終企業所得稅匯繳實戰
講(jiang)師：陳立文(wen) 瀏(liu)覽次(ci)數：2550
課程描述INTRODUCTION
企業所得稅匯繳實戰
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安(an)排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業所得稅匯繳實戰
課程收益：
本課程可以幫助企業解決什么問題？
協助企業順利完成2020年匯算清繳；
防范企業所得稅常態化管理下的涉稅風險；
給2020年的財務工作全面“洗個澡”，輕松迎接2017年各項工作。
本課程可以幫助財務人員解決什么問題？
全面掌握企業所得稅年度申報表邏輯結構；
妥善處理會計核算與重大稅法規定的差異；
用足，用好國家公布的*財稅優惠政策；
明確企業所得稅收支確認的一般原則和規律；
準確對申報表各項內容進行數據化的處理，控制好相關風險；
課題大綱：
一、（A000000）《企業基礎信息表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、后續申報的指引作用及稅收風險分析。
3、“表頭”部分填報實務
什么是正常申報？什么是更正申報？什么是補充申報？三類申報有什么區別？如何適用？什么情況下可以補充申報？補充申報政策依據有哪些？補充申報會減少哪些稅收風險？
4、“100基本信息”部分填報實務及稅收風險分析
5、《企業基礎信息表》中注冊資本如何填報？是實收資本還是登記或認繳資本？企業行業代碼如何填報？應注意什么問題？行業代碼填錯會導致哪些稅收風險？申報表明確了企業“從業人數”和“資產總額”如何填報的政策
6、“200主要會計政策和估計”部分填報及稅收風險分析
會計政策和估計的處理方法不同對申報表填報的影響？
7、“300企業主要股東及對外投資情況”部分填報稅收風險分析
企業企業主要股東及對外投資情況？會帶來哪些隱含的稅收風險？
二、主表（A100000）《企業所得稅年度納稅申報表A類》填報實務及案例填報示范
1、主表結構介紹
2、重大特征對申報表填報質量和效率的重大影響
3、報表核心在于兩大調整體系？
4、主表（A100000）中，哪些數據依據會計數據直接填列？
1) 主表第3行“營業稅金及附加”及差錯提醒
① 營業稅金及附加：消費稅、資源稅、城建稅、關稅、土地增值稅、教育費附加如何填報？
企業繳納的房產稅、車船稅、土地稅、印花稅如何填報申報表？
契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、企業進口貨物如何填報申報表？
2) 第7行“資產減值損失”
① 如何根據資產減值損失明細賬準確填報資產減值損失數額？
3) 第8行“公允價值變動損益”
① 如何根據“公允價值變動損益”明細賬準確填報公允價值變動損益金額？
三、（A101010）《一般企業收入明細表》、《一般企業支出明細表》填報實務及案例填報示范
1、一般企業收入和成本如何填報？
2、讓渡資產使用權收入與出租固定資產收入、出租無形資產收入、 出租包裝物和商品收入有什么區別，容易發生哪些填報錯誤？如何正確填報？
3、業務招待費、廣告宣傳費稅前扣除限額計提基數還是第1行“一、營業收入”嗎？是否包含視同銷售收入呢？
四、（A104000）《期間費用明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、填報注意的問題
1) 填報時企業發現會計核算錯誤如何處理？
2) 向境外支付勞務費、咨詢顧問費、傭金和手續費、租賃費、運輸、倉儲費、修理費、技術轉讓費、研究費用、利息收支、匯兌差額要單獨填報。
為什么稅法要求單獨填報？境外支付部分需要扣繳哪些稅款？
① 營改增服務業增值稅扣繳義務人的影響；
② 現行營業稅服務營業稅扣繳義務人的影響
③ 企業所得稅的預提所得稅
3、對需要納稅調整的期間費用費用，如何進行納稅調整？
五、（A105000）《納稅調整項目明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、（A105000）《納稅調整項目明細表》填報注意問題
1) 本表內容填報的前提
2) 六大類稅會調整項目
3) 四個列次填報注意問題
4) 注意六類調整項目調增、調減金額計算有區別
3、（三）（A105000）第5行“（四）按權益法核算對初始投資成本調整確認收益”填報實務。
權益法核算的長期股權投資初始投資成本調整計入營業外收入的金額，屬于企業所得稅征稅收入的范圍嗎？如何填報申報表進行納稅調整？
4、（A105000）第6行“ （五）交易性金融資產初始投資調整”
交易性金融資產初始投資稅會差異有哪些？如何填報申報表進行稅會差異納稅調整？
5、（A105000）第7行“（六）公允價值變動凈損益”：
會計核算的“公允價值變動凈損益”與稅法有哪些差異？如何填報申報表進行年度納稅調整？
6、（A105000）第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：
1) 企業發生的銷售折扣、折讓和退回能否稅前扣除？如何填報納稅申報表？銷售退回屬于資產負債表日后調整事項，如何填報表進行納稅調整？
7、第15行“（三）業務招待費支出”：
1) 房地產開發企業未完工開發產品的預售收入能否做為業務招待費計提的基數？
2) 籌建期發生的業務招待費如何進行納稅調整？如何填報納稅申報表？
3) 稅務稽查部門的查補收入能否作為計提業務招待費的基數？
8、第18行“（六）利息支出”：
1) 企業發生的利息支出如何填報申報表，進行納稅調整？
2) 在利息資本化情況下，超利率部分計入資產入賬價值如何調整？
