25、法人單位集中采購各項目分散使用材料，造成各項目部進、銷項稅額嚴重不匹配如何應對？
26、建筑業的總承包人將工程分包給他人的，可否以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額作為預征增值稅的計算基數？
27、老項目可否實行“差額簡易征收”，實現平穩過渡？
28、金融業營改增疑難點應對
29、金融保險企業如何申請辦理一般納稅人？金融保險企業會有小規模納稅人嗎？納稅地點及納稅義務時間如何確定？
30、銀行間同業拆借如何征收增值稅？轉貸業務其營業額如何確定？按差額征稅嗎？發票如何開具？ 
31、金融保險企業獲得的手續費及傭金收入、結算與清算手續費、代理業務手續費、信用承諾手續費及傭金、銀行卡手續費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業務傭金稅率如何確定？
32、金融保險企業可以對外開具增值稅專用發票嗎？購買服務方可以申請抵扣進項稅額嗎？
33、金融保險企業會有合并納稅情況嗎？如何申請？
34、金融保險企業會有視同銷售行為嗎？
35、金融保險企業發生的壞賬可否申請沖減營業額進而享受退稅待遇呢？
36、向金融業支付利息的企業能夠獲得增值稅專用發票嗎？其“進項稅額”是否可以抵扣？
37、生活服務業營改疑難點應對
38、物業公司將綠化外包，可否在其營業額中扣減其外包費用？代扣水、電、天然氣等可以從銷售額中扣除？
39、增值稅一般納稅人住宿費發票中包含餐費是否可以抵扣進項？
40、入住客人是否需要用公司的名義來預訂酒店、付款并索取發票？
41、積分兌換、“免費”升級是否需要作視同銷售處理？
42、旅游業、娛樂業是否可以開具增值稅專用發票？
43、物業公司人力成本無法取得發票，不能抵扣進項稅額，是否稅負反而增加？有無優惠政策？是否在過渡期實行超稅負返還？營改增后對地產與物業之間的往來結算對有哪些方面的影響及改變?
 
第三模塊：營改增背景下稅務籌劃與風險控制
1、營改增后稅務籌劃
2、營改增后納稅人的籌劃
3、營改增后采購環節的籌劃
4、營改增后運營環節的籌劃
5、營改增后銷售環節的籌劃
6、營改增特殊業務的籌劃
7、營改增涉稅處理及風險控制
8、營改增征管新政策的解讀
9、增值稅納稅申報及報表填報
10、營改增涉稅事項會計處理
11、營改增疑難問題涉稅處理
12、專用發票的(de)管理及風險(xian)控制(zhi)

“營改增”新政疑難點