個人所得稅綜合所得項目匯算清繳疑難點問題辨析及涉稅風險籌劃管
講(jiang)師：胡(hu)俊坤 瀏(liu)覽次數(shu)：2550
課(ke)程(cheng)描述INTRODUCTION
個人所得稅綜合所得項目匯算清繳
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培訓天數：日(ri)程(cheng)安排(pai)SCHEDULE
課程大綱Syllabus
個人所得稅綜合所得項目匯算清繳
【課程背景】
2019年度的綜合所得項目的個人所得稅匯算清繳工作即將啟動。
無論是對個人，還是對企業，綜合所得的匯算清繳都是全新的：政策是新的，業務是新的，系統是新的，流程是新的……當然，法律責任與涉稅風險也是全新的。
那么，面對全新的風險與責任，納稅人該如何應對呢？除了笨鳥先飛恐怕沒有更好的辦法。而且，一個不成文的規則是：在法律與政策未完備之前，犯下的錯誤也是可以容忍的。而在摸索中犯下的錯誤越多則表明未來更加的完美。
所以，面對綜合所得的匯算清繳，我們最好的選擇就是學習、學習、再學習。
【課程收益】
1、了解綜合所得個人所得稅匯算清繳的基本流程；
2、梳理個人所得稅收入確認中的難點并做好風險把控；
3、辨明六項專項附加扣除中的疑點問題并注意風險規避；
4、解讀*的公益救濟性捐贈的個人所得稅扣除政策；
5、掌握個人所得稅減免稅優惠，做到個人利益*化；
6、做好項目分類，正確地適用稅目，規避多納稅的風險；
7、了解企業各類獎金、津貼、補貼的個稅政策，做好籌劃；
8、正確認識當前主流的個稅納稅籌劃思路，發現其中的錯弊并適度調整糾正。
【課程對象】
企業財務總監、稅收總監，財務主管、稅收主管，財務部長、稅收部長，稅收經理、財務經理、企業高管、高薪人員、高校老師、中介機構人員、高收入人員、企業財務辦稅人員以及其他對個人所得稅有興趣的相關人員。
【課程大綱】
一、基本判斷：到底要不要辦理匯算清繳？
1、什么是匯算清繳？匯算清繳中做些啥？
1) 什么是綜合所得的匯算清繳？
2) 綜合所得為什么要進行匯算清繳？
3) 2019年匯算清繳需要納稅人做些哈？
4) 不按規定辦理匯算清繳承擔什么責任？
2、從什么維度判定個人是否需要匯算清繳？
3、居民納稅人才需匯繳，那何謂居民納稅人？
1) 居民納稅人判定的兩個基本標準
2) 國籍并不是居民納稅人的判官標準
3) 如何計算無住所個人境內居住時間
4、只有綜合所得才需要辦理匯算清繳嗎、
1) 什么是綜合所得？包括哪些內容？
2) 經營所得是否需要匯算清繳？
5、可以免除綜合所得匯算清繳義務嗎？
1) 哪些情況下必須辦理匯算清繳？
2) 哪些情況下可以免除匯算清繳？
3) 可以不用匯繳，那么到底匯繳不匯繳？
二、收入匯總：年度收入賬算好真不簡單！
1、收入、收入額以及所得，是一回事嗎？
2、未取得貨幣，是否意味著納稅人沒有取得收入？
3、只獲得財產一定時間的使用權也須確認收入嗎？
4、員工向公司借款是否需要確認工資、薪金收入？
5、多人共同取得一項所得時，如何確認各自的收入？
6、個人取得的收入中是否包含增值稅額？
7、個人取得的收入中是否包含城建稅、教育費附加等？
8、跨年度的勞務報酬、稿酬等如何進行收入確認？
三、扣除項目：如何實現費用的完美扣除？
1、綜合所得可以扣除哪些費用支出項目？
2、各費用扣除項目有沒有先后順序之分？
3、基本減除費用六萬元到底該如何扣除？
