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營改增與納稅籌劃

第一部分：營改增實務操作
一、營改增原因分析與改革進程
（一）營改增原因分析
1）增值稅可以避免重復征稅            2）避免重復征稅是以抵扣鏈條完整為前提
3）抵扣鏈條不完整的后果
（二）改革進程
1）部分行業部分地區試點               2）部分行業全國范圍
3）所有行業(ye)全國范(fan)圍

二、增值稅的征稅范圍及稅率、征收率
（一）增值稅的征稅范圍
1）交通運輸業            2）研發和技術服務           3）信息技術服務
4）文化創意服務          5）物流輔助服務             6）有形動產租賃服務
7）鑒證咨詢服務
（二）視同提供應稅服務
1）視同提供應稅勞務的概念              2）非營業活動
（三）特殊業務的稅務處理
1）混合銷售行為                        2）兼營非應稅勞務
（四）零稅率和免稅的規定
1）零稅率與免稅的區別                  2）零稅率的具體實現方式
3）關于零(ling)稅率和免稅的具體(ti)規定(ding)

三、納稅人、扣繳義務人的規定
（一）計稅方法
1）小規模納稅人                         2）一般納稅人
（二）特殊規定
1）公共交通運輸服務                     2）有形動產租賃服務
（三）扣繳義務人的規定
1）扣(kou)繳義務人的一般規定(ding)                 2）國(guo)際運輸(shu)勞(lao)務的特別規定(ding)

四、一般納稅人納稅操作
（一）銷項稅額的確定及賬務處理
1）銷售額的一般規定                     2）營改增對差額征稅的處理
3）視同提供應稅勞務                     4）納稅義務發生時間
（二）銷售使用過的固定資產
1）稅務處理                             2）會計處理與納稅申報表填寫
（三）進項稅額的確定與進項稅額轉出
1）準予抵扣的進項稅額                   2）不得抵扣的進項稅額
3）進項稅額轉出的規定
（四）應納稅額的計算及其賬務處理
1）應交增值稅的核算內容與相關要求       2）未交增值稅的核算
3）增值稅檢查調(diao)整(zheng)

五、小規模納稅人納稅操作
1）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的問題
2）小規模納稅人銷售使用過的固定資產
3）小規模納稅人差額計稅的規定及其會計處理
六、過渡政策
1）免征增值稅項目                        2）即征即退
3）跨地區稅種(zhong)協調

第二部分：納稅籌劃新思路暨案例解析
一、納稅籌劃的概念及其特點
（一）納稅籌劃的概念
1）納稅籌劃的概念                      2）相關概念的區別
（二）納稅籌劃的目標
1）涉稅零風險                          2）稅收支出的節約
（三）納稅籌劃的特點
1）事前性                   2）合法性                  3）綜合性
4）目的性(xing)                   5）操作(zuo)性(xing)

二、納稅籌劃的一般程序與敏感期
（一）納稅籌劃的一般程序
1）提出備選方案             2）進行模擬測算            3）排列比較方案
4）選擇優方案            5）協調實施方案             6）總結優化效果
（二）納稅籌劃的敏感期
1）企業成立的時候                    2）組織形式重大變革的時候   
3）規模擴大，業務復雜的時候
（三）納稅籌劃的五大環節
1）組建過程中的納稅籌劃              2）籌資過程中的納稅籌劃
3）投資過程中的納稅籌劃              4）生產經營過程中的納稅籌劃
5）成果分配中(zhong)的納稅籌劃

三、納稅籌劃平臺與技術手段
（一）納稅籌劃平臺
1）價格平臺                 2）優惠平臺                3）漏洞平臺
4）空白平臺                 5）彈性平臺                6）規避平臺
（二）納稅籌劃技術手段
1）免稅技術手段             2）減稅技術手段            3）稅率差異技術手段
4）分劈技術手段             5）扣除技術手段            6）抵免技術手段
7）延(yan)期納(na)稅技術手段(duan)

四、納稅籌劃方法與案例分析
1）組織形式籌劃法           2）價格籌劃法              3）銷售方式籌劃法
4）扣除項目籌劃法           5）投資收益籌劃法          6）形式轉化籌劃法
7）化整為零籌劃法           8）二點一線籌劃法          9）合并籌劃籌劃法
10）分立籌劃籌劃法          11）優惠技巧籌劃法         12）多步交易籌劃法
13）核算技巧籌劃法          14）臨界點籌劃法           15）合法掛靠籌劃法
16）申報技巧籌(chou)劃法          17）打包出售籌(chou)劃法         18）游離空間籌(chou)劃法

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