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外企避稅培訓課程

課程目的
學習課程能幫助到外企高級財稅管理人員以及企業領導人學會轉變避稅戰略，謀求避稅模式創新，提高轉讓定價等避稅手段的合規水平，提高反避稅應對能力，從而規避和防范反避稅調查的稅務風險，提升外企的商業價值和市場競爭力。
課程背景：
隨著G20/OECD的BEPS行動計劃在各國的落地執行及稅務征管全球網絡的織就，全球反避稅大環境已然形成，跨國公司全球避稅面臨前所未有的挑戰。在華外企長期以來用的得心應手的避稅戰略和具體的避稅模式和工具還管用嗎？在中國反避稅力度不斷加強并且已融入全球反避稅大循環的背景下，在華外企的高級財務管理人員，包括財務稅務總監投資總監及財務副總等都需要對傳統的避稅戰略避稅思路和避稅模式及工具技巧等做全面的反思和檢討，以期找到通過避稅戰略轉型和模式創新，提高企業反避稅應對水平，從而獲得企業商業價值的全面提升和競爭力的進一步增強。
課程特色：
作為國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務總局前反避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)講師(shi)(shi)團核(he)心成員和(he)國(guo)內最早講授反避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)課程的(de)國(guo)際稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收專家，鮑老(lao)師(shi)(shi)新(xin)推出的(de)“反避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)新(xin)常態下外企避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)戰(zhan)略(lve)轉(zhuan)型和(he)避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)模(mo)式創新(xin)”課程，從理論上(shang)剖析了中國(guo)政府反避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)理論架構以及外企傳統(tong)反避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)工(gong)具(ju)和(he)手段的(de)弊端，通(tong)過(guo)真(zhen)實生動(dong)案例分析并結合對反避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)*政策的(de)梳理和(he)歸納，系統(tong)地提出了在華外企避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)戰(zhan)略(lve)轉(zhuan)型和(he)避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)模(mo)式創新(xin)的(de)具(ju)體思路(lu)和(he)措施。

課程大綱：
第一模塊 反避稅已成新常態——外企避稅將面臨前所未有的挑戰
1、反避稅近年來的成果
A.反避稅的稅收貢獻
B.反避稅的內涵與外延
——內涵：反避稅的理念、反避稅的策略與方法、反避稅的實質
——外延：反避稅的對象和領域（在華外企、＂走出去＂企業；境外股權轉讓、跨境關聯大額支付、資本弱化、受控外國公司CFC、無形資產增值與成本分攤、安全港濫用等）
2、避稅的＂矛＂與反避稅的＂盾＂——利潤*化與稅收主權之沖突
3、外企投資給中國帶來了什么？政府會讓外企＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？
A.外企投資給中國帶來了什么？
就業機會？先進技術和管理經驗？經濟增長？
B. 中國政府會讓跨國投資者＂把GDP留下，利潤全部帶走＂嗎？
4.反避稅的理論武器----選址節約理論與市場溢價理論
課堂討論：你對外企在華避稅的動機(ji)及影響(xiang)如何(he)看待？你認為中(zhong)國反避稅理(li)論合理(li)嗎？

第二模塊 從三起反避稅案例中得到的思考
1、廣州案例
2、青島案例
3、廈門案例
4、案例比較分析與思考
課堂討論：以上反避稅(shui)案例給你什么啟示？很多(duo)企業在實施避稅(shui)時為何引(yin)發特別納稅(shui)調整風險？

第三模塊 反避稅*政策解讀及其對外企避稅的影響
1、反避稅*政策梳理及解讀
關于一般反避稅管理的試行辦法2014年32號令；
關于關聯申報和同期資料管理的2016年42號公告、
關于完善預約定價安排的2016年64號公告、
關于《特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》的2017年6號公告、
關于稅收協定中“受益所有人”有關問題的2018年9號公告
關于稅收協定執行若干問題的2018年第11號公告
2、對外企避稅的影響
課堂討論：一般反避稅管理試行辦法的重要性體現在何處？6號公告和2號文相比有哪些改進的地方？
9號公告對受益所有人(ren)的觀念解(jie)讀跟以(yi)前的文件(jian)有何(he)不同？稅(shui)收協定在執行(xing)中應注意(yi)啥(sha)？