1) 六萬元的基本減除費用可以稱為起征點嗎？
2) 年度中間入職或退休，基本減除費用也是6萬嗎？
3) 退休后取得收入且需匯繳時也可扣除6萬元嗎？
4) 既有綜合所得又有經營所得時可扣兩次6萬元嗎？
4、專項扣除包括哪些內容？該如何進行扣除？
1) 什么是專項扣除？具體包括哪些內容？
2) 只要是專項扣除項目就一定能扣除嗎？
3) A地繳納社保B地工作能否實現扣除？
4) 單位不愿繳納時個人自己繳納的社保能否扣除？
5) 允許扣除的公積金標準該如何掌握？
5、專項附加扣除需要注意哪些難點與疑點？
1) 專項附加扣除都包括了哪些具體內容？
2) 專項附加扣除應當遵循哪些基本原則？
3) 如何正確并充分實現子女教育支出的扣除？
4) 非法定監護人能否享受子女教育支出扣除？
5) 子女的教育支出可以由多個父母扣除嗎？
6) 子女本科畢業后、考研之前，父母如何扣除子女教育支出？
7) 如何實現繼續教育支出的充分與完美扣除？
8) 學歷繼續教育支出選擇由父母扣除時，標準是多少？
9) 參加自學考試是從報名之日起享受扣除嗎？
10) 允許扣除的職業資格繼續教育有沒有范圍的限制？
11) 如何充分享受大病醫療支出專項附加扣除政策？
12) 如何理解大病醫療支出專項附加扣除的標準？
13) 大病醫療專項附加扣除中的大病有沒有范圍？
14) 老婆的大病醫療支出可由老公扣除嗎？子女的呢？
15) 年末住院，次年初出院，那么跨年費用如何扣除？
16) 住房貸款利息專項附加扣除如何實現涉稅低風險？
17) 什么是首套住房貸款利息？如何判定？
18) 父母和子女共同貸款購房，該如何扣除住房貸款利息？
19) 婚前有首套住房貸款購房利息，婚后能否由另一方扣除？
20) 住房租金專項附加扣除政策如何才有應享盡享？
21) 工作變動較大，一年換幾個城市，如何申報住房租金專項附加扣除？
22) 工作城市與實際租賃房屋不一致，如何享受住房租金專項附加扣除？
23) 每月向公司支付200元的房租該如何享受住房租金專項附加扣除？
24) 贍養老人支出如何才能充分而完美地實現扣除？
25) 兄弟姐妺之間如何約定扣除贍養老人支出？
26) 獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養老人專項附加扣除？
27) 雙胞胎是否可以按照獨生子女享受贍養老人扣除？
28) 非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女進行贍養老人扣除？
29) 專項附加扣除從何時開始享受？到何時終止享受？
30) 享受專項附加扣除政策時需提交哪些信息和資料？
6、依法確定的其他扣除有哪些內容？如何扣除？
1) 哪些商業健康保險可以扣除？如何扣除？
2) 企業年金與職業年金能否扣除？如何扣除？
3) 遞延型商業養老保險能否扣除？如何扣除？
7、公益性捐贈支出如何進行稅前扣除？
1) 稅法對公益性捐贈扣除是如何規定的？
2) 哪些公益性捐贈可以債額稅前扣除？
3) 總局*的公益性捐贈扣除政策有何創新？
四、稅收減免：綜合所得優惠須應享盡享！
1、個人所得稅法定免稅項目有哪些？
2、個人所得稅法定減稅項目是如何規定的？
3、免征個人所得稅的獎金有什么條件限制？
4、稅法對免稅的津貼與補貼是如何界定的？
5、個人取得的福利費、撫恤金、救濟金可以免稅嗎？
6、引進高層次人才的安家費是否免個人所得稅?