9、第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”、第20行“稅收滯納金、加收利息” 第21行“（九）贊助支出” 、第27行“（十四）與取得收入無關的支出”填報實務及注意問題。
10、第22行“（十）與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”填報實務及案例填報示范。哪些業務需要填列此表？
1) 第一類業務：分期收款方式銷售商品如何填報？
2) 第二類業務：分期付款方式購買資產業務稅會差異能否通過此表填報？
3) 第三類業務：融資租入資產業務稅會差異能否通過此表填報？第四類業務：售后回購業務如何填報？
4) 第五類業務：融資性售后回租業務如何填報？
11、第23行“（十一）傭金和手續費支出”填報實務；傭金和手續費支出政策總結：
12、第26行“（十三）跨期扣除項目”相關稅收政策：
13、第32行“（二）資產減值準備金”稅收政策；納稅調整方法
六、（A105010）《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細報表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、填報注意的問題
3、本表視同銷售業務填報實務、案例填報示范及注意問題
1) 稅收政策 ①過去存在問題 ②現在存在的問題
本表中哪些業務會計應當做收入處理？
本表中哪些業務會計應當不做收入處理？
2) 視同銷售業務案例填報示范
七、（A105020）《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、本表填報與《納稅調整明細表》第3行“（二）未按權責發生制原則確認收入”對應關系。
3、企業哪些業務收入需要填報（A105020）《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》？
4、“一、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入”填報實務及案例填報示范。
5、 “持續時間超過12個月建造合同” 填報實務及案例填報示范。
1、相關稅收政策總結；2、建造合同案例填報示范
已完工未收款的建造合同，申報表帶來了有哪些稅收風險？
6、“三、政府補助遞延收入” 填報實務及案例填報示范。
1、本表政府補助填報范圍；
2、政府補助相關政策總結；
3、政府補助的會計處理；
4、案例填報示范
7、“四、其他未按權責發生制確認收入”填報實務。
如果會計因遵循謹慎性原則未按權責發生制確認收入如何填報？
八、（A105040）《專項用途財政資金納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、本表填報范圍
3、本表與（A105000）《納稅調整明細表》的對應關系
4、(A105040）表設計政策依據
5、對本表填報說明的重要解析
6、本表填報之前企業必須明確的事項
7、案例填報示范
九、（A105030）《投資收益納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、長期股權投資核算的權益法稅會差異比較及案例填報示范
1) 投資方擁有的被投資方公允凈資產額與初始投資成本之間的差額處理
2) 被投資方發生盈虧時投資方的稅會差異及填報案例示范
3) 被投資方分紅時稅會差異及填報案例示范；
4) 企業處置長期股權投資稅會差異及填報案例示范
① 第一種處置方式：直接轉讓。
② 第二種處置方式：撤資，或收回投資。
③ 第三種處置方式：清算收回資產。
十、（A105050）《職工薪酬納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、相關稅收政策
十一、（A105060）《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、廣告費、業務宣傳費相關政策總結
3、廣告分攤協議案例示范
十二、（A105080）《資產折舊、攤銷請款及納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
十三、（A105081）《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、兩張表相關政策
3、填報案例示范 如何納稅調整？如何填報申報表？
十四、（A105090）《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
十五、（A105091）《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、資產損失相關政策總結
十六、（A106000）《企業所得稅彌補虧損明細表》填報實務及案例填報示范
1、結構介紹
2、彌補虧損政策總結
十七、（A107011）《居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》填報實務
1、結構介紹
2、相關政策總結
十八、《跨地區經營匯總納稅企業申報表》填報實務及填報案例示
1、結構介紹
2、相關政策解析
1) 總機構如何繳納企業所得稅，如何填報年度申報表？
2) 二級分支機構如何填報年度申報表？
3) 三級以下分支機構如何填報年度申報表？
3、案例填報示范
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企業所得稅匯繳實戰
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