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成本與預算的管理

全面成本控制篇 
一、戰略性成本管理 
1）客戶核心價值的涵義                    2）企業資源配置模型 
二、改善工作，將成本變為投資 
1）成本改善，人人有責                     2）銷售費用（區域市場價值）的分析 
三、成本控制的主要矛盾（成本管理的關鍵部門及成本管控的思路） 
1）成本控制要從源頭抓起                   2）價值工程 
四、顯性成本與隱性成本的管控 
1）資金占用成本的管理                     2）效率成本的管理 
3）風險成本的管理 
五、不同成本對象的管控規律與管控方法 
1）HR成本                                2）質量成本 
六、打造全員成本文化，持續改善成本管理工作，構建企業成本競爭優勢 
1）文化是一種信(xin)仰                         2）夯實成本管理的基礎(chu)工作(zuo) 

全面預算管理篇 
一、中國企業實行全面預算管理過程中存在的主要誤區 
1）缺乏戰略指導                           2）脫離市場環境 
3）基于過去，憑空想像                     4）缺乏價值鏈分析 
二、全面預算管理的流程 
1）確定目標           2）預算編制         3）預算監控   
4）預算修訂           5）預算考評 
三、確立全面預算管理的新理念 
1）以企業戰略為基礎                       2）面向市場 
3）面向未來，基于活動的分解               4）以價值鏈分析為基礎 
5）恰當的假設                             6）注重考核兌現 
7）以人為本，關注預算道德 
四、年度經營目標的確定與目標的分解 
1）財務預測法確定年度經營目標             2）BSC法確定年度經營目標 
3）目標的確定與潛力挖掘                   4）目標分解的方法 
五、全面預算管理的內容以及主要預算的編制 
（一）全面預算管理的內容 
1）業務預算                               2）資本預算  
3）籌資預算                               4）財務預算 
（二）預算的編制方式 
1）自上而下式         2）自下而上式       3）上下結合式 
（三）編制預算的主要方法 
1）固定預算           2）彈性預算          3）滾動預算   
4）零基預算           5）概率預算 
（四）預算的編制流程 
1）經營目標下達        2）資本預算制定      3）銷售預算制定   
4）生產預算制定        5）采購預算制定      6）費用預算制定   
7）籌資預算制定        8）現金預算制定      9）預算報表編制 
（五）主要預算的編制思路與操作要點 
1）銷售預算的編制要領                        2）生產預算的編制要領    
3）采購預算的編制要領                        4）費用預算的編制要領    
5）現金預算的編制要領                        6）資本預算的編制要領 
六、預算的執行與監控 
（一）預算執行情況的反饋 
1）預算執行報告制度要求                      2）預算執行報告的主要類型    
3）預算執行報告的報告形式 
（二）差異分析 
1）單個產品差異分析                          2）多個產品差異分析   
（三）預算跟蹤與儀表板 
1）預算跟蹤的對象、形式與周期              
2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則 
七、預算的調整 
1）預算調整的前提                            2）預算調整的流程 
八、預算考核 
1）預算考核的基本原則                        2）預算考核基本程序   
3）考核指標的確定

成本與預算的管理