7、離退休費以及離休生活補助費免稅嗎？
8、各地對殘疾、孤老人員和烈屬減征政策是如何規定的？
9、個人取得的津貼、補貼可否免征個人所得稅？
10、個人取得的生活補助費與救濟金是否需要繳納個人所得稅？
11、職工取得的誤餐補助、午餐補貼要計繳個人所得稅嗎？
12、職工在單位食堂獲得的免費午餐是否需要繳納個人所得稅？
13、取得的差旅費及其津補貼能否免征個人所得稅？
14、個人取得的通訊補貼能否免征個人所得稅？
15、個人取得的交通補貼如何計繳個人所得稅？
16、夏季高溫補貼是否需要繳納個人所得稅？
17、冬季取暖補貼能否免征個人所得稅？
五、項目分類：如何準確給綜合所得歸類？
1、綜合所得項目都包括哪些內容？各自含義是什么？
2、工資薪金所得與勞務報酬必須區分嗎？如何區分？
3、農民工的收入是工資薪金所得還是勞務報酬所得？
4、企業員工利用業務時間為公司推銷商品取得收入適用什么稅目？
5、工資薪金所得與經營所得有區分的必要嗎？如何區分？
6、對企事業單位承包承租經營所得是工資還是經營所得？
7、勞務報酬與經營所得個稅待遇有何不同？如何區分？
8、包工頭的收入是經營所得還是工資薪金所得？
9、特許權使用費與財產租賃所得有何區別？如何區別？
10、能否以是否繳納社保作為工資薪金適用的判定標準？
11、個人取得的津貼補貼是否需要并入工資薪金所得征稅？
12、個人取得的通訊費是否需要計入工資薪金征稅？
13、個人取得的高溫補貼應否并入工資薪金所得？
14、全年一次性獎金該如何計算繳納個人所得稅？
15、銷售人員的提成該如何計算繳納個人所得稅？
16、返聘留用的離退休人員，適用何種稅目繳納個人所得稅？
17、解除勞務合同取得的一次性補償如何繳納個人所得稅？
18、內退人員取得的一次性補償該如何繳納個人所得稅？
19、員工向公司借款應當如何計算繳納個人所得稅？
20、員工在內部刊物上發表作品取得的收入如何適用稅目？
21、擁有特定資質人員掛靠取得的收入適用何種稅目納稅？
22、保險營銷人員證券經紀人的傭金收入如何計算納稅？
23、在網絡上發表作品是稿酬所得還是特許權使用費？
24、股權激勵該如何計算繳納個人所得稅？
25、董事費、監事費是作勞務報酬還是作工資薪金所得納稅？
26、實習生的收入是按照工資薪金所得還是按勞務報酬所得納稅？
六、所得清算：確保全年應納稅款不出錯！
1、收入、收入額、所得、應納稅所得額、應納稅額
2、綜合所得如何正確適用稅率？
3、綜合所得應納稅所得額該如何準確計算？
4、多人共同取得的同一項目所得該如何進行所得計算？
5、含稅所得與不含稅所得之間需要注意哪些事項？
6、如何獲取全年已經預繳的稅款金額？
7、自行匯總的所得與稅務機關的匯總數據不一致如何處理？
七、匯繳申報：年度匯繳申報表如何填報？
1、個人辦理年度綜合所得匯算清繳的路徑有哪些？
2、綜合所得年度匯算清繳申報有哪些方式？
3、如何通過個人所得稅APP進行個人所得稅申報？
4、單位集中辦理個人所得稅匯繳申報時應當注意什么？
5、匯總應納稅額與單位申報數據不一致如何處理？
6、如何填報年度綜合所得的納稅申報表
八、稅款清繳：補稅退稅該如何輕松辦理？
九、納稅籌劃：合法框架下利益如何*？
1、年終一次性獎金該如何進行有效選擇？
2、工資薪金轉換為勞務報酬真的可要少繳個人所得稅嗎？
3、股權激勵籌劃需要注意哪些細節？
4、如何實現個人所得稅與社保費的統籌規劃？
5、企業高管如何才能有效化解個稅高稅負問題？
十、現場互動：學員提問，老師解答。
個人所得稅綜合所得項目匯算清繳
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/259259.html
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