第四模塊 傳統＂有效＂的避稅戰略和方法：外企必要的反思
1、轉讓定價避稅戰略的反思
2、成本費用避稅戰略的反思
3、人財物流動避稅戰略的反思
4、稅收優惠差異避稅戰略的反思
5、信息不對稱避稅戰略的反思
課堂討論：外企傳(chuan)統(tong)避稅戰略需要做哪(na)些反思(si)？理(li)由何在？

第五模塊 外企避稅戰略的轉型與避稅模式創新
一、避稅戰略的轉型
1、從轉讓定價等傳統單一避稅手法向股權轉讓、避稅港利用、受控外國公司、資本弱化和無形資產交易、稅收協定利用等現代多樣化避稅手法轉變；
2、從不被稅務機關認可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務機關認可甚至可從稅務機關獲得支持和幫助的正當納稅籌劃轉變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉變
4. 從追求集團稅后利益*化向追求集團非稅收利益轉變
5. 從過于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實質的轉變1、從轉讓定價等傳統單一避稅手法向股權轉讓、避稅港利用、受控外國公司、資本弱化和無形資產交易、稅收協定利用等現代多樣化避稅手法轉變；
2、從不被稅務機關認可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務機關認可甚至可從稅務機關獲得支持和幫助的正當納稅籌劃轉變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉變
4. 從追求集團稅后利益*化向追求集團非稅收利益轉變
5. 從過于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實質的轉變
二、避稅模式的創新
課堂討論：外企避稅戰略轉型需要注意什么？避稅戰略轉型跟避稅模式創新是一回事嗎？
避稅模(mo)式(shi)應如何創新？

第六模塊  提高反避稅水平 防范和規避反避稅調查風險
1、轉變觀念，主動跟稅務機關建立長期新型的＂客戶——代理＂合作關系；
2、進一步提高企業轉讓定價的合規水平，嚴控轉讓定價稅務風險；
3、條件具備時應主動跟稅務機關談簽預約定價，將稅務稽查風險從事后被動應對變為事前主動防范；
4、將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標；
5、充分利用稅務司法實踐中舉證責任(Proof of evidence)倒置權利，維護企業合法、合理利益；
6、建立和完善外企稅務風險內控機制，提高反避稅調查的防范水平。
課堂討論：外企反避稅(shui)應(ying)對(dui)水(shui)平如何(he)提高？ 外企應(ying)如何(he)處(chu)理公司內部(bu)治理結(jie)構完善與反避稅(shui)應(ying)對(dui)之間的關系(xi)？APA預約定價安排對(dui)于提高外企反避稅(shui)風險(xian)防范有(you)何(he)意義？

第七模塊  轉讓定價稅務管理及反避稅應對
1、BEPS行動計劃在中國的落地
2、*轉讓定價稅務管理文件解讀
3、跨國公司轉讓定價國別報告主體文檔本地文檔補充文檔的具體要求規范及管理
4、轉讓定價的不同領域及其合規安排
5、轉讓定價的稅務管理模式創新
6、轉讓定價的反避稅應對策略
課堂討論(lun)： 目(mu)前我國外(wai)(wai)企在(zai)轉讓定(ding)價合規方(fang)面(mian)存在(zai)哪些不足(zu)和問題(ti)，如(ru)何(he)彌(mi)補這(zhe)些不足(zu)，解決這(zhe)些問題(ti)，以提高外(wai)(wai)企轉讓定(ding)價稅(shui)務管理水平？

培訓時間：1天
培訓方式：講授+課堂討論+互(hu)動交流

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