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增值稅清算與籌劃

一、 土地增值稅基本法規解讀 
★土地增值稅概念 
★土地增值稅特點 
（一）土地增值稅的納稅人和清算對象  
（二）土地增值稅的課稅對象和范圍 
（三）土地增值稅的四級超率累進稅率 
（四）轉讓房地產增值額的確定 
★計算增值額的銷售收入 
★計算增值額的扣除項目： 
1、取得土地使用權所支付的金額 
2、開發土地和新建房及配套設施的成本 
3、開發土地和新建房及配套設施的費用 
4、舊房及建筑物的評估價格 
5、與轉讓房地產有關的稅金 
6、財政部規定的其他扣除項目 
★確定轉讓房地產增值額的特別規定 
（五）土地增值稅應納稅額的計算及操作案例  
（六）土地增值稅申報納稅的手續、程序和法律責任 
★土地增值稅的征收機關 
★土地增值稅的申報期限 
★納稅人辦理納稅申報的程序和手續 
★土地增值稅申報表樣式和填表說明 
★納稅人未按規定申報的法律責任  
（七）納稅時間和繳納方法  
（八）土地增值稅的納稅地點
  
二、土地增值稅清算法規解讀及實務操作 
★土地增值稅的清算單位 
★土地增值稅的清算條件 
★非直接銷售和自用房地產的收入確定 
★土地增值稅的扣除項目清算 
★土地增值稅清算應報送的資料 
★土地增值稅清算項目的審核鑒證 
★土地增值稅的核定征收 
★清算后再轉讓房地產的處理 
★關于土地增值稅的預征規定 
★講師解讀新規定的五大要點 
1、明確普通標準住宅標準 
2、混合項目要分開核算 
3、轉讓舊房的計算操作性增強 
4、分類預征到期清算 
5、嚴格土地增值稅征免規定 
★財(cai)稅[2006]21號土地增值(zhi)稅法律(lv)效(xiao)力的探討 ;

三、土地增值稅的減免稅優惠政策解讀及運用 
★納稅人建造普通標準住宅出售征免稅 
★因國家建設需要依法征用、收回房地產的征免稅 
★因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷房地產的征免稅 
★個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房的征免稅 
★個人互換居住用房地產的征免稅 
★以房地產進行投資、聯營的征免稅 
★按規定合作建房的征免稅 
★企業兼并轉讓房地產的征免稅 
★1994年1月1日以(yi)前已簽訂(ding)房地產轉讓合(he)同的征免稅(shui) 

四、企業繳納土地增值稅會計處理規定及核算案例 
★土地增值稅會計科目設置 
★土地增值稅的會計處理 
★土地增值稅核算的操作案例 

五、土地增值稅的納稅籌劃技巧和操作案例 
★“臨界點”籌劃法 
★費用轉移或分攤籌劃法 
★收入分散籌劃法 
★建房方式籌劃法 
★靈活運用優惠政策法 
★代收費用計價籌劃法 
★成本核算對象籌劃法 
★股權轉讓籌劃法 
★核算方式(shi)籌劃法

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