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營改增和稅務處理

課程背景
1、按照國家營改增計劃，建安企業最遲2015年底之前完成營改增，已經箭在弦上。
2、增值稅是與營業稅完全不同的稅種，計稅原理、法條規定和監管力度完全與營業稅不
同，對企業的稅務風險管理提出了新的和更高的要求。
3、營改增之后，建安行業的增值稅負擔是增加還是減少？企業如何應對營改增帶來的稅
負變化？如何合法降低企業稅收負擔和稅務風險？這都是建安行業面臨的現實問題。
4、企業稅務風險管控不是財務一個部門的事情，而是整個企業的事情，需要相關人員都
要了解增值稅法(fa)規(gui)的相關規(gui)定和基本(ben)的稅務風險控制(zhi)方(fang)法(fa)，普及(ji)相關知識迫在眉睫。

培訓對象
1、稅務總監、稅務經理、稅務專員等企業稅務方面專業人員
2、財務總監、財務經理、財務主管等財務人員
3、企業(ye)辦稅的會(hui)計人(ren)員

課程收獲
1、提前了解建安行業的營改增政策信息
2、了解增值稅的相關法規，提前應對營改增改革
3、提前學習增值稅的會計和稅務處理，避免稅務罰款
4、了解(jie)營改增之后企業稅務風險(xian)控制(zhi)的方法和策略，有(you)效(xiao)控制(zhi)企業稅務風險(xian)

培訓方式
聽課、答(da)疑、分組討論等

課程大綱
一、建安企業營改增政策解讀
1、     建安企業營改增的意義
2、      建安企業營改增政策研判
（1）  納稅人
（2）  適用稅率
（3）  應納稅額的計算
（4）  納稅義務發生時間和繳納地點
（5）  減免稅政策
（6）  銜接規定及試點過渡政策
3、      營改增給建安企業行業帶來的挑戰和機遇
（1）  營改增給建安企業行業帶來的挑戰
（2）  營改(gai)增(zeng)給建安(an)企業行業帶來的機遇

二、建安企業營改增后的會計和稅務處理
1、會計科目設置
2、采購業務的會計處理
（1）一般納稅人的會計處理
（2）小規模納稅人的會計處理
（3）  享受減免稅的會計處理
3、銷售業務的會計處理
（1）一般納稅人的會計處理
（2）小規模納稅人的會計處理
（3）享受減免稅的會計處理
4、 特別事項的會計處理
（1）視同銷售的會計處理
（2）增值稅期末留抵稅額的會計處理
（3）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
（4）取得過渡性財政扶持資金的會計處理
5、  建安企業營改增后的稅務處理
（1）   納稅申報表及填報說明
（2）  發票領用存月報表及填報說明
（3）  增值稅（專用/普通）發票使用明細表及填報說明
（4）  增值(zhi)稅(shui)（專用發票/收購(gou)憑證(zheng)/運輸發票）抵扣明(ming)細表及填報說明(ming)

三、建安企業營改增后的稅務風險控制
1、營改增給建安企業帶來的稅務風險
（1）  稅制不同政策不熟風險
（2）  價內稅和價外稅的不同
（3）  計算方法的不同
（4）  增值稅專用發票的認證
（5）  法規體系的不同
2、增值稅專用發票管理風險
（1）增值稅專用發票管理要求
（2）未按管理要求管理專用發票應承擔的法律責任
3、涉嫌虛開增值稅專用發票風險
（1）虛開增值稅專用發票的情形
（2）虛開增值稅專用發票應承擔的法律責任
4、虛假抵扣進項稅的風險
（1）虛假抵扣進項稅的情形
（2）  虛假抵扣進項稅承擔的法律責任
5、建安企業營改增帶來的稅負預計變化
（1）  銷項稅額的預計
（2）  進項稅額的預計
6、建安企業營改增后供應商和合同的管理
（1）  供應商管理
（2）  合同管理
7、建安企業營改增后稅負的控制
（1）  增值稅稅負控制
（2）  企業所得稅稅負控制
（3）  其他稅負控制
8、建安企業企業稅務籌劃
（1）  增值稅的稅務籌劃
（2）  企業所得稅的稅務籌劃
9、開展稅務風險自查
（1）  制定稅務風險自查方案
（2）  確定稅務風險自查提綱
（3）  稅務風險自查報告
10、正確應對稅務稽查
（1）  2015年稅務稽查工作方案
（2）  稅務稽查方法和手段
（3）  稅務稽(ji)查維權和稅企(qi)爭(zheng)議協(xie)調

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